Seguro split dollar en Florida: cómo funciona y para qué sirve

Seguro de vida de tipo “split dollar” para personas clave en Florida: cómo funciona

El seguro de vida de tipo “split dollar” para personas clave es una póliza de vida sobre una persona clave que una empresa y otra parte financian y comparten en virtud de un acuerdo por escrito. Ayuda a una empresa a planificar la pérdida de un propietario o de un empleado esencial. Esta página explica cómo funciona la división, qué significan los regímenes fiscales y qué determina el costo de la configuración. NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPAs en Miami. Su trabajo en seguros de vida lo ofrece un agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable.

Qué es el seguro “split dollar” para personas clave y a quién le conviene

El “split dollar” es un acuerdo, no un tipo de póliza separado. Dos partes acuerdan cómo compartirán las primas, el valor en efectivo, la titularidad y el beneficio por fallecimiento de una misma póliza de seguro de vida.

El seguro de persona clave es la cobertura que una empresa adquiere sobre un propietario, socio o empleado esencial. El Insurance Information Institute explica que el seguro de vida de persona clave compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave. Las condiciones del “split dollar” cambian quién paga y quién recibe el dinero.

Esta estructura suele convenir a:

• Propietarios de empresas de capital cerrado que quieren que la compañía siga funcionando si ellos fallecen.
• Socios comerciales que necesitan fondos disponibles para obligaciones entre propietarios.
• Empleadores que quieren proteger el negocio si fallece un empleado valioso.

Nischay Rawal actúa como agente de seguros con licencia. El seguro lo ofrece el agente con licencia, por separado de la práctica contable.

Cómo se estructura la división entre dos partes

El acuerdo por escrito decide quién es el titular de la póliza, quién paga cada prima y quién recibe el beneficio por fallecimiento. Sin condiciones claras, las dos partes pueden interpretar el mismo acuerdo de maneras distintas.

Aspectos clave que hay que definir:

• Titularidad: El acuerdo nombra al titular de la póliza e indica quién controla el valor en efectivo.
• Primas: El acuerdo indica cómo paga cada parte su porción y si alguna cantidad debe reembolsarse.
• Beneficio por fallecimiento: El acuerdo establece cómo se divide el beneficio entre la empresa y la otra parte.

El consentimiento va primero. Conforme al Fla. Stat. § 627.404, una entidad empresarial tiene interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de los propietarios, directores, funcionarios, socios y gerentes de la empresa o de cualquier afiliada o subsidiaria, o de sus empleados clave o personas clave, si se obtiene el consentimiento por escrito de los empleados o personas clave antes de adquirir el seguro. Según el Estatuto de Florida 627.404, un empleado clave o persona clave es alguien cuyo puesto o remuneración se describe en el Código de Rentas Internas de 1986. La empresa o su afiliada o subsidiaria no puede tomar represalias ni medidas adversas contra un empleado clave o persona clave que no consienta.

Entre los puntos de fallo más comunes se encuentran:

• No existir ningún acuerdo por escrito.
• Una división poco clara de las primas entre las partes.
• Condiciones de reembolso que nadie dejó por escrito.

Explicación de los regímenes de beneficio económico y de préstamo

El régimen de beneficio económico y el régimen de préstamo analizan partes distintas del acuerdo. Uno se centra en el valor anual de la cobertura. El otro se centra en los pagos de primas y en cualquier reembolso. El acuerdo y el diseño de la póliza determinan cuál régimen se aplica.

Al comparar ambos, revise tres aspectos:

• Quién paga: qué parte financia cada prima y cómo se registra ese pago.
• Quién declara: qué parte asume la declaración de impuestos del año.
• Cómo termina: cómo se transfiere, reembolsa o rescata la póliza cuando el acuerdo finaliza.

Las transferencias requieren cuidado adicional. Las primas también están sujetas a una norma fiscal. Conforme a la 26 U.S.C. § 264, la ley federal niega la deducción de las primas de una póliza de seguro de vida si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de la póliza.

Qué cubre el acuerdo y dónde están los valores

La póliza paga un beneficio por fallecimiento según sus condiciones, y el acuerdo establece cómo se divide ese dinero. La forma de la póliza controla qué está cubierto y qué está excluido.

• Vínculo con el acuerdo de compraventa: Cuando los propietarios financian un acuerdo de compraventa entre socios, la ley de Florida permite que cada parte asegure la vida de la otra solo para ese contrato.
• Valores garantizados y no garantizados: Conocer qué cifras garantiza un contrato y cuáles pueden cambiar es una parte útil de la revisión de cualquier póliza de seguro de vida entera. Los dividendos no están garantizados.
• Término frente a vida entera: El seguro a término cubre un período determinado. El seguro de vida entera cubre la vida del asegurado y acumula valor en efectivo. Las normas de Florida sobre préstamos de pólizas no se aplican a las pólizas a término, conforme al Fla. Stat. § 627.458.

Cada póliza tiene sus propias limitaciones y exclusiones. La revisión de su caso identifica a la aseguradora y el número de forma de la póliza antes de tomar cualquier decisión.

Costo de la configuración: los componentes que determinan el precio

El costo de la configuración tiene varias partes. Ninguna cifra única se aplica a todos los acuerdos, porque los hechos cambian el total.

• Prima: determinada por el monto nominal, la edad y la salud del asegurado, el tipo de póliza y la forma en que el acuerdo divide el pago.
• Suscripción: se requieren preguntas de salud, y la emisión puede depender de la asegurabilidad.
• Redacción jurídica: el acuerdo de “split dollar” y cualquier documento de compraventa entre socios.
• Declaración fiscal: para los contratos de seguro de vida con empleador como titular emitidos después de la fecha de promulgación de esta sección, el titular de la póliza presenta una declaración conforme a la 26 U.S.C. § 6039I. Esta indica el número de empleados, el número de empleados asegurados, el seguro total vigente, el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del titular de la póliza, su tipo de negocio, y que cuenta con un consentimiento válido de cada empleado asegurado o, si no se obtuvieron todos los consentimientos, el número de empleados asegurados para quienes no se obtuvo el consentimiento.
• Compensación del agente: el agente con licencia puede percibir una comisión por la póliza. Conforme al Fla. Stat. § 473.3205, una firma de CPAs que acepta una comisión debe divulgarla al cliente por escrito. Nosotros la divulgamos antes de iniciar el encargo.
• Honorarios contables y fiscales: se establecen en una carta de encargo por escrito antes de comenzar el trabajo, con las variables enumeradas.

Pasos de la configuración y qué esperar en el proceso

La configuración suele seguir cinco pasos, desde los registros hasta la administración anual. La aseguradora fija el calendario de suscripción, por lo que el ritmo varía.

1. Reunir los registros. Recopile los documentos de titularidad, el puesto y la remuneración de la persona clave, y cualquier acuerdo de compraventa o de accionistas vigente.
2. Realizar una revisión de su caso. Identifique las partes, el régimen y el tipo de póliza que se ajustan a los hechos.
3. Completar la suscripción. Responda las preguntas de salud y asista a cualquier examen que exija la aseguradora.
4. Emitir y documentar. Se emite la póliza, se redacta el acuerdo y, en un contrato con empleador como titular, el empleado debe ser notificado por escrito de que el empleador tiene la intención de asegurar la vida del empleado y del monto nominal máximo, debe dar su consentimiento por escrito para ser asegurado y para que la cobertura pueda continuar después de terminada la relación laboral, y debe ser informado por escrito de que el empleador será beneficiario de cualquier suma pagadera al fallecer el empleado, todo ello antes de emitir el contrato.
5. Administrar cada año. Lleve los registros de primas y presente la declaración fiscal requerida.

La falta de registros y de formularios de consentimiento puede retrasar una solicitud. Reunir la documentación con anticipación mantiene el proceso en marcha.

Por qué NR CPAs & Business Advisors y preguntas frecuentes

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPAs en Miami. Ofrece servicios de contabilidad, impuestos y revisión de la cobertura de seguros de vida a familias, profesionales y propietarios de negocios en todo Estados Unidos, incluidos los hogares y propietarios de negocios estadounidenses de origen indio.

La ley de Florida exige licencia para el trabajo de seguros. Conforme al Fla. Stat. § 626.112, ninguna persona puede actuar como agente de seguros a menos que esté autorizada y designada actualmente. Nischay Rawal actúa como agente de seguros con licencia para estas pólizas.

Hable con nosotros sobre su situación

Si le han propuesto un acuerdo de “split dollar”, no tiene que resolverlo por su cuenta. Un socio o un empleador pudo haberlo planteado, o usted podría estar tratando de proteger a su familia tras la pérdida de una persona clave.

Si está considerando uno de estos acuerdos, contacte a NR CPAs & Business Advisors y llámenos hoy para programar una revisión de su caso. Podemos analizar con usted los hechos de su situación. Nuestro objetivo es ayudar a proteger a sus seres queridos y a su negocio.