Seguro de personas clave por fallecimiento: a quién llega el beneficio para la empresa y la familia

¿Quién recibe el dinero del seguro de persona clave? | NR CPAs

El seguro de persona clave normalmente paga a la empresa, no a la familia. En la mayoría de los casos, la compañía es la propietaria de la póliza y figura como beneficiaria, por lo que el beneficio por fallecimiento se paga primero a la empresa. Quién se beneficia al final depende de los documentos de la póliza y de cualquier acuerdo por escrito que hayan firmado los propietarios. Esta página explica cada función y hacia dónde va el dinero.

Normalmente, la empresa recibe el dinero del seguro de persona clave

En una póliza de persona clave de propiedad de la empresa, la empresa suele ser la beneficiaria. El beneficio por fallecimiento generalmente se paga a la empresa, no a la familia del asegurado. El Insurance Information Institute explica que el seguro de vida de persona clave compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte de un empleado clave.

Comience por los documentos. La póliza escrita y la designación de beneficiarios determinan quién recibe el dinero. Si se nombra a la familia, o si un acuerdo aparte envía el dinero a ellos, la respuesta cambia.

Propietario, asegurado y beneficiario en palabras sencillas

Tres funciones determinan quién controla una póliza y quién recibe su dinero. El propietario, el asegurado y el beneficiario pueden ser tres personas o entidades distintas.

• Propietario: la parte que controla la póliza. El propietario paga las primas y normalmente puede cambiar al beneficiario.
• Asegurado: la persona cuya vida está cubierta.
• Beneficiario: la parte designada para recibir el beneficio por fallecimiento.

Tomemos como ejemplo una empresa de Florida que es dueña de una póliza sobre su gerente general. La empresa paga las primas, por lo que es la propietaria. El gerente general es el asegurado. La empresa también es la beneficiaria. La familia no recibe nada de esa póliza, a menos que un acuerdo aparte les envíe dinero.

La ley de Florida también establece una regla de consentimiento. Una empresa solo puede asegurar a sus personas clave si obtiene su consentimiento por escrito antes de comprar la póliza. La empresa no puede tomar represalias contra quien se niegue. Nadie puede contratar un seguro sobre la vida de otra persona a menos que los beneficios sean pagaderos a esa persona o a sus representantes personales, o a alguien con interés asegurable en esa persona al momento de celebrar el contrato; la firma del asegurado propuesto, con capacidad para contratar, en la solicitud constituye su consentimiento por escrito.

Cómo puede la empresa usar el producto del seguro

Una vez pagado el beneficio por fallecimiento a la empresa, esta generalmente es dueña del dinero. Luego, los propietarios de la empresa deciden cómo usarlo. La póliza en sí normalmente no establece un uso obligatorio. Un acuerdo escrito aparte sí puede hacerlo.

Los usos habituales incluyen cubrir la pérdida de ingresos durante la transición, reclutar y capacitar a un reemplazo, pagar la nómina y las deudas, y mantener un flujo de caja estable mientras la empresa se adapta. Estos usos coinciden con la razón por la que se contrató la cobertura.

Los propietarios deben poner por escrito el uso previsto antes de que surja un reclamo. Un plan escrito breve, aprobado por los propietarios o la junta directiva, muestra qué debía cubrir la póliza. Esperar hasta que ocurra un fallecimiento obliga a tomar esas decisiones bajo presión.

Cuando un acuerdo de compraventa entre socios dirige el dinero

Un acuerdo de compraventa entre socios dirige el dinero cuando la póliza financia la compra de la participación de un propietario que se retira. El acuerdo fija el precio, las condiciones y quién compra. Dos estructuras son comunes:

• Rescate por la entidad: la empresa compra la participación del propietario fallecido, y el producto de la póliza financia esa compra.
• Compra cruzada: los propietarios sobrevivientes compran la participación, y pueden tener pólizas sobre las vidas de los demás.

En cualquiera de las dos estructuras, las condiciones del acuerdo deciden cómo se traslada el dinero al patrimonio o a la familia. Muchos propietarios de negocios ponen por escrito sus acuerdos de compraventa para que las condiciones sean claras para todas las partes involucradas. Véase el Fla. Stat. § 607.0732. Según el Fla. Stat. § 607.0732, un acuerdo entre los accionistas de una corporación que cumpla con esta sección es vinculante entre los accionistas y la corporación. Según el Fla. Stat. § 605.0105, el acuerdo operativo rige las relaciones entre los miembros, salvo lo dispuesto en las subsecciones (3) y (4). Véase el Fla. Stat. § 605.0105.

Si el producto del seguro es mayor que el precio acordado, el acuerdo debe indicar cómo se maneja la diferencia.

Puntos tributarios y contables que revisa un CPA

El seguro de vida pagado por motivo de fallecimiento generalmente queda excluido del ingreso bruto. El IRC § 101 establece esa regla general, pero también enumera excepciones. Dos son relevantes aquí. Si una póliza se transfiere por una contraprestación valiosa, el monto excluido se limita al valor real de la contraprestación más las primas y otros montos que el cesionario pagó después, a menos que se aplique una de las excepciones enumeradas en esa sección.

Los empleadores que son propietarios de estos contratos deben presentar una declaración cada año. El IRC § 6039I exige que la declaración muestre el número de empleados, el número de empleados asegurados, el seguro total vigente, el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del titular de la póliza correspondiente y el tipo de negocio en el que participa, así como si existe un consentimiento válido para cada empleado asegurado (o el número de empleados asegurados para quienes no se obtuvo consentimiento).

La propiedad también puede afectar al patrimonio. El IRC § 2042 incluye, hasta el monto a cobrar por otros beneficiarios, el seguro sobre la vida del causante bajo pólizas en las que el causante poseía al momento de su fallecimiento algún derecho de propiedad, solo o junto con otra persona. El IRC § 2042 dice: “Para los fines de la oración anterior, el término “derecho de propiedad” incluye un interés reversionario (ya sea que surja por los términos expresos de la póliza u otro instrumento o por operación de la ley) solo si el valor de dicho interés reversionario excedió el 5 por ciento del valor de la póliza inmediatamente antes del fallecimiento del causante.” Las normas del Tesoro añaden un matiz para las corporaciones. Si el causante era accionista controlador, los derechos de propiedad de la corporación pueden atribuirse al causante. Véase 26 C.F.R. § 20.2042-1.

En el aspecto contable, el CPA registra la póliza, las primas y cualquier producto del seguro en los libros de la empresa. Esos asientos deben coincidir con las condiciones de financiamiento del acuerdo de compraventa entre socios. La revisión verifica las designaciones de propietario y beneficiario, la fecha de emisión, los registros de consentimiento y las condiciones de financiamiento del acuerdo. Si la exclusión se aplica en su totalidad depende de los hechos.

Cómo llevar su póliza y su acuerdo a una revisión de su caso

Una revisión de su caso verifica quién es el propietario, quién es el asegurado y quién figura como beneficiario en su póliza. También analiza cómo se usaría el producto del seguro según los acuerdos de su empresa. Esto es especialmente importante cuando un negocio depende de un solo propietario o empleado clave, y la póliza y el acuerdo de compraventa entre socios no coinciden.

Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, revisa la póliza y los acuerdos en conjunto. El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, como agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable. Al hablar de productos de seguros, el agente actúa como agente de seguros.

La ley de Florida exige que una firma de CPA que acepte una comisión por una venta le revele ese hecho al cliente por escrito. Véase el Fla. Stat. § 473.3205. Cualquier honorario contable se cotiza solo después de revelar todas sus variables.

Si su empresa depende de un propietario o empleado clave, comuníquese con NR CPAs & Business Advisors para programar una revisión de su caso de su póliza y su acuerdo.

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