Proteja a sus seres queridos y la continuidad de su negocio con seguro de persona clave y compraventa para contratistas

Seguros de personas clave y de acuerdos de compraventa para contratistas de Florida

Un socio de su negocio ha fallecido, o un trabajador clave ya no puede trabajar, y los proyectos y la nómina siguen generando obligaciones. Esta página explica cómo el seguro de persona clave y el seguro de vida que financia un acuerdo de compraventa entre socios pueden ayudar a una empresa de contratistas a seguir operando y a comprar una participación accionaria. En resumen, el seguro de persona clave paga al negocio cuando fallece un propietario o trabajador esencial. Un acuerdo de compraventa financiado con seguro de vida da a los socios supervivientes el efectivo necesario para comprar la participación del socio que se retira, a un precio que fija el acuerdo.

Esta página cubre los mecanismos generales para una empresa de contratistas en Florida. No recomienda una póliza, aseguradora ni estructura específica.

Por qué los contratistas preguntan por la financiación de personas clave y de compraventa entre socios

Los contratistas suelen plantearse esta cuestión cuando la muerte o la incapacidad de un propietario detendría al mismo tiempo las licitaciones, las cuadrillas y el flujo de efectivo.

Una empresa constructora a menudo depende de una sola persona. Esa persona puede tener las licencias, dirigir las licitaciones, conocer a los clientes y gestionar la cuadrilla. Cuando esa persona no puede trabajar, los ingresos pueden caer rápidamente. La nómina, las facturas de los proveedores y las necesidades de fianzas siguen existiendo.

La pregunta suele surgir de alguien distinto del propietario. Un socio superviviente puede querer saber cómo comprar la participación de un socio fallecido. Un cónyuge puede estar intentando entender qué puede cubrir el negocio. Un hijo adulto puede estar haciéndose cargo de una empresa familiar y buscando la documentación necesaria.

Muchos propietarios esperan a que ocurra una pérdida para hacer estas preguntas. Planificar con antelación da a los propietarios tiempo para fijar un precio, decidir quién paga las primas y dejar por escrito las reglas mientras todos todavía pueden ponerse de acuerdo.

Lo que cubre el seguro de persona clave en una empresa de contratistas

El seguro de persona clave es una póliza de seguro de vida que el negocio posee y de la que cobra cuando fallece un propietario o un trabajador esencial. El Insurance Information Institute lo describe como una compensación por las pérdidas financieras de un negocio derivadas de la muerte o incapacidad de un empleado clave (guía del Insurance Information Institute). Normalmente, el negocio es a la vez el propietario de la póliza y el beneficiario. La decisión sobre cómo se utiliza el dinero corresponde al negocio.

La ley de Florida establece normas sobre quién puede asegurar a quién. Un negocio tiene un interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de sus propietarios, directores, funcionarios, socios y gerentes, o de los propietarios, directores, funcionarios, socios y gerentes de cualquier afiliada o subsidiaria, así como de sus empleados clave o personas clave, o de los de una afiliada o subsidiaria. Ese interés existe solo si cada persona da su consentimiento por escrito antes de comprar la póliza. Un negocio no puede tomar represalias contra un empleado clave que se niegue a dar su consentimiento (Fla. Stat. § 627.404).

Después vienen las cuestiones fiscales. Conforme al 26 U.S.C. § 101, los importes pagados por el fallecimiento del asegurado generalmente están excluidos de los ingresos, con sujeción a excepciones establecidas. El IRS señala que los intereses sobre esos capitales son tributables. El tratamiento de las primas es una cuestión de gasto empresarial que un CPA revisa con los registros del negocio.

Cómo se financian los acuerdos de compraventa entre socios con seguro de vida

Un acuerdo de compraventa entre socios es un contrato por escrito. Establece qué ocurre con la participación de un propietario en caso de fallecimiento, incapacidad o salida, así como el precio de esa participación. El seguro de vida es una de las formas de financiar esa promesa.

El acuerdo indica quién compra la participación, el precio o la fórmula, y cuándo vence el pago. El seguro proporciona el efectivo al fallecer el propietario. El comprador no tiene que pedir préstamos ni vender activos del negocio para pagar.

Dos estructuras habituales funcionan de forma distinta:

• Compra cruzada: cada propietario compra y posee una póliza sobre cada uno de los demás propietarios.
• Rescate por la entidad: el negocio posee las pólizas y compra la participación del propietario fallecido a su patrimonio.

El precio requiere tanta atención como la póliza. La valoración federal del patrimonio de un causante en un negocio examina el importe neto que pagaría un comprador dispuesto a un vendedor dispuesto. Incluye una tasación justa de los activos del negocio, el fondo de comercio y la capacidad de generar beneficios (26 C.F.R. § 20.2031-3). Una fórmula que ignore el fondo de comercio puede dejar una brecha entre el seguro y el precio.

Si el negocio es una sociedad colectiva de Florida, la ley estatal establece una norma de liquidación para un socio que se marcha sin disolver la sociedad. Los intereses se devengan desde la fecha de salida hasta la fecha de pago (Fla. Stat. § 620.8701).

Seguro temporal o de vida entera para las necesidades de financiación de contratistas

El seguro de vida temporal cubre un número determinado de años. El seguro de vida entera cubre al asegurado de por vida mientras se paguen las primas, e incluye una función de valor en efectivo. FINRA explica ambos tipos.

El temporal puede encajar con un acuerdo que será necesario durante un período determinado, como hasta una sucesión planificada. El de vida entera puede encajar con una necesidad más prolongada, pero funciona y cuesta de forma distinta. Compare ambos usando el mismo capital por fallecimiento y el mismo período de pago.

Solicite que los valores garantizados y no garantizados se muestren por separado. Los dividendos, cuando una póliza los paga, no están garantizados. Cualquier ilustración de crecimiento o de valor en efectivo debe mostrar sus limitaciones con el mismo énfasis que sus resultados.

La edad de los propietarios, su salud, la duración del acuerdo y el flujo de efectivo mensual determinan la elección. Una revisión de cobertura analiza todos estos factores en conjunto, y no uno a uno.

Cuestiones fiscales, de flujo de efectivo y de documentación que revisa un CPA

Un CPA empieza con tres preguntas. ¿Quién paga las primas? ¿Quién es propietario de cada póliza? ¿Quién figura como beneficiario? Las respuestas determinan tanto el tratamiento fiscal como el flujo de efectivo.

El tratamiento fiscal depende de los hechos relativos al tipo de entidad, la propiedad y la estructura de la póliza. El CPA revisa esos hechos con el cliente en lugar de dar una respuesta general.

La titularidad también es importante para el impuesto federal sobre el patrimonio (estate tax). El impuesto federal sobre el patrimonio puede incluir los capitales del seguro de vida pagaderos a otros beneficiarios cuando el causante tenía un derecho de propiedad en el momento de su fallecimiento (26 U.S.C. § 2042). Por ese motivo, las decisiones sobre la titularidad se revisan con antelación.

Algunas pólizas de propiedad del empleador tienen obligaciones de presentación de información. La ley federal exige una declaración por cada año en que se sean titulares de esos contratos.

Conserve un expediente escrito único con el acuerdo, los formularios de consentimiento, los registros de titularidad y beneficiarios, y los comprobantes de pago de primas.

Suscripción, preguntas de salud y qué reunir primero

Las pólizas con suscripción completa requieren preguntas de salud. La emisión puede depender de la asegurabilidad. Un historial médico puede afectar a qué póliza emite una aseguradora y con qué prima.

Ninguna revisión puede predecir la decisión de una aseguradora. El primer paso es reunir los hechos. Reúna el acuerdo de compraventa o su borrador, los registros de titularidad y los porcentajes, una lista de los seguros de vida y de incapacidad vigentes, los estados financieros recientes del negocio y cualquier formulario de consentimiento por escrito de las personas clave.

Próximos pasos con NR CPAs & Business Advisors

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA de Miami que ayuda a propietarios de negocios y familias a revisar el seguro de persona clave y el seguro para financiar acuerdos de compraventa entre socios.

Si la muerte o la enfermedad de un socio le ha puesto ante estas preguntas, es posible que aún no esté listo para decidir nada. Puede empezar reuniendo los hechos descritos en este artículo.

Nuestras revisiones de cobertura tienen un honorario, y explicamos por escrito todas las condiciones del honorario antes de cualquier contratación. Los seguros se ofrecen a través de Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de la firma. Si se aplica una comisión, la ley de Florida exige que la firma la divulgue por escrito (Fla. Stat. § 473.3205).

Para la guía más amplia, lea nuestra guía del seguro de persona clave. Cuando esté listo, contacte con NR CPAs para solicitar una revisión de cobertura de las necesidades de financiación de su negocio.

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