Proteja a su socio, a su negocio y a su familia con un acuerdo de compraventa bien financiado

Seguro de vida para acuerdos de compraventa entre socios: cómo los propietarios de Florida financian la compra de la participación

El seguro de vida para acuerdos de compraventa entre socios paga el precio de compra acordado cuando muere un propietario. Los propietarios sobrevivientes o la empresa usan el producto del seguro para comprar la participación del propietario fallecido, de modo que la compra no depende del efectivo disponible. Esta guía explica cómo funciona la financiación, las decisiones que deben tomar los propietarios y las cuestiones fiscales que revisa un CPA.

Cómo el seguro de vida para acuerdos de compraventa entre socios paga la compra de la participación

El seguro de vida paga el precio de compra acordado a los propietarios sobrevivientes o a la empresa cuando muere un propietario. El pago proviene de la póliza, no de la cuenta bancaria de la empresa.

Un acuerdo de compraventa entre socios es un contrato escrito entre los propietarios. Establece qué ocurre con la participación de un propietario cuando este se retira, se jubila, queda discapacitado o muere. La guía de la SBA sobre acuerdos operativos señala que un acuerdo operativo puede establecer procedimientos de compraventa para transferir una participación o para gestionar la muerte de un propietario.

El beneficio por fallecimiento es la cantidad que paga la aseguradora cuando muere el asegurado mientras la póliza está vigente. En un plan financiado, esa cantidad se fija para que coincida con el precio que establece el acuerdo.

Sin financiación, la compra puede detenerse. El patrimonio del propietario fallecido espera el pago. Los sobrevivientes podrían tener que pedir préstamos, vender activos o pagar durante varios años. Cada una de estas vías puede afectar el flujo de caja en el mismo momento en que la familia enfrenta una pérdida.

Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, ofrece seguros por separado de la práctica contable de NR CPAs & Business Advisors. Nischay Rawal tiene licencia en Florida.

Lo que un acuerdo de compraventa entre socios establece de antemano

Un acuerdo de compraventa entre socios define quién puede comprar la participación de un propietario, quién debe vender y el precio o la fórmula que se usará. Esas respuestas determinan cuánto seguro necesita el plan.

Entre los desencadenantes habituales están la muerte, la discapacidad, la jubilación, la salida de la empresa y el divorcio. El seguro de vida financia solo el desencadenante de la muerte. El acuerdo debe seguir abordando los demás, y el plan de financiación de cada uno debe ser claro.

Las condiciones deben constar por escrito, estar firmadas y revisarse a medida que cambia el negocio. Si la empresa es una corporación de Florida, la ley de Florida permite que un acuerdo de este tipo entre accionistas figure en los estatutos constitutivos o en los estatutos sociales aprobados por todos los accionistas, o en un acuerdo escrito firmado por todos los accionistas en ese momento y dado a conocer a la corporación.

Un acuerdo por escrito también ayuda a los propietarios a coincidir en los hechos antes de una crisis. Para más información sobre la finalidad de estos acuerdos, consulte la guía sobre la finalidad del acuerdo de compraventa entre socios.

Compra cruzada y compra por la entidad: las dos estructuras de financiación

En un plan de compra cruzada, cada propietario compra y es titular de una póliza sobre cada uno de los otros propietarios. Cuando muere un propietario, los sobrevivientes reciben el producto del seguro y compran la participación del propietario fallecido.

En un plan de compra por la entidad, la empresa compra y es titular de una póliza sobre cada propietario. Cuando muere un propietario, la empresa recibe el producto del seguro y rescata la participación de ese propietario. Algunos acuerdos llaman a esto rescate de acciones.

El número de propietarios cambia los cálculos. En un plan de compra cruzada, tres propietarios necesitan seis pólizas y cuatro propietarios necesitan doce. En un plan de compra por la entidad, tres propietarios necesitan tres pólizas y cuatro propietarios necesitan cuatro.

La elección afecta quién paga las primas, quién es dueño del valor en efectivo y cómo registran los libros de la empresa las pólizas. Por esos efectos, la estructura debe revisarse antes de contratar cualquier póliza. Puede leer más en la guía sobre seguro de vida para compra cruzada entre socios y en la guía sobre compra por la entidad.

Titularidad de la póliza, cláusula de titularidad y cláusula de cobertura

El titular de la póliza controla la póliza. El asegurado es la persona cuya vida está cubierta. El pagador de la prima y el beneficiario son funciones separadas. Estas funciones deben coincidir con el acuerdo de compraventa entre socios.

Si la empresa paga las primas pero un propietario sobreviviente es el beneficiario, el acuerdo y la póliza pueden apuntar en direcciones distintas. Hacer coincidir estas funciones por escrito antes de que se emita la póliza evita esa brecha.

La cláusula de titularidad establece los derechos del titular de la póliza. Esos derechos pueden incluir cambiar el beneficiario y pedir préstamos sobre la póliza. La cláusula de cobertura es la promesa de la aseguradora de pagar el beneficio por fallecimiento cuando muere el asegurado mientras la póliza está vigente. Ambas se explican en la guía sobre la cláusula de titularidad y en la guía sobre la cláusula de cobertura.

La titularidad también importa para el impuesto federal sobre el patrimonio (estate tax). Según 26 U.S.C. § 2042, el seguro cobrable por beneficiarios distintos del representante personal (albacea) puede contarse en el patrimonio bruto del propietario fallecido si el propietario tenía un derecho de titularidad (incident of ownership) al morir. Un interés de reversión cuenta solo si su valor superaba el 5 por ciento del valor de la póliza justo antes del fallecimiento.

Seguro temporal o seguro de vida entera para financiar la compra

El seguro de vida temporal cubre un número determinado de años. La cobertura termina cuando finaliza ese período. La cuestión es si ese período coincide con los años que un propietario espera permanecer en el negocio. Más información al respecto está en la guía sobre seguro de vida temporal.

El seguro de vida entera es una cobertura permanente. Acumula valor en efectivo. El valor en efectivo es una característica de la póliza de seguro de vida entera que puede utilizarse como garantía de un préstamo o recibirse al rescatar la póliza. Según el Fla. Stat. § 627.458, una aseguradora puede otorgar un préstamo sobre la póliza después de que esta tenga un valor de rescate en efectivo y ninguna prima esté en mora. El Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor de préstamo de la póliza será al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, salvo que la aseguradora podrá deducir, ya sea de dicho valor de préstamo o del producto del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido ya al determinar dicho valor de rescate en efectivo, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del año de póliza vigente, y los intereses del préstamo hasta el final del año de póliza vigente”. Esa sección no se aplica a las pólizas temporales ni a los beneficios de seguro temporal provistos por endosos o disposiciones suplementarias de la póliza.

Un préstamo sobre la póliza reduce la cantidad que queda para el beneficio por fallecimiento si el préstamo y los intereses no se reembolsan. Téngalo en cuenta cuando se fijen el precio acordado y el monto de la cobertura. La guía sobre seguro de vida entera trata estos puntos con más detalle.

Mantenga separados los valores garantizados de los valores no garantizados. Los dividendos no están garantizados. Las primas son los importes que se pagan para mantener la póliza vigente, y cualquier cambio de prima por edad debe indicarse por escrito. La ley de Florida exige un período de gracia de no menos de 30 días para pagar una prima después de la primera (Fla. Stat. § 627.453).

Fijar el monto: valoración y mantener la cobertura alineada

El monto de la cobertura debe coincidir con el precio que establece el acuerdo. El precio debe revisarse a medida que cambia el negocio.

Los acuerdos suelen fijar el precio de una de tres maneras. Un precio fijo es una cifra en dólares que los propietarios actualizan según un calendario. Una fórmula vincula el precio a una medida como las ganancias. Una tasación fija el precio en el momento del fallecimiento. Cada método cambia la cantidad de seguro que necesita el plan.

Un precio fijo puede quedar desactualizado. Un negocio que crece en valor puede superar su cobertura. Una tasación al momento del fallecimiento puede producir una cifra que las pólizas no igualan. Revise el monto con un calendario periódico, no solo cuando se firma el acuerdo.

Entre las brechas habituales están un acuerdo que no se ha actualizado, montos de cobertura que no coinciden con el precio acordado y primas atrasadas. Una póliza caducada no puede financiar una compra.

Lleve a la revisión de su cobertura los siguientes datos: la valoración actual, el porcentaje de participación de cada propietario y los años que cada propietario espera permanecer involucrado.

Cuestiones fiscales y contables que revisa un CPA

Un CPA revisa cómo es titular la póliza, quién paga las primas y quién recibe el producto. Esas decisiones determinan los resultados fiscales.

Según 26 U.S.C. § 101, el ingreso bruto no incluye los importes recibidos en virtud de un contrato de seguro de vida cuando se pagan por el fallecimiento del asegurado, con las excepciones enumeradas. Los intereses sobre el producto que la aseguradora retiene después del fallecimiento reciben un trato distinto. Los importes recibidos en virtud de acuerdos a los que se aplica la subsección (d) generalmente son gravables en la medida en que no queden excluidos por prorrateo.

La ley federal también establece pruebas para determinar qué cuenta como seguro de vida. Según 26 U.S.C. § 7702, un contrato debe cumplir la prueba de acumulación de valor en efectivo o los requisitos de prima guía y corredor de valor en efectivo para ser un contrato de seguro de vida a efectos fiscales.

La liquidez para el impuesto federal sobre el patrimonio (estate tax) es otra cuestión. Según 26 U.S.C. § 6166, si el causante era ciudadano o residente de EE. UU. al morir y una participación en un negocio de propiedad cerrada incluida en el patrimonio bruto supera el 35 por ciento del patrimonio bruto ajustado, el representante personal puede optar por pagar parte o la totalidad del impuesto sobre el patrimonio en 2 o más, pero no más de 10, cuotas iguales.

Cambiar después quién es titular de una póliza puede tener efectos fiscales. Consulte con el CPA antes de cualquier cambio de titularidad. La práctica contable se encarga del trabajo fiscal y contable. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de esa práctica.

Seguro de persona clave y cobertura relacionada

El seguro de persona clave paga a la empresa cuando muere un propietario o empleado clave. La financiación de la compra cruzada o de la entidad paga el precio para comprar la participación del propietario fallecido. Las dos coberturas resuelven problemas distintos.

Algunos propietarios tienen ambas. Las pólizas deben configurarse de modo que una misma pérdida no se cuente dos veces. Un plan que paga a la empresa y la compra de la participación a partir de un mismo suceso requiere una redacción cuidadosa.

Verifique si una póliza de seguro de vida existente se contrató para la compra de la participación o para las necesidades familiares. Una póliza pensada para necesidades familiares puede no encajar con el acuerdo. Una póliza pensada para la compra puede no cubrir las necesidades de la familia.

La guía sobre seguro de persona clave explica en qué se diferencian las dos coberturas.

Propietarios de negocios en Florida y consideraciones locales

Los propietarios de Florida utilizan las mismas estructuras que los propietarios de otros estados. El acuerdo y las pólizas se revisan conforme a las normas de Florida y a los hechos propios de cada propietario. Esto aplica a los propietarios en Miami, Fort Lauderdale, West Palm Beach, Orlando, Tampa y Jacksonville.

Según el Fla. Stat. § 626.112, una persona debe tener licencia y estar designada para actuar como agente de seguros. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable.

La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC cubre la diferencia entre cobertura temporal y permanente, cuánto comprar y qué preguntas hacer. La guía del consumidor de seguros de vida de Florida cubre el valor en efectivo, los préstamos sobre la póliza y los beneficiarios.

Nischay Rawal recibe una comisión por los seguros vendidos. Esa remuneración se revela por escrito antes de que comience el encargo. Florida también cuenta con páginas específicas para el seguro de vida en Florida y el seguro de vida en Miami.

Lleve su acuerdo de compraventa entre socios a una revisión de su cobertura

El seguro de vida paga el precio acordado cuando muere un propietario. Su acuerdo de compraventa entre socios necesita ese dinero disponible antes de la muerte de un socio, no después.

Imagine que ha muerto un socio. Los propietarios sobrevivientes deben comprar la participación del propietario fallecido, pero no hay efectivo reservado para ello. Una revisión de su cobertura puede mostrar si las pólizas actuales coinciden con el acuerdo.

Lleve el acuerdo firmado, la valoración actual, los porcentajes de propiedad, la lista de pólizas y los años que cada propietario espera permanecer involucrado. Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, revisará cómo encajan estas piezas. Los honorarios por el trabajo contable y de seguros se revelan por escrito antes de iniciar cualquier trabajo.

Si el fallecimiento de un socio lo dejaría sin efectivo para comprar su participación, contacte a NR CPAs para programar una revisión de su cobertura.