Cuando un empleado clave se va, la transferencia de la póliza de persona clave necesita una decisión clara

Seguro de vida de persona clave en Florida: cuando un empleado se va

Dejar la empresa no cancela, por sí solo, una póliza de seguro de vida de persona clave en Florida. Normalmente, la empresa sigue siendo la propietaria a menos que alguien modifique la póliza. Las decisiones importantes son si conservarla, rescatarla, transferirla o venderla, y cada opción tiene efectos fiscales y de flujo de caja. Esta página explica esas opciones con palabras sencillas.

El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, actuando como agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de NR CPAs & Business Advisors, una firma de CPA de Miami.

Qué es una póliza de persona clave y quién la posee

El empleado es el asegurado.

El Insurance Information Institute describe esta cobertura como una forma de compensar a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

Aquí importan tres funciones: el propietario, el beneficiario y el asegurado. En muchas pólizas empresariales, la empresa ocupa las dos primeras funciones. Cuando el empleado se va, esas funciones aún deben coincidir con el contrato y con cualquier acuerdo de compraventa o acuerdo de empleo. Para el panorama completo, lea nuestra guía de seguros de persona clave.

¿Qué ocurre con la póliza cuando el empleado se va?

Dejar la empresa no cambia quién es el propietario de la póliza. La propiedad cambia solo cuando la póliza se transfiere, se rescata o se vende. La ley de Florida establece que no es necesario que exista un interés asegurable después de que comienza la cobertura. Vea Fla. Stat. § 627.404.

Las primas siguen venciendo según el calendario de la póliza. La póliza permanece vigente durante ese período de gracia. La aseguradora puede cobrar intereses por la prima atrasada, sin exceder el 8 por ciento anual. Vea Fla. Stat. § 627.453. Si ese plazo termina sin pagar, la póliza puede caducar.

A continuación, revise el contrato y cualquier acuerdo de compraventa o acuerdo de empleo. Busque las condiciones sobre empleados que se retiran, transferencias y recompras. Esas condiciones suelen determinar lo que la empresa puede hacer después.

¿Qué opciones evalúa el propietario de la póliza?

El propietario normalmente evalúa cuatro caminos: conservar, rescatar, transferir o vender. Cada uno afecta el flujo de caja, los impuestos y la planificación de una manera distinta.

• Conservar: La empresa sigue pagando las primas y sigue siendo la propietaria y la beneficiaria.
• Rescatar: El propietario pide a la aseguradora que dé por terminada la póliza y pague su valor de rescate en efectivo, si lo tiene. El beneficio por fallecimiento termina con ella.
• Transferir: El propietario entrega la póliza al empleado que se retira u otra persona. Puede ser un paso planificado de salida, con límites fiscales que se explican más adelante.
• Vender: El propietario vende la póliza por dinero en efectivo. Esto plantea la cuestión de la transferencia por valor que se trata en la siguiente sección.

El seguro de vida entera acumula valor en efectivo, mientras que el seguro de vida temporal cubre un período determinado. El resumen de seguros de FINRA describe la cobertura total o permanente como protección de por vida con una función de valor en efectivo. Esa función es una de las razones por las que el rescate merece un análisis detallado.

Si un agente recomienda rescatar una póliza con valor en efectivo sin recomendar un reemplazo, Florida exige que primero se entregue información por escrito. Esa información incluye el cargo estimado por rescate, las posibles consecuencias fiscales y cualquier beneficio por fallecimiento que se pierda. Vea Fla. Stat. § 627.4553. Qué camino conviene depende de los hechos.

¿Cómo cambia el resultado fiscal la transferencia por valor?

Una transferencia de póliza por valor puede limitar la parte del beneficio por fallecimiento que queda libre de impuestos. Los importes pagados por fallecimiento generalmente están excluidos del ingreso bruto. La preguntas frecuentes del IRS sobre los importes del seguro de vida explica esa regla general.

26 U.S.C. § 101 añade un límite para las transferencias por contraprestación valiosa. Estas son el valor real de la contraprestación y las primas y otros importes que el comprador paga después.

Aquí hay un ejemplo sencillo. Una empresa vende una póliza por 50,000 dólares a un comprador sin una relación familiar, empresarial o financiera sustancial con el asegurado. Luego, el comprador paga 20,000 dólares en primas. Si el límite de 70,000 dólares se aplica a una transferencia depende de las reglas de transferencia por valor descritas arriba, incluso si el beneficio por fallecimiento es mayor.

Confirme el tratamiento fiscal con un CPA antes de firmar cualquier transferencia o venta.

¿Qué transferencias quedan dentro de las excepciones legales?

La ley enumera excepciones al límite de transferencia por valor. Por eso, la transferencia exacta importa.

Un paso de salida es trasladar la póliza al empleado asegurado. Si eso encaja con una excepción legal debe verificarse antes de firmar cualquier documento.

La ley también define una “venta de póliza reportable”. Se trata de una adquisición por un comprador sin una relación familiar, empresarial o financiera sustancial con el asegurado, aparte de la propia póliza. Para ese tipo de venta, las excepciones de la regla de transferencia por valor no se aplican, por lo que el límite al tratamiento libre de impuestos sigue vigente. Vea 26 U.S.C. § 101.

Los acuerdos de compraventa añaden otra capa. Vea Fla. Stat. § 627.404.

¿Qué debe llevar una empresa de Florida a una revisión de su caso?

Lleve la póliza, el contrato, cualquier acuerdo de compraventa y la situación actual del empleado a una revisión de su caso. La revisión parte de los hechos, no de suposiciones.

• ¿Quiénes son el propietario, el beneficiario y el asegurado, y coinciden el contrato y los acuerdos?
• ¿Se firmó el consentimiento por escrito del empleado antes de que se comprara la póliza?
• ¿Están garantizados o no garantizados el valor de rescate en efectivo y el beneficio por fallecimiento, y cuál es cuál?
• ¿Qué efectos fiscales o contables se derivan de conservar, rescatar, transferir o vender?

El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, actuando como agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de NR CPAs & Business Advisors.

Respuestas rápidas

Hable sobre su póliza con nuestro equipo

El siguiente paso es una revisión de su caso sobre la póliza específica, su propietario y beneficiario, y las opciones de transferencia. Es posible que usted esté gestionando esto después de que un socio, un gerente o un empleado clave ya se haya ido. Quizás no haya elegido usted la póliza ni su momento.

Nischay Rawal, actuando como agente de seguros con licencia, atiende las preguntas sobre la póliza en la revisión de su caso. Nuestro personal de apoyo ayuda con la programación. La decisión adecuada surge del contrato y de su situación fiscal, y trabajaremos ambos aspectos con usted.

Para programar su revisión de su caso, comuníquese con NR CPAs & Business Advisors.