Seguro de persona clave para dueños de negocio que viven en el extranjero

Seguro de persona clave para un propietario que vive en el extranjero

El seguro de persona clave paga a una empresa por las pérdidas financieras si un propietario o empleado importante fallece o queda incapacitado. Cuando esa persona vive fuera de Estados Unidos, el propósito sigue siendo el mismo, pero el papeleo, la suscripción y el pago de las primas se vuelven más difíciles de gestionar. Esta guía explica esas decisiones, en palabras sencillas, para un propietario de seguro de persona clave que vive en el extranjero.

Qué cubre el seguro de persona clave cuando el propietario vive en el extranjero

El seguro de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata sobre un propietario o empleado clave cuyo trabajo o decisiones son importantes para la compañía. El Insurance Information Institute describe a un empleado clave como alguien cuya posición o remuneración lo hace importante para el negocio. Si esa persona fallece o queda incapacitada, la póliza ayuda a la empresa a absorber la pérdida.

Vivir en el extranjero no cambia ese propósito. Una empresa de Miami cuyo fundador pasa la mitad del año en el exterior tiene la misma exposición que una cuyo fundador nunca sale del país. Lo que cambia es la solicitud, las preguntas de suscripción y la forma en que se pagan las primas.

Todo caso de persona clave tiene tres funciones. El asegurado es la persona cuya vida está cubierta. El propietario de la póliza controla el contrato. El beneficiario recibe el beneficio por fallecimiento. Con frecuencia son tres partes distintas, y la residencia del propietario no altera esa estructura.

Nischay Rawal es agente de seguros con licencia en Florida. Florida exige que un agente tenga una licencia vigente y esté designado por la entidad designante correspondiente antes de ofrecer seguros, conforme a la Fla. Stat. § 626.112. El seguro se ofrece a través del agente con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de NR CPAs & Business Advisors, una firma de CPA de Miami.

Quién debe ser propietario, pagar y recibir los beneficios de la póliza

En la mayoría de los casos de persona clave, la empresa es propietaria de la póliza, paga las primas y recibe el beneficio por fallecimiento. Esto difiere de una póliza personal, en la que un individuo es dueño de la cobertura y nombra a su familia como beneficiarios. La empresa asume el riesgo financiero, por lo que normalmente es ella quien mantiene el contrato.

La ley de Florida exige primero un paso de consentimiento. Conforme a la Fla. Stat. § 627.404, una empresa tiene un interés asegurable en sus propietarios, directores, funcionarios, socios y administradores, o en los de una filial o subsidiaria, y en empleados clave o personas clave, si obtiene el consentimiento por escrito de esa persona antes de contratar el seguro. El mismo estatuto prohíbe a la empresa tomar represalias contra una persona clave que se niegue a dar su consentimiento. Obtenga el consentimiento firmado antes de presentar cualquier solicitud.

Las decisiones sobre propiedad y beneficiarios también interactúan con un acuerdo de compraventa. Si la empresa tiene uno, la póliza puede estar vinculada a la forma en que cambia de manos la participación de un propietario. Estas decisiones pueden tener efectos fiscales y sucesorios. Nuestro equipo las revisa con el área de CPA de la firma, y el agente con licencia se encarga de la parte del seguro, antes de solicitar cualquier póliza.

Cómo afecta la residencia fuera de EE. UU. a la suscripción

Vivir en el extranjero puede afectar la forma en que una aseguradora suscribe la póliza, pero no elimina las preguntas de salud. Una póliza con suscripción completa requiere preguntas de salud, y la emisión puede depender de la asegurabilidad.

Las aseguradoras hacen preguntas distintas. Un suscriptor puede preguntar sobre viajes, el país de residencia y dónde recibe atención médica el asegurado. Las aseguradoras también difieren en cómo tratan la residencia en el extranjero y qué expedientes médicos o exámenes pueden utilizar allí. Las respuestas dependen de la aseguradora y de los hechos del caso.

Las respuestas completas y precisas importan. Los vacíos o errores en la solicitud pueden causar problemas más adelante, al momento de la emisión o de una reclamación.

Pago de primas y gestión del flujo de caja desde el extranjero

Las primas normalmente se pagan desde la cuenta bancaria de la empresa. Las preguntas prácticas son la moneda, las transferencias bancarias y el momento del pago cuando el propietario está en el extranjero. Un propietario de seguro de persona clave que vive en el extranjero debe establecer el método de pago antes de que se emita la póliza, no después de que se haya omitido un pago.

Los pagos omitidos tienen consecuencias. Considere el período de gracia como un respaldo, no como un plan. Confirme por escrito las fechas de vencimiento y la vía de pago.

Desde el punto de vista del CPA, financiar la prima es una decisión de flujo de caja para la empresa. La prima paga la cobertura. Si la empresa puede deducirla depende de los hechos. Conforme al 26 U.S.C. § 264, no se permite deducción alguna por las primas de una póliza de vida si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de ella. Nuestro equipo revisa cómo se registran los pagos de primas para que los libros coincidan con la póliza.

Documentos que debe reunir antes de solicitar

Antes de solicitar, reúna la documentación básica. Una empresa que solicita un seguro sobre una persona clave que vive en el extranjero normalmente necesita los siguientes elementos:

• La solicitud firmada y los formularios propios de la aseguradora
• El consentimiento por escrito del asegurado, firmado en la fecha de celebración del contrato o antes (la firma del asegurado en la solicitud cuenta como ese consentimiento por escrito)
• Una resolución de la empresa o actas de reunión que aprueben la compra
• El acuerdo de compraventa, si existe
• Los formularios de designación de propiedad y beneficiarios
• Los datos del pasaporte y la dirección actual en el extranjero, si la aseguradora los solicita
• El número de identificación fiscal de la empresa

Los registros corporativos deben coincidir con las decisiones de propiedad y beneficiarios de la solicitud. Una discrepancia puede retrasar el expediente. Los formularios y requisitos de la aseguradora rigen el proceso. El agente con licencia confirma la lista final para el caso específico.

Preguntas tributarias y de reporte que revisa un CPA

El tratamiento fiscal depende de quién es propietario de la póliza, quién es el beneficiario y qué tipo de entidad es la empresa. Son preguntas que un CPA revisa para la empresa específica. No son reglas generales.

En cuanto a los beneficios por fallecimiento, en general los montos pagados por causa de fallecimiento se excluyen de los ingresos brutos. Sin embargo, en un contrato de seguro de vida con propiedad del empleador, la exclusión puede limitarse a las primas y otros montos pagados por el titular de la póliza, salvo que aplique una excepción. Los intereses pactados conforme a un acuerdo para pagar intereses se incluyen en los ingresos brutos. El IRS indica que los beneficios de un seguro de vida pueden ser gravables o no gravables según los hechos.

En el caso de los contratos de seguro de vida con propiedad del empleador emitidos después de la fecha de promulgación de esta sección, el titular de la póliza debe presentar una declaración que indique el número de empleados al cierre del año, cuántos de ellos están asegurados, el monto total del seguro vigente, su nombre, dirección, número de identificación fiscal y tipo de negocio, y si cuenta con el consentimiento válido de cada empleado asegurado. Si esa presentación aplica depende de los hechos de la póliza.

Los efectos sucesorios también importan. El IRC § 2042 incluye en el patrimonio bruto, hasta el monto pagadero a todos los demás beneficiarios, el seguro sobre la vida del causante cuando este tenía incidencias de propiedad al momento de su fallecimiento. El IRC § 2042 dice: “Para los fines de la oración anterior, el término ‘incidencia de propiedad’ incluye un interés de reversión (ya sea que surja de los términos expresos de la póliza u otro instrumento, o por operación de la ley) solo si el valor de dicho interés de reversión excedió el 5 por ciento del valor de la póliza inmediatamente antes del fallecimiento del causante”. En el caso de una persona extranjera no residente, el IRS indica que los beneficios de un seguro de vida sobre la vida de esa persona generalmente se consideran fuera de Estados Unidos a efectos del impuesto federal sobre el patrimonio. Los servicios de contabilidad e impuestos provienen de la práctica contable de la firma.

Valores de la póliza, cancelación y préstamos

El seguro de vida temporal cubre un período determinado. El seguro de vida entera cubre la vida del asegurado y acumula valor en efectivo con el tiempo. Elija entre ambos según la necesidad de la empresa, no según una ganancia proyectada.

La ley federal añade requisitos: un contrato primero debe ser un contrato de seguro de vida conforme a la ley aplicable (estatal), y solo cuenta como seguro de vida a efectos del impuesto federal si además cumple los requisitos del 26 U.S.C. § 7702. Un contrato debe cumplir la definición del 26 U.S.C. § 7702 para recibir el tratamiento fiscal de seguro de vida. Tanto el diseño de la póliza como su financiamiento importan.

Conforme al IRC § 7702, el valor de rescate de un contrato es su valor en efectivo determinado sin considerar ningún cargo por rescate, préstamo sobre la póliza ni dividendos razonables de terminación; la sección no establece cuándo una aseguradora debe otorgar un préstamo. El IRC § 7702 establece la definición tributaria federal de un contrato de seguro de vida. Los términos de un préstamo sobre la póliza se establecen en el contrato. El valor en efectivo de un contrato se determina sin deducir ningún cargo por rescate o préstamo sobre la póliza, por lo que conviene revisar los términos de préstamo y rescate en la propia póliza.

Preguntas que conviene llevar a una revisión de su caso

Una empresa estadounidense con un propietario o ejecutivo clave en el extranjero normalmente enfrenta tres decisiones a la vez: quién es titular de la póliza, cómo afecta la residencia del asegurado a la solicitud y cómo se pagarán las primas. Lleve estas preguntas a una revisión de su caso:

• ¿Quién debe ser propietario de la póliza y quién debe ser el beneficiario?
• ¿Cómo afectarán la residencia y los viajes del asegurado a la suscripción con la aseguradora?
• ¿Cómo y desde qué cuenta se pagarán las primas?
• ¿Qué preguntas tributarias y de reporte debe revisar el CPA para esta empresa?
• ¿Tiene la empresa un acuerdo de compraventa que deba coincidir con la póliza?

Preguntas frecuentes