Proteja a su familia y a su negocio con un seguro de persona clave en Florida

Interés asegurable en el seguro de persona clave: quién califica y qué debe demostrar la empresa

La empresa debe demostrar un interés financiero real en la vida continuada de esa persona, no solo una preferencia por ella.

Si usted dirige o es copropietario de una empresa, esta pregunta suele surgir después de que un socio valioso sufre un problema de salud, se retira o fallece. Puede que esté tratando de determinar si la empresa puede, en absoluto, ser propietaria de una póliza sobre la vida de alguien. Esta página explica las normas de Florida en palabras sencillas.

¿Quién califica como persona clave para una póliza empresarial y qué interés asegurable debe demostrar la empresa?

Una persona clave es, por lo general, alguien que la empresa no puede reemplazar con facilidad. La legislación de Florida permite que una entidad empresarial tenga un interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de sus propietarios, directores, funcionarios, socios, gerentes, empleados clave o personas clave de la entidad empresarial o de cualquier afiliada o subsidiaria, siempre que se obtenga el consentimiento por escrito de los empleados o personas clave antes de comprar el seguro.

Entre los ejemplos habituales se incluyen:

• Un líder principal de ventas cuyas relaciones con clientes generan gran parte de los ingresos.
• Un profesional con licencia o técnico del que la empresa depende para entregar su trabajo.
• Un propietario-operador cuyo papel diario mantiene la empresa en funcionamiento.
• Una persona cuyos contratos o relaciones con prestamistas representan una parte importante del negocio.

La empresa debe demostrar más que una buena relación de trabajo. Debe ser capaz de explicar cómo se reflejaría esa pérdida en los ingresos, las operaciones o los requisitos de los prestamistas. Si los hechos respaldan ese interés depende de las circunstancias particulares.

¿Cuáles son los elementos del interés asegurable?

El interés asegurable es la participación que permite a un titular de póliza comprar cobertura sobre la vida de otra persona. En los seguros de vida, de salud o de incapacidad, puede tratarse de una participación financiera o de un vínculo consanguíneo o legal estrecho con un interés sustancial originado en el amor y el afecto. Florida exige que esa participación exista en el momento en que se celebra el contrato. Su criterio no se limita solo a lo financiero.

Los elementos clave son los siguientes:

1. Una participación financiera. Una persona tiene un interés asegurable en otra si espera una ventaja pecuniaria sustancial de la vida, la salud y la seguridad continuadas de esa otra persona, y una pérdida pecuniaria sustancial como consecuencia de la muerte, la lesión o la incapacidad de esa otra persona. El interés de una entidad empresarial en sus propietarios, directores, funcionarios, socios, gerentes, empleados clave o personas clave de la entidad empresarial o de cualquier afiliada o subsidiaria se rige por una norma aparte, que exige el consentimiento por escrito de los empleados o personas clave antes de comprar el seguro.
2. Una posible pérdida sustancial. La empresa sufriría una pérdida financiera importante si esa persona falleciera, resultara lesionada o quedara incapacitada.
3. Momento. El interés debe existir cuando se emite la póliza. La legislación de Florida establece que no es necesario que exista después del inicio de la cobertura (Fla. Stat. § 627.404).
4. Consentimiento por escrito. En una póliza empresarial, el empleado o la persona clave debe dar su consentimiento por escrito antes de que se compre el seguro (Fla. Stat. § 627.404).

Un vínculo familiar o una amistad, por sí solos, no demuestran una pérdida empresarial. Las normas también pueden variar según la aseguradora y el estado, por lo que estos puntos se revisan durante una revisión de su caso.

¿Qué cubre el seguro de persona clave?

El seguro de vida de persona clave paga un beneficio por fallecimiento a la empresa cuando fallece la persona asegurada. El Insurance Information Institute describe el seguro de persona clave como una compensación por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave (Insurance Information Institute). Algunas pólizas también pueden cubrir la incapacidad, según el formulario de la póliza.

La empresa decide cómo usar el dinero. Algunas empresas lo emplean para cubrir ingresos perdidos, contratar y capacitar a un reemplazo o cumplir con las condiciones de los prestamistas. La póliza no garantiza ningún resultado particular para la empresa.

Hay tres puntos importantes antes de comprar:

• Limitaciones y exclusiones. Provienen del formulario de la póliza de la aseguradora. La legislación de Florida establece que una cláusula de impugnabilidad limitada no impide las defensas basadas en disposiciones que excluyen o restringen la cobertura (Fla. Stat. § 627.463).
• Si la edad o el sexo del asegurado, o de cualquier otra persona considerada para determinar la prima o el beneficio, fue declarado incorrectamente, la legislación de Florida ajusta el beneficio a lo que la prima habría comprado con la edad o el sexo correctos (Fla. Stat. § 627.456).
• Tipo de póliza. El seguro de vida temporal y el seguro de vida entera funcionan de manera distinta. Pregunte qué tipo genérico se ajusta a la necesidad de la empresa. Una póliza de persona clave no es una inversión.

¿Quién es el propietario y quién es el beneficiario de una póliza de vida de persona clave?

Normalmente, la empresa es propietaria de la póliza, paga las primas y figura como beneficiaria. La persona clave es el asegurado. Esta estructura se ajusta al interés asegurable de la empresa, porque es la parte que asumiría la pérdida financiera.

UU., en general, el ingreso bruto no incluye los montos pagados por motivo del fallecimiento del asegurado bajo un contrato de seguro de vida, con las excepciones que la misma sección establece (texto de IRC § 101). La legislación de Florida también prohíbe que la empresa tome represalias contra un empleado clave o una persona clave que se niegue a dar su consentimiento (Fla. Stat. § 627.404). Esa protección es importante para que el proceso sea justo.

Los detalles de la titularidad son relevantes a efectos patrimoniales. Según la legislación federal del impuesto sobre el patrimonio, los importes del seguro se incluyen en el patrimonio bruto del causante cuando son pagaderos al representante personal. También se incluyen cuando los reciben otros beneficiarios y el causante ostentaba derechos de propiedad al momento de su fallecimiento (IRC § 2042). Los cambios de titularidad y de beneficiario, la reestructuración empresarial y las salidas de socios deben revisarse como parte de una revisión de su caso.

¿Qué documentación debe conservar una empresa para demostrar el interés asegurable?

Una empresa debe conservar registros que vinculen a la persona clave con sus ingresos, contratos u operaciones. También debe conservar el consentimiento firmado. Los registros claros facilitan explicar la pérdida financiera y revisarla.

Los registros prácticos suelen incluir:

• Una descripción escrita del papel de la persona clave.
• Datos de ingresos o contratos que muestren el papel de la persona en la generación de ingresos.
• Estados financieros que muestren la situación de la empresa.
• La solicitud de la póliza y el consentimiento por escrito firmado.

Algunas pólizas de propiedad del empleador enfrentan normas federales adicionales. Según esas normas, el beneficio por fallecimiento de un contrato de propiedad del empleador puede acogerse a una excepción a la regla de inclusión de ingresos cuando se cumplen los requisitos de notificación y consentimiento y se aplica una excepción legal, como una basada en la condición del asegurado o en quién recibe los importes. Para cumplir con los requisitos de notificación y consentimiento, antes de la emisión el empleado debe recibir por escrito la notificación de la intención del titular de la póliza de asegurar su vida y del monto máximo de capital por el que podría estar asegurado en el momento en que se emitió el contrato. El empleado también debe dar su consentimiento por escrito para quedar asegurado bajo el contrato y para la cobertura que pueda continuar después de terminada la relación laboral, y debe ser informado por escrito de que el titular de la póliza será beneficiario de cualquier importe pagadero al fallecer el empleado (IRC § 101). Los contratos de propiedad del empleador emitidos después de la promulgación de la ley también exigen que cada titular aplicable presente una declaración por cada año en que sea propietario de los contratos, en la que se indique el número de empleados al cierre del año, el número de esos empleados asegurados, el seguro total vigente, el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del titular, el tipo de negocio que realiza y si existe un consentimiento válido para cada empleado asegurado (o, si no se obtuvieron todos los consentimientos, el número de empleados asegurados sin consentimiento) (IRC § 6039I).

Desde la perspectiva de un CPA, la empresa debe planificar cómo se registrarán en sus libros los pagos de primas y cualquier beneficio por fallecimiento. No podemos garantizar un resultado fiscal específico, así que le invitamos a contactar a nuestro equipo para programar una revisión de su caso y analizar estas cuestiones con nosotros. Los servicios de contabilidad e impuestos son prestados por NR CPAs & Business Advisors. El seguro se ofrece a través del agente con licencia, por separado de la práctica de contabilidad.

Próximos pasos si está revisando una póliza de persona clave para su empresa

Si está revisando una póliza de persona clave, comience por analizar los hechos con nuestro equipo.

En esta página, Nischay Rawal actúa como agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de la firma. Llámenos hoy para confirmar los estados en los que tiene licencia de seguros. Una revisión de su caso examina los hechos sobre el interés asegurable, el formulario de la póliza de la aseguradora y el panorama fiscal y de flujo de efectivo de la empresa.

Para una visión más amplia, lea nuestra guía de seguros de persona clave.

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