Transferir un seguro de persona clave a un empleado: revise su caso antes de decidir

Transferir el seguro de persona clave al empleado: qué cambia

¿Puede transferir el seguro de persona clave al empleado que cubre?

Muchas veces, sí. Una empresa que es titular de una póliza de seguro de vida de persona clave sobre un empleado normalmente puede transferir la propiedad de esa póliza al empleado, con la aprobación de la aseguradora. La transferencia cambia quién es el propietario de la póliza y quién paga las primas a partir de ese momento. Por sí sola, no cambia quién está asegurado.

El seguro de persona clave es una póliza de seguro de vida que una empresa contrata sobre una persona cuyo trabajo o pérdida perjudicaría a la compañía. El Insurance Information Institute explica que esta cobertura ayuda a una empresa a recuperarse de las pérdidas financieras tras la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

Esta página trata del cambio de propiedad, las normas fiscales que se derivan de él, la documentación necesaria y las demás opciones que tiene una empresa. Está escrita para propietarios de empresas en Florida y en todo Estados Unidos, y para familiares que ayudan a alguien que enfrenta un cambio.

Cómo encajan el propietario, el asegurado y el beneficiario

El propietario, el asegurado y el beneficiario pueden ser tres personas distintas. El propietario controla la póliza y paga las primas. El asegurado es la persona cuya vida cubre la póliza. El beneficiario recibe el beneficio por fallecimiento cuando muere el asegurado.

En la mayoría de las pólizas de persona clave que pertenecen a una empresa, la empresa es la propietaria y la beneficiaria, y el empleado es el asegurado. La transferencia de la propiedad traslada el control y el pago de las primas al nuevo propietario. El cambio de beneficiario es un paso aparte. Ambos pueden ocurrir en momentos distintos, o puede ocurrir solo uno de ellos.

La propiedad importa sobre todo en una póliza de seguro de vida entera. Las pólizas de vida entera acumulan valor en efectivo, y el propietario controla ese valor. El propietario decide sobre préstamos, retiros y rescate. Cuando cambia el propietario, el control de ese valor también cambia.

Una póliza de seguro de vida temporal no tiene valor en efectivo que trasladar. Aun así, siguen aplicándose las normas de propiedad y de beneficiario. Verifique el propietario y el beneficiario actuales en los registros de la aseguradora antes de cambiar nada.

La regla de transferencia por valor y sus excepciones

Una transferencia por valor puede limitar la parte libre de impuestos de un beneficio por fallecimiento. El límite equivale al valor real de lo que se pagó, más las primas posteriores que pagó el nuevo propietario (26 U.S.C. § 101).

En términos sencillos, la regla de transferencia por valor tiene excepciones enumeradas, y una transferencia a la persona asegurada es una de ellas. Cualquier beneficio por fallecimiento que supere ese límite puede convertirse en ingreso gravable.

La ley también enumera excepciones, por lo que el resultado depende de quién recibe la póliza. La misma ley define una “venta de póliza sujeta a informe”. Se trata de la adquisición de un interés en un contrato de seguro de vida por parte de un comprador que no tiene una relación familiar, empresarial o financiera importante con el asegurado, aparte de ese interés. Si esa definición se aplica depende de las relaciones involucradas.

Incluso cuando se aplica una excepción, la transferencia puede tener efectos fiscales. Esos efectos necesitan su propia revisión antes de firmar la documentación.

Efectos fiscales que puede tener una transferencia

El resultado fiscal de una transferencia depende de qué cambia de manos y por cuánto. Importan el precio pagado, el valor de la póliza en el momento de la transferencia y las primas que se paguen después.

Cuando una empresa entrega una póliza a un empleado sin ningún pago, las normas fiscales pueden tratar la transferencia como una donación. Según el reglamento del impuesto sobre donaciones, en el caso de una póliza emitida por una compañía que se dedica habitualmente a vender contratos de ese tipo, la donación de una póliza vigente generalmente se valora según el precio de venta de la compañía por ese contrato o por contratos comparables. Si ese valor no puede determinarse fácilmente, el valor puede aproximarse sumando la reserva terminal interpolada a la fecha de la donación a la parte de la última prima que cubre el período posterior a la donación, a menos que esa aproximación no sea razonablemente cercana al valor total (26 C.F.R. § 25.2512-6). Se trata de un método de valoración, no de una cifra fija en dólares.

También se aplican otras normas. Una empresa generalmente no puede deducir las primas de una póliza cuando es, directa o indirectamente, beneficiaria (26 U.S.C. § 264). Las empresas que son titulares de estos contratos también pueden tener una obligación de presentación anual (26 U.S.C. § 6039I).

Si el empleado sigue siendo propietario de la póliza al fallecer, el beneficio por fallecimiento puede computarse en el patrimonio bruto de esa persona (26 U.S.C. § 2042). Eso es importante para la planificación patrimonial, así que inclúyalo en la revisión.

Las preguntas sobre informes fiscales corresponden a la práctica contable de la firma. El seguro se ofrece por separado, a través del agente autorizado.

Pasos para transferir la propiedad

Antes de transferir el seguro de persona clave a la propiedad del empleado, comience con la aseguradora. Solicite su formulario de cambio de propiedad y los valores actuales de la póliza. Guarde juntos todos los formularios y confirmaciones.

Luego, registre por escrito la decisión de la empresa. Una resolución escrita o la aprobación del propietario muestra por qué se hizo la transferencia y qué precio se fijó. Establezca el precio y el método de valoración antes de que alguien firme.

Revise la designación de beneficiario después de la transferencia. El nuevo propietario puede querer un beneficiario distinto al de la empresa. Ese cambio requiere un formulario aparte, y la aseguradora lo procesa.

Florida también tiene normas de consentimiento. Una empresa solo puede mantener un seguro sobre una persona clave si cuenta con el consentimiento escrito de esa persona, obtenido antes de que se compre el seguro. La empresa no puede tomar represalias contra un empleado clave que se niegue (Fla. Stat. § 627.404).

Por último, la aseguradora completa el cambio. Conserve copias de todos los formularios y confirmaciones por escrito.

Alternativas a transferir la póliza

La empresa puede mantener la póliza vigente en lugar de transferirla. En ese caso, la empresa sigue como propietaria y beneficiaria. Luego puede revisar la cobertura cuando cambie el papel del empleado. Muchas empresas eligen este camino mientras el empleado sigue trabajando.

Una póliza de persona clave también puede vincularse a un acuerdo de compraventa entre socios. En ese esquema, la póliza ayuda a financiar la compra de la participación de un propietario. Eso cambia la forma en que se analiza una transferencia, porque el propósito de la póliza está ligado al acuerdo. Revise el acuerdo antes de mover cualquier póliza.

La duración del plazo también importa. El seguro de vida temporal cubre un período determinado. El seguro de vida entera dura toda la vida del asegurado y acumula valor en efectivo. Elegir entre ambos es una decisión separada de la propiedad, así que revísela por separado.

Algunas empresas mantienen la propiedad y usan otro acuerdo con el empleado, como un bono. Cada opción tiene sus propios efectos fiscales y de documentación.

Empresas de propietario único y consideraciones en Florida

En una empresa de propietario único, el propietario y la persona clave suelen ser la misma persona. Eso cambia la revisión. La póliza puede estar a nombre personal, a través de la empresa o a través de un fideicomiso. Cada esquema tiene efectos fiscales y patrimoniales distintos, así que primero confirme cómo está titulada la póliza.

El interés asegurable de una empresa en una persona clave requiere consentimiento escrito antes de que se compre el seguro. La ley de Florida también establece que el interés asegurable no necesita existir después de que comience la cobertura (Fla. Stat. § 627.404).

La estructura de la empresa, sus documentos de gobierno y el contrato de la póliza aún requieren revisión. Los documentos de gobierno pueden establecer quién puede aprobar una transferencia.

Analice su situación en una revisión de su caso

Muchas transferencias comienzan cuando algo cambia. Un empleado clave enferma, deja la empresa o planea jubilarse. Entonces el propietario debe decidir si la póliza se queda en la empresa o pasa a esa persona.

Una revisión de su caso es la primera reunión con nuestro equipo. Analizamos los términos de la póliza, quién es el propietario y quién figura como beneficiario, las preguntas fiscales que plantea una transferencia y las opciones que tiene la empresa. También podemos explicar cómo encaja la póliza con cualquier acuerdo de compraventa entre socios.

Si está evaluando una transferencia, comuníquese con NR CPAs & Business Advisors para programar una revisión de su caso. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros autorizado, por separado de la práctica contable de la firma. Al solicitar o vender estos productos, la ley de Florida exige que el agente indique claramente a los posibles asegurados que actúan como agentes de seguros con respecto a los productos de seguro y a las aseguradoras identificadas, u otras entidades que asumen el riesgo, autorizadas y aprobadas para operar en Florida (Fla. Stat. § 626.9531).

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