¿Quién debe ser dueño de la titularidad de la póliza de persona clave?

Quién debe ser propietario de una póliza de seguro de vida de persona clave

¿Quién debe ser propietario de una póliza de seguro de vida de persona clave? La respuesta depende de tres preguntas: quién paga la prima, quién cobra el beneficio y quién puede hacer cambios. Esta guía compara tres opciones: la empresa, el propietario o un fideicomiso irrevocable. Está escrita para dueños de negocios en Florida, incluidos Miami, Fort Lauderdale, West Palm Beach, Orlando, Tampa y Jacksonville. NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPAs en Miami. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad.

Qué es el seguro de vida de persona clave y a quién le corresponde

El seguro de vida de persona clave es una póliza que un negocio posee sobre la vida de alguien cuya muerte le causaría un perjuicio financiero. Esa persona puede ser un propietario, un ejecutivo o un empleado clave. El Insurance Information Institute afirma que esta cobertura compensa a un negocio por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

Las empresas de propiedad cerrada, las sociedades, las prácticas profesionales y los negocios familiares son perfiles habituales. Estos negocios suelen depender de una o de pocas personas para sus ingresos o para su operación diaria.

La póliza puede ser a término o de vida entera. La propiedad es una cuestión distinta de quién está asegurado. El propietario, la persona asegurada y el beneficiario pueden ser personas o entidades distintas. Una persona con capacidad legal que compra una póliza sobre su propia vida puede designar a cualquier beneficiario. Pero cuando alguien compra una póliza sobre la vida de otra persona, los beneficios deben pagarse al asegurado o a los representantes personales del asegurado, o a cualquier persona que, en el momento de celebrarse el contrato, tenga un interés asegurable en el asegurado.

Florida agrega un paso antes de la compra. Una entidad empresarial tiene interés asegurable en los propietarios, directores, funcionarios, socios, gerentes o empleados clave del negocio, o de cualquier afiliada o subsidiaria, si el consentimiento se obtiene por escrito de los empleados clave o de las personas antes de comprar el seguro (Fla. Stat. § 627.404). El negocio tampoco puede tomar represalias contra un empleado clave que niegue su consentimiento.

Cómo decidir quién debe ser propietario de una póliza de seguro de vida de persona clave: empresa, propietario o fideicomiso

El propietario de la póliza decide quién paga las primas, quién cobra el beneficio y quién puede solicitar cambios o préstamos. Cada opción responde a estas preguntas de manera distinta.

Propiedad de la empresa. La empresa es dueña de la póliza, paga las primas y es la beneficiaria. Los fondos van a la empresa, que puede usarlos para cubrir ventas perdidas, contratar un reemplazo o pagar deudas. Según el 26 C.F.R. § 20.2042-1, las circunstancias en que los derechos de propiedad de una corporación se atribuyen a un causante por medio de la titularidad de acciones se tratan en un subpárrafo separado del reglamento.

Propiedad del individuo. El propietario mantiene la póliza a título personal y designa un beneficiario, como un cónyuge, un familiar o un socio de un acuerdo de compraventa. Según el IRC § 2042, los fondos pagaderos a otros beneficiarios se incluyen en el patrimonio bruto del propietario si este tenía derechos de propiedad al momento de su muerte. La planificación patrimonial debe tener esto en cuenta.

Propiedad de un fideicomiso. Un fideicomiso irrevocable es dueño de la póliza. Un fiduciario mantiene la póliza y la administra según los términos del fideicomiso, y las primas se pagan con aportaciones al fideicomiso. El abogado del cliente redacta el fideicomiso, y sus términos determinan quién puede hacer cambios.

Qué cubre la póliza y cómo cambia el resultado la propiedad

El beneficio por fallecimiento se paga al beneficiario designado, según los términos de la póliza, cuando muere la persona asegurada. La empresa decide cómo usar su parte, por ejemplo para cubrir ingresos perdidos, reclutar a un sucesor o pagar una deuda del negocio.

Lea las exclusiones y los límites antes de comprar. Florida exige que una póliza de seguro de vida se vuelva no impugnable después de haber estado vigente durante 2 años desde su fecha de emisión, con excepciones enumeradas, como el impago de primas (Fla. Stat. § 627.455). El Fla. Stat. § 627.455 dice: “Toda póliza de seguro deberá disponer que la póliza se vuelva no impugnable después de haber estado vigente durante la vida del asegurado por un período de 2 años desde su fecha de emisión, salvo por el impago de primas y salvo, a opción de la aseguradora, en cuanto a las disposiciones relativas a beneficios en caso de invalidez y a las disposiciones que otorguen seguro adicional específicamente contra la muerte por accidente o por medios accidentales.”

En el caso de la vida entera, pida a la aseguradora que muestre por separado los valores garantizados y los valores no garantizados. Los valores no garantizados pueden cambiar. Considere cualquier ilustración como un ejemplo, no como una promesa.

El tratamiento fiscal puede variar según el propietario y el beneficiario. Según las reglas federales del impuesto sobre la renta, los beneficios por fallecimiento generalmente están excluidos del ingreso bruto. Los contratos de propiedad del empleador siguen reglas especiales, incluido un límite vinculado a las primas pagadas, que no se aplica en los casos enumerados cuando se cumplen los requisitos de aviso y consentimiento. Un negocio que sea un tenedor de póliza aplicable y posea contratos de seguro de vida de propiedad del empleador emitidos después de la fecha de promulgación de esta sección debe presentar una declaración conforme al IRC § 6039I. La revisión de su caso cubre cómo se aplican estas reglas a su situación.

Cómo funciona la configuración: pasos y calendario

La configuración avanza en seis pasos. La suscripción y los documentos del fideicomiso marcan el ritmo.

1. Revisión de su caso. La firma revisa a la persona clave, la exposición financiera de la empresa y el objetivo de la póliza.
2. Elegir al propietario. El abogado del cliente y el CPA revisan los documentos del fideicomiso o de la entidad, y la elección queda por escrito.
3. Suscripción. Espere una suscripción completa. Se requieren preguntas de salud, y la emisión puede depender de la asegurabilidad.
4. Revisar la propuesta. Antes de firmar, verifique el nombre de la aseguradora, el número de formulario, las primas, el período de pago, los límites, las exclusiones y la renovabilidad.
5. Emisión y registros. Guarde en el expediente de la póliza el consentimiento escrito firmado de la persona clave.
6. Revisión anual. Revise cada año los beneficiarios, los registros de propiedad y el calendario de primas.

Flujo de efectivo, préstamos y administración continua

La propiedad decide quién financia la prima, así que ponga por escrito el plan de financiamiento antes del primer pago. El efectivo de la empresa, los fondos personales del propietario y las aportaciones al fideicomiso dejan registros distintos.

Florida permite un préstamo sobre la póliza después de que esta tenga un valor de rescate en efectivo y mientras no haya una prima en mora. La aseguradora puede diferir el otorgamiento de un préstamo durante 6 meses después de la solicitud, salvo en el caso de pagos de primas a la aseguradora (Fla. Stat. § 627.458). La regla de préstamos no se aplica a las pólizas a término ni a los beneficios de seguro a término proporcionados por endosos o disposiciones suplementarias de la póliza (Fla. Stat. § 627.458). Si la deuda total, incluidos los intereses, iguala o supera el valor del préstamo, la póliza puede terminar tras un aviso de al menos 30 días.

Florida exige un período de gracia de al menos 30 días para las primas posteriores a la primera (Fla. Stat. § 627.453). Esto no aplica a los contratos en los que las primas sean pagaderas mensualmente o con mayor frecuencia y sean cobradas regularmente por un agente con licencia, o se paguen con tarjeta de crédito o con cualquier procesamiento preautorizado de cheques o servicio de débito automático de una institución financiera.

Antes de reemplazar o rescatar una póliza, pida por escrito información sobre los cargos por rescate y cualquier beneficio por fallecimiento perdido. Florida exige información por escrito antes de un rescate, que incluya el cargo estimado por rescate, la pérdida de cualquier garantía de tasa de interés mínima, la posibilidad de consecuencias fiscales, el beneficio por fallecimiento perdido y otras garantías de rendimiento de inversión perdidas, cuando un agente recomienda un rescate y no recomienda que los fondos se usen para financiar o comprar otra anualidad o póliza de seguro de vida (Fla. Stat. § 627.4553). Mantenga en un solo expediente las transferencias, los cambios de beneficiario y los consentimientos.

Por qué trabajar con NR CPAs & Business Advisors

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPAs en Miami. Ayuda a familias, profesionales y dueños de negocios en todo Estados Unidos a elegir y comprar seguros de vida, incluidas las coberturas de persona clave y de acuerdo de compraventa.

La firma combina la perspectiva de un CPA sobre impuestos y flujo de efectivo con la colocación del seguro por parte de un agente con licencia. Nischay Rawal es el agente responsable y actúa como agente de seguros con licencia. El seguro lo ofrece el agente con licencia, por separado de la práctica de contabilidad. El personal de apoyo, incluidos los asistentes y el personal de oficina, ayuda con el papeleo.

Si la firma acepta una comisión por una póliza, debe revelar ese hecho al cliente por escrito (Fla. Stat. § 473.3205). La firma explica por escrito sus honorarios y todas las variables antes de iniciar el trabajo.

Los dueños de negocios indoestadounidenses y los clientes NRI también pueden revisar el área de práctica de seguros de vida para NRI de la firma.

Preguntas frecuentes sobre la propiedad

La mayoría de los propietarios preguntan primero quién debe pagar la prima. La respuesta depende de los impuestos y del flujo de efectivo.