Seguro de Persona Clave para Empresas de EE.UU. con Capital Extranjero

Seguro de persona clave para empresas estadounidenses de propiedad extranjera

El seguro de persona clave para una empresa de propiedad extranjera es una póliza de seguro de vida que la empresa contrata sobre alguien del que depende. La estructura de propiedad determina quién es el propietario de la póliza, quién paga las primas, quién recibe el beneficio y quién firma la solicitud.

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA de Miami. Ayudamos a propietarios de todo Estados Unidos, incluidos propietarios indoamericanos y NRI en Florida, a revisar el seguro de vida con la perspectiva de un CPA sobre impuestos y flujo de efectivo. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros autorizado, por separado de la práctica de contabilidad.

Qué es el seguro de persona clave y a quién le corresponde

El seguro de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata sobre una persona cuya muerte le causaría un perjuicio financiero.

La empresa paga las primas y recibe el beneficio por fallecimiento. El Insurance Information Institute explica que esta cobertura compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la discapacidad de un empleado clave.

Las empresas estadounidenses de propiedad extranjera suelen preguntar por esta cobertura. Los casos más comunes incluyen:

• Una filial estadounidense de una empresa matriz extranjera
• Una empresa estadounidense con accionistas extranjeros
• Una LLC estadounidense con un miembro extranjero
• Una empresa cuya persona clave es un NRI o un no ciudadano

La cobertura suele emitirse como una póliza de seguro de vida entera o como una póliza de seguro de vida temporal. Es un seguro, no una inversión ni un plan de ahorro. Cada aseguradora fija sus propias reglas sobre a quién asegurará.

Interés asegurable: por qué la empresa normalmente puede asegurar a una persona clave

Una empresa normalmente puede asegurar a una persona clave cuando tiene un interés asegurable en la vida de esa persona. En Florida, la ley de seguros permite que una empresa tenga interés asegurable en la vida de sus propietarios, directores, funcionarios o empleados clave, siempre que se obtenga su consentimiento por escrito antes de adquirir el seguro. La sección 101 del IRC también contiene una regla aparte, titulada “Exception for business-related policies” (Excepción para pólizas relacionadas con negocios), dentro de sus disposiciones sobre prestaciones por fallecimiento acelerado. Esa regla no define el interés asegurable y no elimina la exclusión general del beneficio por fallecimiento prevista en el § 101(a)(1). La ley de Florida establece condiciones específicas para las empresas. La ley de Florida establece condiciones específicas para las empresas.

Según el Fla. Stat. § 627.404, una entidad empresarial puede incluir una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una LLC o un fideicomiso empresarial. La empresa puede asegurar a sus propietarios, directores, funcionarios, socios y gerentes, o a sus empleados clave o personas clave, así como a los de cualquier afiliada o subsidiaria, siempre que se obtenga el consentimiento por escrito antes de contratar la póliza. La persona clave debe dar su consentimiento por escrito antes de que se contrate la póliza.

Si una persona clave se niega a dar su consentimiento, la empresa no puede tomar represalias ni adoptar medidas adversas contra esa persona.

Entre las consecuencias financieras típicas se encuentran la pérdida de ingresos, la exposición ante prestamistas o contratos y el costo de encontrar un reemplazo. Conserve los registros que demuestren estas consecuencias, porque una aseguradora podría solicitarlos.

Una póliza personal funciona de manera distinta. Una póliza sobre la vida de otra persona debe pagar el beneficio al asegurado, al representante personal del asegurado o a alguien con un interés asegurable en el momento en que se celebra el contrato. La ley establece que ese interés no necesita mantenerse después de que comience la cobertura.

Cómo la propiedad extranjera cambia quién es dueño, paga y recibe la póliza

En la mayoría de las estructuras de propiedad extranjera, la empresa estadounidense es la propietaria de la póliza, paga las primas y recibe el beneficio por fallecimiento. Los documentos de gobierno de la empresa siguen controlando los roles finales.

• Sociedad anónima estadounidense propiedad de una matriz extranjera. La empresa normalmente es propietaria de la póliza y paga por ella. La matriz puede necesitar aprobar la compra conforme a su propia gobernanza.
• Empresa estadounidense con accionistas extranjeros. Los convenios de accionistas determinan quién vota y quién decide. Según el Fla. Stat. § 607.0732, la existencia de un convenio de accionistas autorizado por esa sección, como uno que elimine o limite la junta directiva, debe indicarse de forma visible en los certificados de acciones o en la declaración de información de las acciones no certificadas.
• Los roles de la póliza deben coincidir con el convenio operativo.

Revise la vía del beneficio por fallecimiento antes de presentar la solicitud. La empresa debe recibir el beneficio si la póliza está destinada a financiar la compañía. Los cambios de titularidad posteriores pueden afectar la póliza, por lo que conviene revisarlos antes de cualquier transferencia.

Quién firma la solicitud y qué confirma cada firmante

Normalmente, la empresa firma como solicitante y propietaria, por medio de un funcionario autorizado según sus propios documentos. La persona clave firma personalmente el consentimiento y las respuestas sobre su salud.

• Solicitante y propietario: la empresa, por medio de un funcionario autorizado.
• Persona clave asegurada: la persona cuya vida está cubierta por el contrato. La ley de Florida exige su consentimiento por escrito.
• Beneficiario: normalmente la empresa, según figure en la solicitud.

Este requisito no aplica a un contrato funerario prepagado, a un seguro de vida colectivo ni a un seguro colectivo o global de accidentes, salud o discapacidad. Debe cumplirse en o antes del momento en que se celebra el contrato. El seguro de vida colectivo, los contratos funerarios prepagados y los seguros colectivos o globales de accidentes, salud o discapacidad son excepciones a la regla de consentimiento, según el Fla. Stat. § 627.404. El Fla. Stat. § 627.404 dice: “(5) Un contrato de seguro sobre una persona, distinto de un contrato funerario prepagado; de un seguro de vida colectivo; o de un seguro colectivo o global de accidentes, salud o discapacidad, no podrá ejecutarse a menos que, en o antes del momento de celebrar dicho contrato, la persona asegurada, con capacidad legal para contratar, solicite o consienta por escrito el contrato y sus términos, salvo que cualquier persona con interés asegurable en la vida de un menor de 15 años, o cualquier persona de la que dependa para su sustento y manutención un menor de 15 años, podrá obtener una póliza de seguro sobre el menor.”

Espere que la aseguradora solicite resoluciones corporativas, información sobre la propiedad e identificación. Cada aseguradora fija su propia lista, así que pida la lista con anticipación. La persona asegurada debe revisar personalmente cada pregunta de salud antes de firmar.

Suscripción para personas clave extranjeras y NRI

La suscripción es la revisión que hace la aseguradora sobre la salud, la edad, la ocupación y otros hechos. Determina si se emite una póliza y en qué condiciones.

La ciudadanía, el país de residencia y el historial de viajes pueden cambiar las preguntas que se formulan y la documentación que se solicita. También pueden afectar qué aseguradoras considerarán el caso.

Una póliza con suscripción completa incluye preguntas de salud. La emisión y las condiciones pueden depender de la asegurabilidad. Una persona clave que vive en el extranjero puede necesitar historiales médicos de proveedores extranjeros, lo que puede alargar el plazo.

Inicie la documentación con anticipación, sobre todo cuando un prestamista o un copropietario está esperando.

Tratamiento fiscal: lo que un CPA revisa junto con la decisión de cobertura

Los beneficios por fallecimiento generalmente no son ingreso gravable según la ley federal, pero las excepciones y las reglas empresariales añaden condiciones.

Según el 26 U.S.C. § 101, los montos pagados por la muerte del asegurado generalmente se excluyen del ingreso bruto. Los intereses sobre los beneficios que retiene la aseguradora pueden ser gravables.

Cuando una empresa es propietaria de una póliza sobre un empleado y cobra el beneficio, el monto libre de impuestos según el IRC § 101(j) generalmente se limita a las primas y otros montos que la empresa pagó por el contrato. Ese límite solo se levanta cuando se cumplen los requisitos de aviso y consentimiento por escrito y también aplica una de las excepciones enumeradas en la ley. Entre los ejemplos está un asegurado que era director cuando se emitió el contrato, o un monto pagado a un familiar del asegurado, a un beneficiario designado, a un fideicomiso o a una sucesión. El empleado debe ser notificado por escrito de la intención de asegurarlo y del monto nominal máximo. El empleado debe dar su consentimiento por escrito. También debe informársele por escrito que la empresa será beneficiaria.

La deducción de primas es una cuestión separada. Las reglas federales del 26 U.S.C. § 264 limitan las deducciones vinculadas al seguro de vida y a ciertos préstamos. La respuesta depende de la póliza y de la posición fiscal de la empresa.

Nuestro equipo de contabilidad revisa cómo se registran la prima y el beneficio en los libros y declaraciones de la empresa. Esa revisión se mantiene separada de la venta de seguros.

Qué esperar: pasos para una revisión de su caso

Una revisión de su caso comienza con el organigrama de propiedad de la empresa y el motivo de la cobertura. Luego pasa a los pasos de solicitud y suscripción.

1. Comparta el organigrama de propiedad. Incluya el papel de la persona clave y por qué se considera la cobertura, por ejemplo, una solicitud de un prestamista o de un copropietario.
2. Revise las opciones de póliza. Nischay Rawal, agente de seguros autorizado, revisa las opciones de vida entera, temporal, de persona clave y de convenio de compraventa frente a los hechos de la empresa.
3. Reúna los documentos de la empresa. Normalmente se necesitan los documentos de gobierno, las resoluciones y la identificación. La aseguradora fija la lista final.
4. Complete las preguntas de salud. La persona clave responde las preguntas de salud. Luego, la aseguradora emite o rechaza la póliza según sus reglas de suscripción.

La ley de Florida prohíbe que alguien actúe como agente de seguros a menos que esté autorizado y designado, según el Fla. Stat. § 626.112.

La ley de Florida también exige que una firma de CPA que acepte una comisión se la revele al cliente por escrito, según el Fla. Stat. § 473.3205. Una firma de CPA que acepte una comisión por la venta de un producto o servicio a un cliente debe revelar ese hecho al cliente por escrito, como lo exige la ley de Florida.

El plazo varía según la aseguradora y la documentación.

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