Transfiera la titularidad de su seguro de persona clave al dueño con un plan claro

Transferir la póliza de seguro de vida de persona clave al propietario

Los propietarios suelen preguntar cómo transferir la póliza de seguro de vida de persona clave al propietario sin provocar sorpresas fiscales. La respuesta corta es que la empresa puede ceder la póliza al asegurado u otro propietario designado. El precio, las normas fiscales y los efectos sobre el patrimonio determinan si la transferencia funciona según lo previsto. Esta página explica los pasos, las normas federales aplicables y las preguntas que conviene responder primero.

Qué es la transferencia de la propiedad de una póliza de persona clave y a quién va dirigida

La transferencia de la propiedad de una póliza de persona clave traslada una póliza de seguro de vida contratada por la empresa a un nuevo propietario, que a menudo es la persona asegurada. El seguro de persona clave es una póliza de seguro de vida que una empresa contrata sobre alguien del que depende, como un propietario o un empleado clave. La empresa paga las primas, es la titular de la póliza y es la beneficiaria. La cobertura ayuda a la empresa a afrontar las pérdidas financieras si esa persona fallece. El Insurance Information Institute explica quién se considera empleado clave.

Cuando esa persona deja la empresa, se jubila o cambia de función, es posible que la empresa ya no necesite la póliza. En ese caso, puede transferir la propiedad al asegurado u otra persona. La transferencia suele incluir un precio basado en el valor de la póliza en ese momento.

Las transferencias de propiedad suelen considerarlas:

• Propietarios que se retiran de una empresa
• Empleados clave que se marchan
• Socios que reestructuran un acuerdo de compraventa entre socios
• Familias que gestionan una póliza tras un cambio en el negocio

El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, de forma separada de la práctica contable de la firma. La aseguradora emisora se identifica en cada revisión de cobertura.

Qué abarca la transferencia: la póliza, el valor y la documentación

La transferencia abarca la póliza en sí, su valor en el momento de la transferencia, la elección del beneficiario y los formularios de la aseguradora. Cada parte debe coincidir con las demás.

• Datos básicos de la póliza: suma asegurada, tipo de plan (seguro temporal o seguro de vida entera), importe de la prima y período de pago.
• Valor en el momento de la transferencia: el precio y la forma en que se estableció, por escrito. Los valores garantizados y los no garantizados aparecen en líneas separadas.
• Designación del beneficiario: el nuevo propietario designa un beneficiario, y esa elección debe coincidir con los deseos del propietario.
• Documentación: los formularios de cambio de propiedad de la aseguradora y una aprobación por escrito de la empresa.
• Condiciones del contrato: las limitaciones, exclusiones y los cambios basados en la edad se mantienen en la póliza después del cambio.

La legislación de Florida establece una norma básica para las pólizas sobre la vida de otra persona. El beneficio debe pagarse al asegurado, a los representantes personales del asegurado o a una persona con interés asegurable en el momento de celebrar el contrato. Florida Statutes § 627.404 establece esa norma.

La regla de transferencia por valor y la excepción para la transferencia al asegurado

El límite equivale al valor real pagado más las primas y otros importes que el nuevo propietario pague después.

El estatuto también enumera las transferencias a las que el límite no se aplica. Por eso importa la relación del comprador con el asegurado.

Como las normas dependen de quién es el comprador y de cómo se fija el precio de la operación, una transferencia al asegurado requiere su propia revisión. Verificamos las partes, el precio y el momento de la operación conforme al estatuto antes de firmar cualquier documento.

El IRS indica que, por lo general, los beneficios por fallecimiento de un seguro de vida están excluidos de la renta bruta. Los intereses pagados sobre los importes percibidos pueden seguir tributando. Esa regla general es la razón por la que las normas de transferencia son tan importantes.

Cómo transferir la póliza de seguro de vida de persona clave al propietario: pasos y plazos

La transferencia consta de cinco pasos: una revisión de cobertura, las aprobaciones, la valoración, los formularios de la aseguradora y una revisión contable.

1. Revisión de cobertura. Revisamos la póliza, la aseguradora, la suma asegurada, la prima y el valor actual.
2. Aprobaciones. La empresa registra por qué transfiere la póliza y obtiene el acuerdo por escrito del asegurado.
3. Valoración y precio. La valoración para donación generalmente sigue lo que la aseguradora cobra por contratos comparables. Para una póliza vigente desde hace tiempo, puede aplicarse una aproximación mediante fórmula, como explica 26 C.F.R. § 25.2512-6. Un precio inferior al valor puede tratarse como una donación conforme al IRC § 2512.
4. Formularios de la aseguradora. Complete los formularios de propiedad y de beneficiario y obtenga la confirmación por escrito de la aseguradora.
5. Revisión contable. Confirme quién pagará las primas a partir de ese momento y cómo se registra la operación en los libros de la empresa.

Fije por escrito todos los términos esenciales. Según la legislación contractual del Tercer Distrito, que abarca el condado de Miami-Dade, un contrato requiere acuerdo sobre todos los términos esenciales. El plazo depende de la tramitación de la aseguradora y de que todos los formularios estén completos.

Impuestos, flujo de caja y efectos sobre el patrimonio que conviene revisar

Hay que revisar tres áreas: el patrimonio, el flujo de caja y el plan empresarial. Cada una puede cambiar después del cambio de propietario.

• Inclusión en el patrimonio: si el asegurado conserva derechos de propiedad al fallecer, el beneficio por fallecimiento puede incluirse en el patrimonio bruto conforme al IRC § 2042. Un derecho de reversión solo cuenta si superó el 5 por ciento del valor de la póliza.
• El IRC § 2036 dice: “(a) Norma general. El valor del patrimonio bruto incluirá el valor de todos los bienes en la medida de cualquier interés sobre ellos del que el causante haya transferido en algún momento (salvo en caso de una venta de buena fe por una contraprestación adecuada y plena en dinero o en valor equivalente), mediante fideicomiso u otro medio, bajo el cual se haya reservado el derecho durante su vida o por cualquier período no determinable sin referencia a su fallecimiento, o por cualquier período que, de hecho, no termine antes de su fallecimiento—.” Una venta de buena fe por el valor total es una excepción. El IRC § 2036 dice: “(a) Norma general. El valor del patrimonio bruto incluirá el valor de todos los bienes en la medida de cualquier interés sobre ellos del que el causante haya transferido en algún momento (salvo en caso de una venta de buena fe por una contraprestación adecuada y plena en dinero o en valor equivalente), mediante fideicomiso u otro medio, bajo el cual se haya reservado el derecho durante su vida o por cualquier período no determinable sin referencia a su fallecimiento, o por cualquier período que, de hecho, no termine antes de su fallecimiento—.”
• Sociedades controladas por el propietario: los derechos de propiedad de la sociedad pueden atribuirse al causante a través de su titularidad de acciones, en las circunstancias establecidas en 26 C.F.R. § 20.2042-1.
• Intereses de préstamos sobre la póliza: el IRC § 264 limita las deducciones de intereses de deudas utilizadas para mantener una póliza. Una excepción para personas clave se aplica a los intereses pagados o devengados sobre deudas relacionadas con pólizas o contratos que cubren a una persona clave, en la medida en que el monto total de esa deuda cumpla las condiciones establecidas en la sección 264 del Código de Rentas Internas.
• Efectos en la empresa: la compañía pierde esta cobertura, y cualquier acuerdo de compraventa entre socios que dependiera de la póliza debe revisarse.

En el caso de propietarios NRI y transfronterizos, las normas de declaración y titularidad de Estados Unidos dependen de los hechos concretos. Los confirmamos en la revisión de cobertura.

Por qué trabajar con esta firma en una transferencia

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA de Miami. Ayuda a familias, profesionales y propietarios de empresas de todo Estados Unidos, incluidos hogares y propietarios de empresas estadounidenses de origen indio, a elegir y contratar seguros de vida.

• El área contable revisa el tratamiento fiscal, la valoración y el flujo de caja de una transferencia.
• Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, se ocupa de la póliza, los formularios de la aseguradora y la cobertura en sí.
• Los tipos de cobertura incluyen seguro de vida entera, seguro temporal de vida, seguro de persona clave, seguro para acuerdos de compraventa entre socios, seguro de vida para planificación patrimonial y seguro de vida NRI.
• Nuestro equipo trabaja con el contador y el abogado de la empresa cuando ya participan en el proceso.

Preguntas que los propietarios formulan antes de una transferencia

La mayoría de las pólizas de persona clave pueden cederse a un nuevo propietario, sujeto a los formularios de la aseguradora y a las normas de transferencia.

Hable con nuestro equipo sobre su transferencia

Si un socio empresarial se jubila o un empleado clave se marcha, la propiedad de la póliza debe revisarse antes de que alguien firme. Puede que esté gestionando esto para un familiar o socio, y la decisión quizá ya le parezca tomada. Podemos repasar la póliza, el precio y los efectos fiscales paso a paso. Un plan claro ayuda a proteger a sus seres queridos. Póngase en contacto con nuestro equipo para iniciar una revisión de cobertura de la póliza, la aseguradora y la estructura empresarial.