Seguro de Persona Clave: ¿Puede la Empresa Usar el Efectivo?

¿Puede una empresa usar el valor en efectivo de un seguro de persona clave?

Una empresa solo puede usar el valor en efectivo de una póliza de persona clave en las formas que permiten el contrato de la póliza y la ley tributaria. El valor en efectivo no es dinero que la empresa tenga en una cuenta bancaria. Es un valor contractual que sigue las condiciones de la póliza. Esta guía explica qué significa el valor en efectivo, en qué se diferencian las cifras garantizadas y las no garantizadas, cómo funciona un préstamo sobre la póliza y qué preguntarle a su CPA.

Qué significa el valor en efectivo en una póliza de vida entera de persona clave

El valor en efectivo es el valor que una póliza de seguro de vida entera acumula con el tiempo según su contrato. Es independiente del beneficio por fallecimiento. El beneficio por fallecimiento es la cantidad que la aseguradora paga cuando fallece la persona asegurada.

El seguro de persona clave es una póliza que la empresa compra sobre la vida de un funcionario o de un propietario clave. Por lo general, la empresa es la dueña de la póliza, paga las primas y es la beneficiaria. El Insurance Information Institute explica que el seguro de vida de persona clave compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por el fallecimiento o la incapacidad de un empleado clave.

El valor en efectivo no es una cuenta bancaria, y no es una promesa de rendimientos. Las pólizas de vida entera incluyen una función de valor en efectivo, como explica la guía de FINRA sobre productos de seguros. El valor de rescate en efectivo es la cantidad que la póliza paga al propietario si se da por terminada antes de tiempo. Solicite esa cifra por escrito a la aseguradora antes de actuar con base en ella.

Valores garantizados y no garantizados, presentados por separado

Los valores garantizados son las cifras que promete el contrato. Los valores no garantizados pueden ser mayores o menores que lo que muestra una ilustración. Una ilustración de la póliza o un estado de cuenta anual debe enumerar los dos grupos por separado.

Lea primero las cifras garantizadas. Después lea las cifras no garantizadas y tenga en cuenta que pueden cambiar. Si una póliza paga dividendos, esos dividendos no están garantizados. No trate un dividendo proyectado como una cifra fija en los registros de la compañía.

Una ilustración de crecimiento o de intereses siempre viene con limitaciones. Dé a esas limitaciones el mismo peso que a las cifras proyectadas. En una revisión de su caso, repasamos cada columna con usted para que vea qué cifras garantiza el contrato y cuáles son proyecciones.

Preguntas que debe llevar a su CPA sobre los libros

Empiece con tres preguntas. Primero, qué cifra de valor en efectivo corresponde a los estados financieros de la empresa y cómo aparece allí la póliza. Segundo, en qué se diferencia el valor de rescate en efectivo del beneficio por fallecimiento, y por qué ambos importan para los registros. El beneficio por fallecimiento se paga al fallecer. El valor de rescate en efectivo es lo que el propietario puede recibir al dar por terminada la póliza.

Tercero, quién figura como propietario y como beneficiario, y cómo se registraría un cambio en cualquiera de los dos. Un error común es tratar una cifra proyectada como si el contrato la garantizara. El tipo de entidad de la empresa también importa. Su CPA debe revisar la estructura y las condiciones de la póliza en conjunto.

Cómo se tratan fiscalmente las primas y los beneficios de la póliza

Las primas, los intereses de los préstamos y los beneficios por fallecimiento tienen cada uno sus propias reglas fiscales. Manténgalos separados cuando hable con su CPA.

La sección 264 limita algunas deducciones relacionadas con los préstamos sobre seguros de vida. Según 26 U.S.C. § 264, no es deducible ninguna cantidad pagada o devengada por una deuda contraída o mantenida para adquirir o mantener una póliza de vida (salvo un contrato de prima única o un contrato tratado como tal) cuando esa deuda forma parte de un plan de adquisición que contempla el endeudamiento sistemático, directo o indirecto, de parte o de la totalidad de los incrementos del valor en efectivo de la póliza, salvo lo previsto en la subsección (d).

Los beneficios por fallecimiento siguen una regla distinta. El IRS establece que, por lo general, los beneficios por fallecimiento de un seguro de vida no son ingreso gravable. Los intereses pagados sobre los fondos que la aseguradora retiene son gravables, según la guía del IRS sobre los beneficios del seguro de vida.

Los registros que solicita la aseguradora se describen en documentos que solicita la aseguradora.

Cómo funcionan a grandes rasgos los préstamos sobre la póliza

Un préstamo sobre la póliza es un préstamo de la aseguradora, garantizado por la póliza. No es un retiro de una cuenta bancaria. La ley de Florida establece algunas condiciones básicas. Según el Fla. Stat. § 627.458, una vez que una póliza tiene valor de rescate en efectivo y ninguna prima está en mora, la aseguradora adelantará un préstamo sobre la póliza como única garantía. El texto del Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor de préstamo de la póliza será al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de dicho valor de préstamo o del producto del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido ya al determinar dicho valor de rescate en efectivo, incluidos cualesquiera intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del año de póliza vigente e intereses del préstamo hasta el final del año de póliza vigente”. El valor del préstamo debe ser al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, menos las cantidades que la aseguradora puede deducir. El texto del Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor de préstamo de la póliza será al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de dicho valor de préstamo o del producto del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido ya al determinar dicho valor de rescate en efectivo, incluidos cualesquiera intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del año de póliza vigente e intereses del préstamo hasta el final del año de póliza vigente”.

Los intereses impagos importan. Si la póliza lo prevé y los intereses no se pagan cuando vencen, los intereses impagos se suman a la deuda y devengan intereses a la misma tasa. Si la deuda total iguala o supera el valor del préstamo, la póliza termina después de un aviso de al menos 30 días enviado por correo por la aseguradora. La aseguradora también puede aplazar un préstamo durante seis meses desde la solicitud, excepto para un pago de prima. Esa sección no se aplica a las pólizas de término.

Los intereses de un préstamo también pueden plantear preguntas fiscales según la sección 264. Consulte a su CPA antes de pedir un préstamo. Las condiciones del préstamo se establecen en el contrato de la póliza, así que confírmelas primero con la aseguradora y con el agente con licencia.

Antes de cualquier préstamo o rescate, programe una revisión de su caso

Antes de un préstamo o un rescate, la primera medida adecuada es una revisión de su caso. Una revisión de su caso es nuestra primera reunión. Repasamos juntos la póliza, su valor en efectivo, las cifras garantizadas y no garantizadas, y la cuestión del préstamo o del rescate. La decisión corresponde a usted y a su CPA.

La ley de Florida añade una salvaguarda para los rescates. Según el Fla. Stat. § 627.4553, si un agente recomienda el rescate de una póliza con valor en efectivo y no recomienda usar el producto para adquirir otra póliza, el agente debe entregar primero información por escrito. Esa información incluye los cargos estimados por rescate, la pérdida de garantías mínimas de intereses, las posibles consecuencias fiscales y cualquier beneficio por fallecimiento perdido.

Nischay Rawal actúa como agente de seguros con licencia en los asuntos de seguros. El seguro se ofrece por separado de nuestra práctica contable. Los honorarios por una revisión de su caso se explican por escrito antes de cualquier contratación.

¿Vale la pena el seguro de persona clave para su empresa?

Que el seguro de persona clave convenga a una empresa depende de cuánto dependa la compañía de una sola persona. También depende de cómo encaja la póliza en los planes de la empresa. Los usos habituales incluyen mantener estables los planes de negocio si un funcionario o propietario clave fallece o queda incapacitado. Otros usos incluyen financiar un acuerdo de compraventa entre propietarios y apoyar la planificación patrimonial en una empresa familiar.

La ley de Florida establece una regla de consentimiento. Una entidad empresarial puede tener interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de sus propietarios, directores, funcionarios, socios y gerentes, así como en los de cualquier afiliada o subsidiaria suya, y de sus empleados o personas clave, siempre que se obtenga el consentimiento por escrito de esas personas antes de comprar el seguro. También lo tiene en los de sus empleados clave o personas clave, o en los de la afiliada o subsidiaria, con la condición de que dichos empleados o personas otorguen su consentimiento por escrito antes de la compra del seguro. La empresa no puede tomar represalias contra una persona clave que no consienta. La firma del asegurado propuesto, si esa persona tiene capacidad legal para contratar, en la solicitud de seguro puede servir como ese consentimiento por escrito.

Los propietarios de Florida pueden leer más sobre el seguro de persona clave en Florida. Las empresas con varios propietarios pueden revisar las situaciones de LLC con varios propietarios.

Hable con nosotros sobre la póliza en los libros de su empresa

Imagine una empresa que ha perdido a un alto funcionario. Sus propietarios están considerando un préstamo contra la póliza de persona clave. Antes de pedir el préstamo, necesitan saber qué deben mostrar los libros y cuánto podría costar el préstamo. Si su empresa enfrenta esa decisión, programe una revisión de su caso con NR CPAs & Business Advisors.