Seguro de persona clave: qué pasa con la póliza cuando el propietario sale de la empresa

Póliza de persona clave tras la salida del asegurado de la empresa: Florida

Una póliza de persona clave tras la salida del asegurado de la empresa sigue vigente solo mientras alguien la mantenga. Cuando un propietario se jubila o se retira, la empresa tiene cuatro opciones reales: conservar la póliza, transferirla al asegurado, rescatarla o seguir pagando las primas durante la transición. Cada camino cambia la titularidad, los impuestos y el efectivo de forma distinta. Esta página explica cada una con palabras sencillas para propietarios de negocios en Florida y para propietarios que viven o trabajan en el extranjero.

Por qué cambia una póliza de persona clave cuando el propietario se marcha

Una póliza de persona clave normalmente sigue vigente después de que un propietario se marcha, pero la empresa debe decidir quién la controla a partir de ese momento.

El seguro de vida de persona clave es una póliza que una empresa contrata sobre un empleado clave, un directivo o un propietario. El Insurance Information Institute lo describe como una compensación por las pérdidas financieras de un negocio ante la muerte o la incapacidad de un empleado clave. Normalmente, la empresa es propietaria de la póliza, paga las primas y se designa a sí misma como beneficiaria. El pago se produce con la muerte del asegurado, no con la jubilación.

Esta estructura crea tres roles: propietario, asegurado y beneficiario. Cuando el asegurado se aparta, la pregunta es quién es el propietario de la póliza y quién paga. La jubilación, por sí sola, no pone fin a la cobertura. La póliza sigue vigente solo mientras se paguen las primas y se cumplan las condiciones de la póliza.

Entre los motivos habituales para revisar la póliza se encuentran la jubilación, la venta de una participación, una compraventa, la salida del asegurado de la empresa o un cambio en su salud. Revise la póliza antes de que llegue la fecha, no después.

Opción 1: Conservar la póliza en la empresa

La empresa puede conservar la póliza, seguir pagando las primas y mantenerse como beneficiaria.

Esta opción solo encaja cuando la empresa todavía tiene un interés económico en la vida del asegurado. Pregúntese si el negocio seguiría perdiendo dinero si esa persona falleciera. Si la respuesta es sí, conservar la póliza puede tener sentido.

Aquí los impuestos son importantes. Según el 26 U.S.C. § 264, no se permite deducir las primas de una póliza de seguro de vida si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario. Una empresa que se designa a sí misma como beneficiaria generalmente no puede deducir esas primas. Su situación exacta requiere una revisión fiscal.

La ley de Florida también permite que el interés asegurable termine después de iniciada la cobertura. Según el Fla. Stat. § 627.404, el interés asegurable no necesita existir después de la fecha de inicio de la cobertura. Una nueva póliza sobre esa persona requeriría antes un consentimiento por escrito.

Opción 2: Transferir la póliza al asegurado a valor de mercado justo

La empresa puede transferir la póliza al propietario que se marcha, normalmente por un precio vinculado al valor de la póliza.

Una transferencia por valor es una venta de la póliza. El 26 U.S.C. § 101 dispone que, cuando una póliza de seguro de vida o un interés en ella se transfiere a cambio de una contraprestación valiosa, la cantidad excluida de los ingresos brutos no puede superar el valor de esa contraprestación más las primas y otras cantidades pagadas después por el adquirente, salvo ciertas excepciones, como la transferencia al asegurado, a un socio del asegurado, a una sociedad en la que el asegurado es socio o a una corporación en la que el asegurado es accionista o funcionario. Si se aplica alguna excepción depende de los hechos, por lo que conviene revisar la transferencia antes de que nadie firme.

El valor es la cuestión más difícil. El valor de rescate en efectivo que informa la aseguradora es una cifra, pero las normas del impuesto federal sobre el patrimonio utilizan un método diferente. Según el 26 C.F.R. § 20.2031-8, una póliza sobre la vida de otra persona se valora mediante ventas de contratos comparables, pero cuando la póliza lleva vigente cierto tiempo y todavía quedan primas por pagar, el valor puede aproximarse mediante la reserva terminal interpolada más la parte no consumida de la última prima pagada. Cuando ya no quedan primas por pagar, el valor es la prima única que la empresa cobraría por esa cobertura a la edad del asegurado.

El asegurado asume entonces la titularidad, las primas futuras y las condiciones de la póliza. Pida que los valores garantizados y los no garantizados se muestren por separado. Si el asegurado conservaba algún derecho de propiedad sobre la póliza en el momento de su fallecimiento, el capital pagado a los beneficiarios se incluye en el valor de su patrimonio bruto. La ganancia o pérdida propia de la empresa requiere una revisión fiscal aparte.

Opción 3: Rescatar la póliza

El rescate pone fin a la póliza, y la empresa recibe el valor de rescate en efectivo de la aseguradora, si lo hay.

La ley de Florida define el rescate voluntario como la solicitud del propietario para poner fin a una póliza antes de su vencimiento, a cambio de su valor de rescate en efectivo vigente, y excluye operaciones como el vencimiento, los préstamos sobre la póliza y la caducidad por falta de pago de la prima. Según el Fla. Stat. § 627.4553, un agente que recomiende el rescate, sin recomendar que los fondos se destinen a financiar o adquirir otra anualidad o póliza de seguro de vida, debe proporcionar primero información por escrito. Esta incluye los cargos por rescate, las posibles consecuencias fiscales y cualquier beneficio por fallecimiento que se pierda.

El rescate es definitivo. La cobertura termina, y el asegurado no puede restablecer esa misma póliza más adelante.

El rescate no es lo mismo que pedir un préstamo. Según el Fla. Stat. § 627.458, puede concederse un préstamo una vez que la póliza tenga valor de rescate en efectivo y ninguna prima esté en mora. Conforme al Fla. Stat. § 627.458, el valor de préstamo de una póliza debe ser al menos igual a su valor de rescate en efectivo al final del año de póliza en curso. La aseguradora puede descontar, de ese valor o del importe del préstamo, cualquier deuda existente aún no deducida, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, el saldo impagado de la prima del año en curso y los intereses del préstamo hasta el final de ese año. Esta disposición no rige para las pólizas a término ni para los beneficios de seguro a término incluidos mediante cláusulas adicionales o disposiciones suplementarias. Para detalles sobre préstamos, consulte nuestra guía cómo pedir un préstamo con el valor en efectivo de una póliza de persona clave.

Opción 4: Seguir pagando las primas durante la transición

La empresa puede seguir pagando las primas durante una salida gradual para que la póliza siga vigente.

Esto suele encajar en un cambio progresivo, como una jubilación escalonada o una venta de participaciones repartida a lo largo de varios años. El plan debe indicar quién paga cada prima y qué entidad es propietaria de la póliza durante ese tiempo.

El principal riesgo es la caducidad. Según el Fla. Stat. § 627.453, todo contrato de seguro debe conceder un período de gracia de al menos 30 días para cualquier prima posterior a la primera. La póliza sigue vigente durante ese período de gracia. Si la prima no se paga cuando vence el período, la póliza puede caducar. Restablecer una póliza caducada puede exigir nueva información de salud del asegurado.

Cambiar el pagador o el propietario también requiere trámites. Registre el cambio ante la aseguradora para que la póliza coincida con lo que la empresa realmente hace. Ponga por escrito el plan de continuidad antes de que el cambio surta efecto.

Cómo un acuerdo de compraventa entre socios (buy-sell) puede cambiar la respuesta

Un acuerdo de compraventa entre socios (buy-sell) puede determinar cuál de las cuatro opciones se aplica cuando un propietario se marcha.

Muchas pólizas de persona clave financian un acuerdo de compraventa. El acuerdo establece quién compra la participación del propietario que se marcha y a qué precio. Aparecen tres estructuras comunes:

• Compra cruzada: los propietarios compran las participaciones de los demás y son titulares de pólizas sobre los demás.
• Compra por la entidad: la empresa compra la participación del propietario que se marcha y es titular de las pólizas.
• Esperar y ver: la decisión se aplaza hasta el hecho desencadenante, y el acuerdo fija entonces las reglas.

Cada estructura orienta la póliza en una dirección distinta. Una fórmula de valoración o una condición de financiación puede determinar si la póliza se transfiere, se rescata o se conserva. La ley de Florida también concede a una parte individual de un contrato para la compra o venta de una participación en cualquier entidad empresarial un interés asegurable en la vida de cada una de las otras partes de ese contrato, únicamente a los efectos de ese contrato, según el Fla. Stat. § 627.404. Haga que el abogado de la empresa revise el acuerdo junto con la decisión sobre el seguro.

Siguiente paso: lleve su situación de salida a una revisión de su caso

Una revisión de su caso puede ayudar a determinar cuál de las cuatro opciones se ajusta a una póliza de la empresa sobre un propietario que se marcha.

Imagine una empresa que es titular de una póliza sobre un propietario que se jubila, vende participaciones o se traslada al extranjero. Las primas siguen pendientes de pago, y el acuerdo de compraventa puede o no mencionar la póliza. Reúna estos documentos antes de la revisión:

• Número de formulario de la póliza y aseguradora
• Designaciones de propietario y beneficiario
• Valores actuales de efectivo y de rescate
• Historial de primas
• Condiciones del acuerdo de compraventa

El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable de la firma. Cualquier comisión por una venta de seguro se comunica por escrito antes de iniciar la relación profesional. Los honorarios se detallan por escrito antes de que comience cualquier trabajo.

Si su empresa tiene una póliza sobre un propietario que se jubila o vende participaciones, contacte a nuestro equipo para programar una revisión de su caso.