Cómo Transferir la Titularidad de una Póliza de Persona Clave, con Visión de CPA

Transferir la titularidad de una póliza de seguro de vida de persona clave

Transferir la titularidad de una póliza de seguro de vida de persona clave es posible, pero antes hay que revisar los pasos fiscales y de la póliza. Trasladar una póliza a un empleado, a un socio o a un fideicomiso puede cambiar la forma en que se grava el beneficio por fallecimiento. Esta página explica esos pasos en lenguaje sencillo, para que pueda revisarlos antes de firmar nada.

Qué es una póliza de persona clave y cuándo surgen las transferencias de titularidad

El seguro de vida de persona clave es una póliza que una empresa posee sobre alguien cuya muerte le costaría dinero. La empresa paga las primas, es la titular de la póliza y recibe el beneficio por fallecimiento. Ese beneficio puede ayudar a cubrir la pérdida de ingresos, el costo de encontrar y capacitar a un reemplazo, o deudas que la empresa todavía tiene pendientes. El Insurance Information Institute describe este seguro como una compensación por las pérdidas financieras de un negocio a causa de la muerte o la discapacidad de un empleado clave.

Las transferencias de titularidad suelen surgir en momentos de sucesión:

• Un propietario o un empleado clave se jubila.
• Un socio abandona la empresa.
• Un empleado asume un puesto de mayor responsabilidad.
• Se reescribe el acuerdo de compraventa entre socios.

Hay tres roles que importan. El titular controla la póliza. El asegurado es la persona cuya vida está cubierta. El beneficiario recibe el beneficio por fallecimiento. Pueden ser tres personas o entidades distintas, por lo que cualquier cambio en uno de ellos requiere revisión.

La regla de transferencia por valor en lenguaje sencillo

La regla de transferencia por valor puede reducir la parte libre de impuestos de un beneficio por fallecimiento cuando una póliza se vende o se entrega a cambio de algo de valor. Sin embargo, cuando una póliza se transfiere por una contraprestación valiosa, el monto excluido tiene un límite. El límite equivale al valor real de lo pagado, más las primas y otros montos que el nuevo titular pague después.

El límite no se aplica cuando la base del cesionario se determina por referencia a la base del cedente, o cuando la transferencia es al asegurado, a un socio del asegurado, a una sociedad en la que el asegurado es socio, o a una corporación en la que el asegurado es accionista o directivo:

• Una transferencia al asegurado.
• Una transferencia a un socio del asegurado.
• Una transferencia a una sociedad en la que el asegurado es socio.
• Una transferencia a una corporación en la que el asegurado es accionista o directivo.

La donación de una póliza a un familiar, cuando la base del familiar se calcula total o parcialmente por referencia a la base del donante, puede quedar comprendida en la excepción de base heredada del IRC § 101(a)(2)(A). Una venta por valor generalmente no queda comprendida, así que revise el caso antes de suponer que la exclusión se mantiene o se pierde. Una transferencia a un empleado no está en la lista solo por su cargo. Si una transferencia genera impuestos depende de los hechos. Un CPA revisa los términos exactos antes de que cambie cualquier cosa de manos.

Formas en que puede moverse la titularidad: al asegurado, a otra persona o a un fideicomiso

La titularidad puede pasar al asegurado, a un empleado o socio, o a un fideicomiso irrevocable. Cada vía tiene elementos de revisión distintos.

• Al asegurado. Esta vía está en la lista de excepciones, por lo que el límite no se aplica bajo esa regla. Los demás pasos de revisión siguen vigentes.
• A un empleado o socio. El precio, el acuerdo por escrito y la revisión de la transferencia por valor son todos importantes. A menos que la persona encaje en una excepción, el límite podría aplicarse.
• A un fideicomiso irrevocable. La titularidad en un fideicomiso puede cambiar el tratamiento patrimonial. Según el IRC § 2042, el seguro cobrable por otros beneficiarios puede formar parte del patrimonio si el causante tenía derechos de propiedad al momento de su muerte. El IRC § 2042 dice: «Para los fines de la oración anterior, el término “derecho de propiedad” incluye un interés de reversión (ya sea que surja de los términos expresos de la póliza u otro instrumento o por operación de la ley) solo si el valor de dicho interés de reversión excedió el 5 por ciento del valor de la póliza inmediatamente antes de la muerte del causante». Según el IRC § 2035, ciertas transferencias realizadas dentro de los tres años previos a la muerte pueden volver a incluirse en el patrimonio.

Pasos de la póliza y de la aseguradora que no puede omitir

Una transferencia no está completa hasta que la aseguradora registre al nuevo titular en sus propios formularios. El papeleo de la aseguradora controla el cambio, no un apretón de manos ni un memorando.

• Pregunte a la aseguradora qué formulario de cambio de titularidad o de cesión exige. Una cesión transfiere los derechos del titular de la póliza a otra persona.
• Obtenga confirmación por escrito de la aseguradora de que el nuevo titular está registrado.
• Compare la designación de beneficiario con el acuerdo comercial y con el nuevo plan de titularidad.
• Revise el valor en efectivo, cualquier préstamo sobre la póliza y los endosos adicionales. Estos se transfieren con la póliza y pueden afectar la transferencia.

La guía para compradores de seguros de vida del NAIC explica los endosos adicionales y las preguntas que conviene hacer antes de comprar, lo que resulta útil al leer la póliza.

Proceso paso a paso y qué esperar

Una transferencia cuidadosa sigue cinco pasos en orden. Cada paso alimenta al siguiente.

1. Reúna la póliza, el acuerdo de compraventa o el acuerdo comercial, y el estado de cuenta más reciente de la póliza.
2. Identifique qué excepción de transferencia por valor aplica, si corresponde, y anote el motivo de la transferencia.
3. Fije el precio de transferencia y las condiciones de pago por escrito, con el CPA revisando los efectos fiscales.
4. Complete los formularios de la aseguradora y confirme el registro del nuevo titular en la aseguradora.
5. Actualice los registros de la empresa, las designaciones de beneficiarios y la presentación de impuestos después de que la aseguradora confirme el cambio.

El tiempo que tome cada paso depende del procesamiento de la aseguradora y de la complejidad del acuerdo.

Cuestiones fiscales y de presentación que debe resolver con su CPA

Su CPA debe resolver el precio, la presentación y la compatibilidad con el acuerdo de compraventa antes de que la póliza cambie de manos.

• Precio. Fije y documente por escrito cualquier monto pagado.
• Presentación. Confirme cómo aparecen la transferencia y las primas posteriores en las declaraciones de la empresa. Consulte nuestra guía de presentación fiscal del seguro de persona clave. Algunas pólizas de propiedad del empleador también conllevan obligaciones federales de presentación según el IRC § 6039I.
• Compatibilidad con el acuerdo de compraventa. Verifique si el acuerdo necesita enmienda. En el caso de sociedades, el Fla. Stat. § 620.8701 regula la compra de la participación de un socio saliente cuando la salida no da lugar a la disolución y liquidación de la actividad de la sociedad.
• Calendario. Resuelva estos puntos antes de firmar, para que el acuerdo y la póliza coincidan en la fecha de transferencia.

Por qué NR CPAs & Business Advisors para esta revisión

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA de Miami. Ayuda a familias, profesionales y propietarios de negocios de todo Estados Unidos, incluidos hogares y propietarios de negocios indioamericanos, a elegir y contratar seguros de vida.

• Nischay Rawal es el agente responsable de esta página y actúa como agente de seguros autorizado. Según el Fla. Stat. § 626.112, solo un agente con licencia vigente y designado puede actuar como agente de seguros. El Fla. Stat. § 626.112 dice: «(1)(a) Ninguna persona puede ser, actuar como, ni anunciarse o presentarse como agente de seguros, ajustador de seguros o representante de clientes, a menos que esté actualmente autorizada por el departamento y designada por una entidad o persona nombradora apropiada».
• El seguro se ofrece a través del agente autorizado, por separado de la práctica contable.
• Si la firma acepta una comisión por una póliza, se la comunica al cliente por escrito, como exige el Fla. Stat. § 473.3205.
• Una revisión de su caso es la primera reunión. Nuestro equipo revisa la póliza, el acuerdo comercial y las cuestiones fiscales en conjunto.
• Para más información sobre cómo encajan las piezas, lea nuestra guía de seguro de vida para acuerdos de compraventa entre socios.

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