¿Qué es un acuerdo de compra cruzada con seguro de vida? Proteja su negocio y a su familia

Acuerdo de compraventa cruzada (buy-sell) en el seguro de vida

Si comparte la propiedad de un negocio con otras personas, un acuerdo de compraventa cruzada (buy-sell) es un pacto por escrito que usted celebra con los demás propietarios. Cada propietario acepta comprar la participación de un propietario que se retira. Además, cada propietario contrata un seguro de vida sobre los demás, de modo que el dinero esté disponible cuando ocurra una pérdida.

Elegir entre una estructura cruzada y una modalidad de compra por la entidad depende de quién es dueño de cada póliza y quién paga sus primas, de dónde falla la estructura y de en qué se diferencian ambas. Está escrito para propietarios y familias de Florida que acaban de conocer este tema.

Qué significa un acuerdo de compraventa cruzada

Un acuerdo de compraventa cruzada es un contrato por escrito entre propietarios de un negocio. Establece qué ocurre con la participación de un propietario si este fallece, queda incapacitado, se jubila o abandona el negocio.

La característica que lo define es quién realiza la compra. En la modalidad cruzada, los propietarios compran directamente las participaciones de los demás. La empresa no las compra.

Los propietarios utilizan esta modalidad para mantener el control en manos de quienes dirigen el negocio. El acuerdo responde a la cuestión de la propiedad antes de una pérdida, no después.

A veces se usan otros nombres para un acuerdo de compraventa. El término genérico es “acuerdo de compraventa (buy-sell)”, y el seguro de vida es simplemente la herramienta que financia la recompra. No es una inversión ni un plan de ahorro.

Según el Fla. Stat. § 607.0732, un acuerdo de accionistas celebrado conforme a esa sección debe constar por escrito. Si los propietarios quieren que su acuerdo de accionistas se rija por esta sección, debe estar expuesto o mencionado en los estatutos sociales o en los reglamentos internos y aprobado por todos los accionistas en el momento del acuerdo, o bien estar firmado por todos los accionistas en ese momento y haberse dado a conocer a la sociedad. La sección no invalida otros acuerdos de accionistas que sean válidos por otras vías. Fla. Stat. § 607.0732

Cómo funciona paso a paso la estructura cruzada

Cada propietario acepta comprar una parte de la participación de cada uno de los demás propietarios si ese propietario se retira o fallece. Luego, cada propietario contrata y es titular de una póliza de seguro de vida sobre cada uno de los otros propietarios.

Tomemos tres propietarios: Ana, Ben y Carl. Ana es titular de pólizas sobre Ben y Carl. Ben es titular de pólizas sobre Ana y Carl. Carl es titular de pólizas sobre Ana y Ben. En total, son seis pólizas.

Supongamos que Ben fallece y que el precio acordado por su participación es de $300,000. Este es un ejemplo hipotético. Ana y Carl utilizan cada una el capital de la póliza que posee sobre Ben. Entre ambas, esa suma paga el precio, tal como establece el acuerdo.

Cada propietario paga las primas de las pólizas de las que es titular. Las primas vencen según un calendario, tanto si el negocio va bien como si no.

La ley de Florida limita quién puede contratar un seguro sobre la vida de otra persona. Nadie puede hacerlo a menos que los beneficios se paguen a esa persona o a alguien que tenga un interés asegurable en el momento de celebrar el contrato. Según la ley de Florida, el asegurado, si tiene capacidad legal para contratar, también debe solicitar o consentir por escrito el contrato y sus condiciones en el momento de celebrarlo o antes, salvo que la póliza sea un contrato de funeral prepagado, un seguro de vida colectivo o un seguro colectivo o global de accidentes, salud o invalidez. Una excepción permite que una persona con interés asegurable en un menor de 15 años, o una persona de la que el menor dependa económicamente, obtenga una póliza sobre el menor sin ese consentimiento. Fla. Stat. § 627.404

Quién es titular, quién paga y quién recibe el capital

Toda póliza tiene tres funciones. El titular de la póliza paga las primas y controla la póliza. El asegurado es la persona cuya vida está cubierta. El beneficiario recibe la prestación por fallecimiento.

En un plan cruzado, el propietario superviviente que tiene la póliza es el beneficiario. El capital pasa a ese propietario, que lo utiliza para completar la recompra.

Cada póliza es un contrato separado con la aseguradora que figura en ella. El acuerdo y las pólizas deben revisarse en conjunto, para que sus condiciones coincidan.

El impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el patrimonio siguen reglas distintas. Según 26 U.S.C. § 101, los importes pagados por el fallecimiento del asegurado están generalmente excluidos de la renta bruta. Esa regla tiene excepciones enumeradas, por lo que los resultados fiscales dependen de los hechos concretos.

La inclusión en el patrimonio es una cuestión aparte. En esta modalidad, el asegurado normalmente no es titular de la póliza, pero el IRC § 2042 incluye igualmente en el patrimonio cualquier capital de seguro pagadero al representante personal. También incluye el capital pagadero a otros beneficiarios si el asegurado tenía al fallecer algún derecho de titularidad (incidents of ownership), ejercitable por sí solo o junto con cualquier otra persona.

Inconvenientes comunes de la modalidad cruzada

El principal inconveniente es el crecimiento. Cada nuevo propietario añade pólizas. Dos propietarios necesitan dos pólizas. Tres propietarios necesitan seis. Cuatro propietarios necesitan doce.

Las primas pueden ser desiguales. Los propietarios de distinta edad o estado de salud pagan importes diferentes dentro de la misma estructura. La emisión de una póliza depende del estado de salud de cada asegurado y de la suscripción de la aseguradora. Un propietario puede ser rechazado o pagar más.

Trasladar una póliza existente de un propietario a otro puede cambiar los resultados fiscales. La sección 101 tiene excepciones que se aplican a las transferencias, por lo que conviene revisar los hechos antes de cualquier cambio.

Los propietarios supervivientes también necesitan liquidez. El calendario de pago de las primas y el efectivo necesario para la recompra deben planificarse antes de una pérdida.

Modalidad cruzada frente a un acuerdo de compra por la entidad

Un acuerdo de compra por la entidad, o de rescate, funciona de otra manera. La empresa es titular de las pólizas de cada propietario y paga sus primas. La empresa compra la participación del propietario que se retira.

• Número de pólizas: la modalidad cruzada necesita una póliza por cada propietario sobre cada uno de los demás. La compra por la entidad necesita una póliza por propietario.
• Quién es titular de las pólizas: en la modalidad cruzada, cada propietario. En la compra por la entidad, la empresa.
• Quién compra la participación: en la modalidad cruzada, los propietarios supervivientes. En la compra por la entidad, la empresa.
• Adónde va el capital: en la modalidad cruzada, a los propietarios supervivientes. En la compra por la entidad, a la empresa.

Las reglas del patrimonio pueden diferir en el caso de un accionista controlador. Cuando el causante es el único accionista o el accionista controlador de una sociedad anónima, los derechos de titularidad de la sociedad sobre una póliza de la vida del causante pueden atribuirse al causante a través de esa participación accionarial, conforme a las reglas establecidas en el subpárrafo (6) de 26 C.F.R. § 20.2042-1. Sin embargo, los derechos de titularidad de la sociedad no se atribuirán al causante a través de esa participación en la medida en que el capital de la póliza sea pagadero a la sociedad. 26 C.F.R. § 20.2042-1

Para un negocio de dos propietarios, lea la guía sobre empresas de dos propietarios. La guía de financiación explica cómo las pólizas pagan la recompra. Ninguna de las dos modalidades se adapta a todos los negocios.

Si está estudiando esto para un copropietario o un familiar

Empiece por tres comprobaciones: que cada póliza exista, quién es titular de cada una y quién paga sus primas, y si el acuerdo por escrito coincide con la forma en que las pólizas financian la operación. Si un copropietario ha fallecido, ha enfermado gravemente o se está retirando, estas comprobaciones son lo primero.

Una revisión de su caso puede ayudarle a comparar el acuerdo con las pólizas vigentes. La remuneración del seguro basada en comisiones también se comunica por escrito antes de cualquier contratación.

Si un copropietario acaba de fallecer o se está retirando, no tiene que resolver las pólizas por su cuenta. Póngase en contacto con NR CPAs & Business Advisors para solicitar una revisión de su caso. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia en Florida, por separado de la práctica de contabilidad.