¿Quién recibe el pago del seguro de persona clave?

Beneficio por fallecimiento del seguro de persona clave en Florida: quién recibe el pago

El beneficio por fallecimiento de un seguro de persona clave es el pago que realiza la aseguradora de vida cuando muere una persona clave asegurada mientras la póliza está vigente. En un esquema estándar, la empresa es propietaria de la póliza, paga las primas y recibe el dinero. Esta página explica quién recibe el pago, cómo se fija el monto, cómo se grava en términos generales, y para qué puede usar el dinero la empresa. Está escrita para propietarios y socios de empresas en Florida que quieren entender la póliza.

Quién es propietario, paga y recibe el beneficio por fallecimiento

En un esquema estándar de persona clave, la empresa es propietaria de la póliza, paga las primas y recibe el beneficio por fallecimiento. Los tres roles se confunden con facilidad, así que se explican aquí en palabras sencillas.

El propietario controla la póliza. En la mayoría de los casos de persona clave, el propietario es la empresa. El asegurado es el empleado clave o propietario cuya vida está cubierta. El beneficiario es la persona o entidad designada para recibir el beneficio por fallecimiento. Por lo general, también es la empresa.

El seguro de vida de persona clave es una forma en que una empresa puede compensar el impacto financiero cuando un empleado clave fallece o queda incapacitado. Para información general sobre el tema, consulte el Insurance Information Institute.

El beneficio por fallecimiento se paga al beneficiario nombrado en la póliza. No pasa automáticamente a la familia del asegurado. Si la empresa es la beneficiaria, la empresa recibe el dinero y decide cómo usarlo.

La forma en que el dinero llega a la familia del asegurado depende de los propios acuerdos de la empresa, como un convenio de compraventa entre socios (buy-sell). La póliza de persona clave no decide eso por sí sola.

¿Es el seguro de persona clave lo mismo que el seguro de vida?

Sí. “Key man insurance” es un término más antiguo para el seguro de vida que una empresa contrata sobre alguien de quien depende su trabajo. “Key person insurance” es el nombre moderno más común para la misma idea.

La póliza es un contrato de seguro de vida. Puede ser un seguro de vida temporal, que cubre un período determinado. También puede ser un seguro de vida entera, que dura toda la vida del asegurado. El tipo de contrato determina cuánto tiempo dura la cobertura y si la póliza acumula valor en efectivo.

Como es un contrato de seguro de vida, se aplican las reglas de interés asegurable. La ley de Florida establece que una entidad empresarial tiene interés asegurable en la vida de sus propietarios, directores, funcionarios, socios, administradores y empleados o personas clave. Ese interés depende del consentimiento por escrito de la persona, obtenido antes de contratar el seguro. La empresa no puede tomar represalias contra quien se niegue. Fla. Stat. § 627.404 establece estas reglas.

Para una visión general de cómo funciona esta cobertura, consulte nuestra guía de seguro de persona clave.

Beneficiarios primarios, contingentes y sucesores

El beneficiario primario recibe el pago primero. Un beneficiario contingente solo recibe el pago si el beneficiario primario no puede recibir el dinero. Un beneficiario sucesor es un nombre de respaldo adicional en la designación.

Así funciona en la práctica. Supongamos que el beneficiario primario es la empresa. Si la empresa ya no existe cuando muere el asegurado, entra en acción el nombre contingente. Un nombre sucesor cubre los cambios que ocurran después de los dos primeros nombres.

Revise estos nombres cuando cambie la propiedad. Un nombre que tenía sentido hace años puede ya no corresponder a la empresa.

La designación de beneficiario en la póliza controla quién figura como beneficiario. Los documentos rectores de la empresa, como su acuerdo operativo o sus estatutos, deben leerse junto con ella.

La elección del beneficiario también es importante según la ley de Florida. Conforme a Fla. Stat. § 222.13, cuando una persona residente en Florida fallece dejando un seguro de vida, los fondos pagaderos a un beneficiario designado están exentos de los acreedores del asegurado, salvo que la póliza o una cesión válida disponga otra cosa. Si el seguro es pagadero al asegurado, a su patrimonio o a sus representantes personales, administradores o cesionarios, los fondos del seguro pasan a formar parte del patrimonio del asegurado para todos los efectos. El texto de Fla. Stat. § 222.13 dice: “No obstante lo anterior, cuando el seguro, por designación u otro medio, sea pagadero al asegurado o a su patrimonio, o a sus representantes personales, administradores o cesionarios, los fondos del seguro pasarán a formar parte del patrimonio del asegurado para todos los efectos y serán administrados por el representante personal del patrimonio del asegurado de conformidad con las leyes sucesorias del estado, de la misma manera que los demás bienes del patrimonio del asegurado.”

Cómo se fija el monto del beneficio por fallecimiento

El beneficio por fallecimiento es un monto nominal que la empresa elige al solicitar la póliza. La cifra correcta refleja lo que costaría a la empresa la pérdida de la persona clave. No es una cifra estándar para todas las empresas.

Entre los factores habituales se incluyen:

• El rol de la persona y cuánto del negocio depende de ella.
• Los ingresos que la persona ayuda a generar.
• Los costos de reclutar, contratar y capacitar a un reemplazo.
• Las deudas de la empresa que respaldaba el rol de la persona.
• La nómina y las facturas de proveedores que la empresa debe mantener al día durante una transición.

Es una decisión de planificación. Analice estos factores con los registros financieros de la empresa y con las personas que mejor conocen el rol.

Un monto nominal mayor generalmente significa una prima mayor. Las primas también dependen de la edad y la salud del asegurado al emitirse la póliza.

En ocasiones, el monto nominal puede modificarse después. Si eso es posible depende de las condiciones de la póliza y de la suscripción. Pregunte a la aseguradora cómo funcionan los cambios antes de contratar.

Tratamiento del pago para el impuesto sobre la renta

La regla federal general es que los beneficios por fallecimiento del seguro de vida no se consideran ingreso bruto, pero en un contrato de propiedad del empleador la exclusión puede limitarse a las primas y otros montos que pagó el tomador, salvo que aplique una excepción. Para información general sobre cómo describe el IRS el tratamiento fiscal de los pagos del seguro de vida, consulte la guía del IRS sobre los pagos del seguro de vida.

Hay excepciones que conviene conocer. Si una póliza se transfiere por contraprestación, el monto excluido generalmente queda limitado, sujeto a excepciones legales, como las transferencias al asegurado, a un socio del asegurado, a una sociedad en la que el asegurado es socio, o a una corporación en la que el asegurado es accionista o funcionario. Ese monto no puede superar el valor entregado por la transferencia más las primas y otros montos que el nuevo propietario pague después.

Los intereses son una cuestión aparte. IRC § 264 generalmente niega la deducción de intereses sobre deuda vinculada a un seguro de vida que el contribuyente posea sobre cualquier persona. El Código de Impuestos Internos, sección 264, limita la deducción de intereses sobre deudas relacionadas con pólizas de persona clave, y esa excepción depende del monto total de dicha deuda. Los montos mayores no están cubiertos por esa excepción.

El impuesto sobre la renta es una cuestión distinta al impuesto federal sobre el patrimonio (estate tax).

El resultado fiscal depende de los hechos de su empresa y de su póliza. Nuestra práctica de CPA revisa estas cuestiones por separado del seguro, que ofrece nuestro agente con licencia.

Para qué puede usarse el beneficio por fallecimiento

Una vez pagado, el beneficio por fallecimiento pertenece a la empresa, que decide cómo usarlo. La póliza no limita esos usos. Siguen aplicando las obligaciones legales de la propia empresa y los documentos de gobierno corporativo.

Los fondos pueden destinarse a:

• Cubrir los ingresos perdidos durante un período de transición.
• Pagar los costos de reclutamiento, contratación y capacitación de un reemplazo.
• Pagar deudas de la empresa que dependían del rol de la persona clave.
• Mantener al día la nómina y las facturas de proveedores mientras la empresa se reorganiza.

Algunas empresas planifican con anticipación un convenio de compraventa entre socios (buy-sell). Según ese convenio, los propietarios fijan cómo se comprará la participación de un propietario tras su fallecimiento o salida. Si la empresa tiene uno, los fondos de la póliza pueden ayudar a financiar la compra. Tratamos esa área de planificación en nuestra página de seguro para convenios de compraventa entre socios.

No se promete ningún uso particular que produzca un resultado particular. El uso correcto depende de la empresa, sus documentos y sus obligaciones.

Cómo leer una ilustración de los valores del beneficio por fallecimiento

Una ilustración es una proyección, no una promesa. Muestra cómo podrían verse los valores bajo supuestos establecidos. Los resultados reales pueden ser diferentes.

Pida que los valores garantizados y los valores no garantizados se muestren por separado. Los valores garantizados son los que la póliza establece como fijos. Los valores no garantizados dependen de factores que la aseguradora no promete. Los dividendos, cuando una póliza los paga, no están garantizados.

Cada limitación de la ilustración merece la misma atención que las cifras favorables. Si una cifra aparece destacada, lea el supuesto en que se basa y las exclusiones impresas cerca de ella.

Antes de decidir, pida estos datos:

• El nombre de la aseguradora.
• El número de formulario de la póliza.
• La prima y el período durante el cual la paga.
• Las limitaciones y exclusiones indicadas.
• Si la prima o el monto nominal pueden cambiar, y cualquier cambio basado en la edad.

Registros que respaldan una reclamación

Una empresa debe conservar la póliza firmada, la designación de beneficiario, el consentimiento por escrito del asegurado y los registros que muestren por qué la empresa tiene interés asegurable en esa persona. Consérvelos junto con los registros corporativos de la empresa. Actualícelos cuando cambien los roles.

El interés asegurable importa desde el inicio. Conforme a Fla. Stat. § 627.404, el interés asegurable se evalúa al celebrarse el contrato. El texto de Fla. Stat. § 627.404 dice: “(1) Cualquier persona física con capacidad legal puede procurar o celebrar un contrato de seguro sobre su propia vida o cuerpo en beneficio de cualquier persona, pero ninguna persona procurará ni hará que se procure o celebre un contrato de seguro sobre la vida o cuerpo de otra persona física, a menos que los beneficios de dicho contrato sean pagaderos a la persona asegurada o a sus representantes personales, o a cualquier persona que, al momento de celebrarse dicho contrato, tuviera interés asegurable en la persona asegurada.” Conforme a Fla. Stat. § 627.404(1), el interés asegurable no necesita existir después de la fecha de inicio de la cobertura bajo el contrato.

Las pólizas de propiedad del empleador conllevan más obligaciones de informe. Conforme a IRC § 6039I, el propietario de uno o más contratos de seguro de vida de propiedad del empleador emitidos después de la fecha de promulgación de esa sección debe presentar una declaración. Esa declaración indica si existe un consentimiento válido para cada empleado asegurado. El propietario también debe conservar los registros necesarios para demostrar que se cumplen esos requisitos.

Cuando una póliza paga una suma global al fallecimiento, la ley de Florida exige intereses. Fla. Stat. § 627.4615 exige intereses, a una tasa anual igual o superior al Moody’s Corporate Bond Yield Average-Monthly Average Corporate vigente el día en que se recibió la reclamación, desde la fecha en que la aseguradora recibe la prueba escrita y debida del fallecimiento.

Para más detalles, consulte nuestra página sobre el consentimiento por escrito para el seguro de persona clave y nuestra página sobre el interés asegurable en una empresa.

Analice la situación de su empresa con nuestro equipo

Una empresa puede analizar las preguntas sobre el beneficio por fallecimiento del seguro de persona clave con un agente de seguros con licencia antes de tomar una decisión. Quizá esté leyendo esto por una empresa que usted no constituyó. Planificar los cambios en empleados o socios clave es parte de la planificación de continuidad del negocio. Puede que una transacción de compraventa entre socios esté en el calendario.

Estas situaciones plantean preguntas reales sobre quién recibe el dinero, cuándo y con base en qué documentos.

El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, agente de seguros con licencia en Florida, por separado de la práctica contable de NR CPAs & Business Advisors. Pregunte por los honorarios antes de programar una revisión de su caso. Para hacerlo, comuníquese con nuestro equipo.