Seguro de persona clave o convenio de compraventa: en qué se diferencian

Seguro de persona clave frente a convenio de compraventa: en qué se diferencian

El seguro de persona clave ayuda a una empresa a afrontar la pérdida de una persona esencial. Un convenio de compraventa establece cómo se compra la participación de un propietario cuando este fallece, se retira o queda incapacitado, y el seguro de vida puede financiar esa compra. Ambos instrumentos suelen funcionar en conjunto, pero responden a preguntas distintas.

Seguro de persona clave y seguro de convenio de compraventa de un vistazo

El seguro de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata sobre alguien del que depende. La empresa es la beneficiaria, por lo que el capital asegurado se paga a la compañía. El Insurance Information Institute describe esta cobertura como una forma de compensar a una empresa por las pérdidas financieras causadas por el fallecimiento o la incapacidad de un empleado clave.

El seguro de convenio de compraventa es un seguro de vida que se utiliza para financiar un convenio de compraventa. Ese convenio es un contrato entre propietarios. Regula qué ocurre con la participación de un propietario tras un hecho desencadenante, como el fallecimiento o la jubilación.

La diferencia principal es sencilla. La cobertura de persona clave ayuda a la empresa a seguir funcionando después de perder el trabajo de una persona. La cobertura de convenio de compraventa ayuda a transferir la participación de un propietario a un comprador acordado por los propietarios.

Tres preguntas separan ambos instrumentos. ¿Qué vida está asegurada? ¿Quién es el titular de la póliza y quién paga las primas? ¿Quién recibe el dinero? Las secciones siguientes abordan cada una de ellas.

Cómo funciona el seguro de persona clave

El seguro de persona clave paga a la empresa cuando una persona esencial fallece o queda incapacitada. El asegurado es alguien cuya pérdida le costaría dinero a la compañía, como un propietario, un directivo o un empleado destacado. Normalmente, la empresa es la titular de la póliza, paga las primas y recibe el capital asegurado.

La legislación de Florida establece una regla de consentimiento. Una entidad comercial puede asegurar la vida de sus propietarios, directivos, administradores o personas clave, pero solo si esa persona otorga su consentimiento por escrito antes de contratarse el seguro. La empresa no puede tomar represalias contra quien se niegue.

El siguiente aspecto es el fiscal. Con arreglo al 26 U.S.C. § 264, no se permite deducir las primas de una póliza de seguro de vida cuando el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de ella. Por tanto, cuando la empresa es la beneficiaria, no puede deducir las primas. Con arreglo al 26 U.S.C. § 101, las cantidades pagadas por el fallecimiento del asegurado están, en general, excluidas de la renta bruta, aunque existen excepciones.

La empresa decide cómo utilizar el capital asegurado. Usos habituales son cubrir la pérdida de ingresos, contratar un sustituto o estabilizar las operaciones. La póliza no transfiere la titularidad ni fija un precio para la participación de un propietario.

Cómo funciona un convenio de compraventa y dónde encaja el seguro

Un convenio de compraventa establece las reglas para la salida de un propietario antes de que alguien las necesite. Enumera los hechos desencadenantes, como el fallecimiento, la incapacidad, la jubilación o la separación. Fija el precio o el método de valoración y señala quién puede comprar la participación que se transmite.

El precio es el punto en el que muchos propietarios se atascan. Según la normativa federal, el valor razonable de mercado de una participación en un negocio es el importe neto que un comprador dispuesto pagaría a un vendedor dispuesto. Entre los factores figuran una valoración justa de los activos de la empresa y de su capacidad de generar beneficios. El 26 C.F.R. § 20.2031-3 establece estos factores. Un método claro redactado de antemano deja menos asuntos que discutir después.

El seguro de vida aporta el efectivo. Cuando un propietario fallece, el capital de la póliza puede completar la compra, de modo que la operación no depende del efectivo operativo de la empresa. Los herederos tienen un comprador definido.

El convenio debe ser lo bastante específico para poder exigirse. La Corte Suprema de Florida afirma que un contrato requiere una oferta, una aceptación, una contraprestación y una especificación suficiente de los términos esenciales. Véase St. Joe Corp. v. McIver. En el caso de una sociedad anónima, un acuerdo de accionistas es eficaz con arreglo a la ley de sociedades de Florida cuando cumple los requisitos de esa ley, como constar por escrito, estar firmado por todos los accionistas y ser comunicado a la sociedad. En el caso de una LLC, y salvo lo dispuesto en los apartados (3) y (4), el contrato de explotación rige las relaciones entre los socios y entre los socios y la empresa, conforme al Fla. Stat. § 605.0105. Haga que el abogado de los propietarios redacte el convenio.

Comparación lado a lado: en qué se diferencian los dos instrumentos

La cobertura de persona clave y la de convenio de compraventa difieren en finalidad, asegurado, titular y beneficiario. La tabla muestra el patrón habitual. La estructura puede cambiar las respuestas, así que lea cada fila como algo típico, no fijo.

El número de pólizas también difiere. Un plan de convenio de compraventa se construye en torno a la participación de cada propietario y a los términos del convenio. El capital del seguro de persona clave no está vinculado a una compra de participaciones. El capital del convenio de compraventa sí lo está.

Compra cruzada y rescate por la entidad: cómo cambia el plan según la titularidad

En una compra cruzada, cada propietario compra y es titular de una póliza sobre cada uno de los demás propietarios. En un rescate por la entidad, la empresa es titular de las pólizas y recompra la participación del propietario que se retira. Quién posee la póliza determina quién paga, quién recibe el dinero y cómo se analiza el impuesto federal sobre el patrimonio.

El impuesto sobre el patrimonio es una de las razones por las que la estructura importa. El seguro pagadero al patrimonio o en beneficio de este se incluye en el patrimonio bruto, y el seguro pagadero a otros beneficiarios se incluye cuando el causante tenía derechos de titularidad (incidents of ownership) en el momento del fallecimiento, por sí solo o junto con cualquier otra persona. Una póliza titularidad de una sociedad también puede computar. El 26 C.F.R. § 20.2042-1 aborda las circunstancias en que los derechos de titularidad que tiene una sociedad se atribuyen al causante a través de la propiedad de acciones, y remite al subpárrafo (6) para las normas. Este apartado cubre las pólizas mantenidas en un fideicomiso. Se considera que el causante tiene un “derecho de titularidad” en una póliza de seguro sobre su vida mantenida en un fideicomiso si, según los términos de la póliza, él (solo o con otra u otras personas) tiene el poder (como fiduciario o de otro modo) de cambiar la titularidad beneficiaria de la póliza o de su capital, o el momento o la forma de su disfrute, aunque no tenga ningún interés beneficiario en el fideicomiso.

Las transmisiones también importan. Con arreglo al 26 U.S.C. § 101, cuando una póliza se transmite a cambio de una contraprestación valiosa, la cantidad excluida de la renta por los importes pagados por el fallecimiento del asegurado no puede superar el valor real de la contraprestación más las primas y otras cantidades posteriormente pagadas por el cesionario, salvo que se aplique una excepción. Esto puede surgir cuando los propietarios reestructuran quién posee una póliza.

Asegúrese de que el titular y el beneficiario de la póliza coincidan con la estructura del convenio. Los propietarios deben revisar esta decisión con su CPA y con su abogado antes de firmar.

¿Necesita una póliza de persona clave, una de convenio de compraventa o ambas?

Empiece por el riesgo que más le preocupa. Si la empresa depende de las habilidades, las relaciones con clientes o las licencias de una sola persona, la cobertura de persona clave es la cuestión principal. Si los copropietarios necesitan una vía ordenada para gestionar un fallecimiento, una incapacidad o una salida, la cobertura de convenio de compraventa es la cuestión principal.

Muchas empresas gestionadas por sus propietarios revisan ambos instrumentos. Un plan protege las operaciones del día a día. El otro protege la transmisión de la propiedad. Cuál necesita depende de los hechos de su empresa, de las funciones de los propietarios y de cualquier convenio ya existente.

Hay dos errores frecuentes. El primero: los propietarios firman un convenio y contratan pólizas sin comprobar que los beneficiarios coinciden con el convenio. El segundo: los propietarios suponen que la póliza de persona clave fija el precio de compra de la participación de un propietario. No lo hace.

Lleve un registro separado de las primas y del capital asegurado, para que el efectivo de cada plan quede claro. Compruebe periódicamente las designaciones de beneficiarios frente a los términos del convenio.

Conclusiones clave y revisión de su caso para su empresa

El seguro de persona clave protege a la empresa frente a la pérdida de una persona esencial. El seguro de convenio de compraventa financia la compra de la participación de un propietario conforme a un convenio.

Antes de decidir, responda a cuatro preguntas. ¿Quién está asegurado? ¿Quién es titular de la póliza? ¿Quién recibe el capital? ¿Qué exige el convenio?

El seguro se ofrece por Nischay Rawal, quien actúa como agente de seguros autorizado, de forma separada de la práctica contable de NR CPAs & Business Advisors. Nischay Rawal es el agente responsable de esta página.

Si la enfermedad de un copropietario o una salida prevista han dejado poco clara la división de su propiedad, comuníquese con nuestro equipo para una revisión de su caso sobre sus opciones de persona clave y de convenio de compraventa.