Seguro de persona clave para sociedades S en Miami: proteja la continuidad de su empresa

Seguro de persona clave para S corp en Miami: guía sobre la propiedad

El seguro de vida de persona clave para la propiedad de una S corp es una póliza de seguro de vida que la empresa solicita y conserva sobre alguien cuya muerte le costaría dinero al negocio. Por lo general, la empresa, y no la familia, recibe el beneficio por fallecimiento. Esta página explica quién es el propietario de la póliza, quién puede ser asegurado, para qué puede usarse el beneficio y cómo funcionan, en términos generales, las reglas fiscales. Está escrita para propietarios, accionistas y directivos que están evaluando esta decisión, a menudo respecto de un copropietario o un familiar.

Qué es el seguro de vida de persona clave en una corporación S

El seguro de vida de persona clave es una póliza de seguro de vida que una empresa compra sobre la vida de una persona clave. La empresa paga las primas y recibe el beneficio por fallecimiento si esa persona muere. El Insurance Information Institute describe esta cobertura como una compensación por las pérdidas financieras de un negocio a causa de la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

En una corporación S, la persona clave suele ser un accionista propietario, un directivo u otro empleado clave. La pérdida de esa persona puede frenar las ventas, retrasar proyectos y afectar el flujo de caja. Una póliza de seguro de vida personal funciona de manera distinta. Según el IRC § 101(a)(3)(A), la regla de la segunda oración del párrafo (2) no aplica a la transferencia de un contrato de seguro de vida, o de cualquier interés en él, que constituya una venta de póliza declarable. Esa regla se refiere a transferencias de este tipo y no describe quién es propietario de una póliza personal ni quién recibe el beneficio. Una persona física es la propietaria, y la familia suele recibir el beneficio.

Hay dos tipos genéricos de póliza que aparecen con más frecuencia. Una póliza de seguro de vida temporal (term) cubre un periodo determinado. Una póliza de seguro de vida entera (whole life) dura toda la vida del asegurado y puede acumular valor en efectivo. La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC explica las diferencias entre la cobertura temporal y la permanente, y enumera las preguntas que conviene hacer antes de comprar.

Esta página está dirigida a accionistas, copropietarios y familiares que quieren entender las opciones de la empresa antes de firmar cualquier documento.

Quién es el propietario de la póliza, quién está asegurado y quién recibe el pago

En la mayoría de los planes de persona clave, la empresa es la propietaria de la póliza, la empresa es la beneficiaria y la persona clave es el asegurado. Estos roles se establecen en la solicitud, por lo que conviene decidirlos desde el principio.

La ley de Florida establece reglas de consentimiento que son importantes aquí. Según el Fla. Stat. § 627.404, una entidad empresarial tiene un interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de sus propietarios, directores, directivos, socios y gerentes, de cualquier afiliada o subsidiaria de la entidad empresarial, y de empleados clave o personas clave, siempre que esas personas den su consentimiento por escrito antes de que se compre el seguro. La ley también prohíbe que la empresa tome represalias o adopte medidas adversas contra un empleado clave o una persona clave que se niegue a dar su consentimiento.

Los accionistas y los empleados clave que no son accionistas plantean preguntas diferentes. La participación de un accionista puede estar vinculada a un acuerdo de compraventa entre socios (buy-sell agreement). Un empleado clave que no posee acciones también debe dar su consentimiento por escrito antes de que se compre el seguro.

No todas las personas cumplen los requisitos. La suscripción decide si se emite una póliza al solicitante, si se emite con condiciones de prima recargada (rated) o si se rechaza la solicitud. Según Fla. Stat. § 627.404, el interés asegurable debe existir al momento en que se celebra el contrato; no necesita existir después de la fecha de inicio de la cobertura.

Para qué sirve el beneficio por fallecimiento y en qué se diferencian los tipos de póliza

El beneficio por fallecimiento va a la empresa, y la empresa decide cómo usarlo. La póliza no establece esos usos. Los propietarios suelen analizar algunos usos habituales con su contador y su abogado:

• Reemplazar los ingresos perdidos mientras la empresa recluta o capacita a un sucesor.
• Pagar deudas de la empresa que dependen de la persona clave.
• Financiar una transición hacia un nuevo líder o una compra de la participación.

La póliza temporal y la de vida entera funcionan de forma diferente. Una póliza temporal tiene un periodo de cobertura fijo y normalmente no tiene valor en efectivo. Una póliza de vida entera tiene un valor en efectivo que se acumula con el tiempo, y el propietario puede tener la posibilidad de pedir préstamos con cargo a ese valor. Una revisión de su caso compara estas estructuras con la exposición financiera de la empresa.

Los valores garantizados y los no garantizados se muestran por separado. Si una póliza paga dividendos, estos no están garantizados. La renovabilidad, el periodo de pago de primas y cualquier cambio por edad se revisan para cada póliza específica. Nombramos a la aseguradora de cualquier póliza que analicemos.

Cómo funciona el proceso, paso a paso

El proceso avanza desde una revisión de su caso hasta la solicitud, la suscripción, la emisión y la revisión anual. Cada paso puede modificar el siguiente, por lo que los plazos varían.

1. Revisión de su caso. Identificamos a la persona clave, la exposición financiera de la empresa y la estructura de propiedad.
2. Solicitud y consentimiento. La persona clave responde preguntas de salud y da su consentimiento por escrito antes de que se compre la póliza.
3. Suscripción. La aseguradora revisa la información de salud y otra información. Las pólizas con suscripción completa requieren preguntas de salud, y la emisión puede depender de la asegurabilidad.
4. Emisión. La póliza se emite con la empresa como propietaria y beneficiaria, tal como indica la solicitud.
5. Revisión anual. Volvemos a revisar la cobertura cuando cambian la propiedad, los roles o las necesidades de la empresa.

No se promete una fecha de emisión determinada. Cada expediente de suscripción avanza a su propio ritmo, así que planifique el calendario según las necesidades de su empresa.

Nociones fiscales básicas: beneficios por fallecimiento, primas y préstamos sobre la póliza

Los beneficios por fallecimiento de un seguro de vida contratado por el empleador generalmente quedan excluidos del ingreso solo si se cumplen la condición del asegurado y las condiciones de notificación y consentimiento; de lo contrario, quedan excluidos únicamente hasta el importe de las primas y de otras cantidades que pagó la empresa. En el caso del seguro de vida contratado por el empleador, el tratamiento fiscal de los beneficios por fallecimiento puede depender de condiciones como el consentimiento por escrito del empleado para ser asegurado antes de que se emita el contrato.

Las pólizas contratadas por el empleador también conllevan una obligación de información. Según el IRC § 6039I, todo titular aplicable de uno o más contratos de seguro de vida contratados por el empleador emitidos después de la fecha de promulgación de esta sección debe presentar una declaración, en el momento y de la forma que determine el Secretario, en la que se indique para cada año en que se posean los contratos el número de empleados al cierre del año, el número de esos empleados asegurados al cierre del año, el importe total del seguro vigente al cierre del año, el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del titular de la póliza y el tipo de negocio en el que participa, así como que el titular aplicable cuenta con un consentimiento válido de cada empleado asegurado (o el número de empleados asegurados para los que no se obtuvo dicho consentimiento).

Los préstamos sobre la póliza requieren cuidado. Los intereses pagados o devengados por deudas relacionadas con pólizas de seguro de vida que el contribuyente posee y que cubren la vida de cualquier persona generalmente no son deducibles según el IRC § 264(a)(4), sujeto a las excepciones previstas en la ley. Según el IRC § 6039I, todo titular aplicable que posea uno o más contratos de seguro de vida contratados por el empleador emitidos después de la promulgación de esta sección debe presentar una declaración por cada año en que se posean esos contratos, en la que se muestre, entre otros datos, que cuenta con un consentimiento válido de cada empleado asegurado (o, si no se obtuvieron todos los consentimientos, el número de empleados asegurados sin consentimiento). Por separado, cualquier titular aplicable que posea esos contratos durante un año debe conservar los registros necesarios para determinar si se cumplen los requisitos de esa sección y del IRC § 101(j).

La forma en que los beneficios y el valor en efectivo se registran en los libros de la empresa, así como la base accionarial de cada socio, depende de los hechos y de los registros de la empresa. La perspectiva de un CPA ayuda a coordinar eso con la decisión sobre la póliza, aunque no se promete ningún resultado fiscal concreto.

Por qué NR CPAs & Business Advisors incluye esta planificación

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA en Miami. Atiende a familias, profesionales y propietarios de negocios en todo Estados Unidos, incluidos hogares y propietarios de negocios indoamericanos.

La firma combina la perspectiva de un CPA sobre impuestos y flujo de caja con la decisión sobre el seguro. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable. La firma no ofrece reembolsos ni incentivos para comprar una póliza.

El trabajo de seguros de la firma abarca el seguro de vida de persona clave, el seguro de acuerdos de compraventa entre socios, el seguro de vida temporal, el seguro de vida entera, el seguro de vida para planificación patrimonial y el seguro de vida para NRI. En el caso de una S corp, la póliza y los libros de la empresa se revisan en conjunto.

Preguntas frecuentes

A continuación encontrará respuestas breves a preguntas comunes sobre el seguro de persona clave para propietarios de S corp.

¿Están sujetos a impuestos los beneficios por fallecimiento?

Siguiente paso: programe una revisión de su caso

Si la salud de un copropietario ha cambiado, o si un empleado clave se va a retirar, la decisión puede parecer urgente. No tiene que analizar el seguro de persona clave para propietarios de S corp por su cuenta. Nuestro equipo puede revisar con usted la propiedad de su empresa y su exposición por persona clave, y Nischay Rawal puede responder sus preguntas sobre el seguro. Por favor, solicite una revisión de su caso y llámenos hoy para ayudar a proteger a sus seres queridos y el futuro de la empresa.