Proteja a su empresa familiar y a quienes dependen de ella

Seguro de persona clave para empresas familiares en Florida

El seguro de persona clave es una póliza de seguro de vida que paga a una empresa si fallece un empleado clave. En una empresa familiar, ese empleado clave suele ser un padre, un hermano o un pariente que dirige las operaciones diarias o aporta clientes importantes. La póliza está diseñada para ayudar a la empresa a afrontar la pérdida financiera.

Si usted es propietario o trabaja en una empresa familiar en Florida, esta guía explica cómo funciona el seguro de persona clave, quién debe ser el titular de la póliza y cuáles son las reglas fiscales y de consentimiento.

¿Qué es el seguro de persona clave?

El seguro de persona clave es una póliza de seguro de vida que una empresa contrata sobre la vida de un empleado del que depende su trabajo. Si esa persona fallece, la empresa recibe el beneficio por fallecimiento. Luego, la empresa puede usar ese dinero para cubrir la pérdida de ingresos, pagar deudas o contratar y capacitar a un reemplazo.

La guía del Insurance Information Institute sobre el seguro de vida para empleados clave describe esta cobertura como una compensación por las pérdidas financieras causadas por el fallecimiento o la incapacidad de un empleado clave.

¿Quién debe ser el titular de la póliza y el beneficiario?

En la mayoría de los casos de persona clave, la empresa es la titular de la póliza y figura como beneficiaria. Esta estructura hace coincidir a quien paga la prima con quien recibe el dinero.

La titularidad afecta los impuestos. No se permite deducir las primas de ninguna póliza de seguro de vida, ni de ningún contrato de dotación o de anualidad, si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de la póliza o del contrato (IRC § 264). Su contador público certificado debe revisar este punto antes de pagar la primera prima.

¿Los beneficios del seguro de persona clave tributan?

Conforme al IRC § 101(a), el ingreso bruto no incluye los importes recibidos en virtud de un contrato de seguro de vida, ya sea en una suma única o de otra forma, si dichos importes se pagan por motivo del fallecimiento del asegurado, salvo lo dispuesto en los párrafos (2) y (3), el subapartado (d), el subapartado (f) y el subapartado (j).

Los intereses son un asunto aparte. El IRS indica que los intereses pagados sobre los beneficios del seguro de vida que se dejan en poder de la aseguradora están sujetos a impuestos (preguntas frecuentes del IRS sobre los beneficios del seguro de vida).

Algunas pólizas contratadas por empresas también están sujetas a las normas federales sobre seguros de vida de propiedad del empleador. Conforme al IRC § 6039I, todo tenedor de póliza aplicable que sea propietario de uno o más contratos de seguro de vida de propiedad del empleador, emitidos después de la fecha de promulgación de esta sección, debe presentar una declaración, en el momento y de la forma que el Secretario establezca mediante reglamento, en la que se indique, para cada año, los contratos que posee. La declaración muestra el número de sus empleados y el número de esos empleados asegurados bajo los contratos al cierre del año, así como el monto total del seguro vigente. También indica que el tenedor de la póliza cuenta con un consentimiento válido de cada empleado asegurado o, si no se obtuvieron todos los consentimientos, el número de empleados asegurados para quienes no se obtuvo consentimiento.

¿Florida exige consentimiento por escrito para la cobertura de un empleado clave?

Sí. Conforme a la ley de Florida, una empresa puede contratar un seguro sobre un propietario, director, funcionario, socio, gerente o empleado clave si obtiene el consentimiento por escrito de esa persona antes de contratar el seguro (Fla. Stat. § 627.404).

La empresa tampoco puede tomar represalias contra un empleado clave que se niegue a dar su consentimiento. Conserve un registro firmado de cada consentimiento. La firma del asegurado propuesto en la solicitud cuenta como consentimiento por escrito conforme al mismo estatuto.

¿Cómo encaja el seguro de acuerdo de compraventa con la cobertura de persona clave?

El seguro de persona clave protege a la empresa de perder a una persona clave. El seguro de acuerdo de compraventa financia la compra de la participación de un propietario cuando ese propietario fallece. Muchas empresas familiares utilizan ambos.

La ley de Florida concede a una persona que es parte de un contrato para comprar o vender una participación en una empresa un interés asegurable en la vida de cada una de las otras partes. Ese interés aplica únicamente a los fines de ese contrato.

Por qué la titularidad importa para los impuestos sobre el patrimonio

La persona que es titular de una póliza puede hacer que su valor se incluya en un patrimonio. Conforme al IRC § 2042, el valor del patrimonio bruto incluye el valor de los bienes que reciben beneficiarios distintos del representante personal, en la medida del monto que todos los demás beneficiarios reciben como seguro en virtud de pólizas sobre la vida del difunto respecto de las cuales el difunto poseía, al momento de su muerte, cualquiera de los derechos de titularidad, ejercitables ya sea por sí solo o junto con cualquier otra persona. El IRC § 2042 dice: “Para los fines de la oración anterior, el término “derecho de titularidad” incluye un interés de reversión (ya sea que surja por los términos expresos de la póliza u otro instrumento o por operación de la ley) solo si el valor de dicho interés de reversión excedió el 5 por ciento del valor de la póliza inmediatamente antes de la muerte del difunto.”

Errores comunes que cometen las empresas familiares

• Omitir el consentimiento por escrito. El consentimiento debe obtenerse antes de contratar la póliza, no después.
• Designar al titular equivocado. La titularidad determina quién paga las primas, quién recibe el dinero y cómo tributa la póliza.
• Ignorar el plan de compraventa. Una póliza de persona clave y una póliza de compraventa suelen cumplir fines distintos, y ambas deben corresponder al acuerdo escrito de la empresa.
• Suponer que la aprobación es automática. Las pólizas de persona clave se suscriben con evaluación de riesgo. La aseguradora hace preguntas de salud, y la emisión puede depender de la suscripción de la aseguradora.

¿Qué ocurre en una revisión de su caso?

Una revisión de su caso es la primera reunión con nuestro equipo. Allí analizamos la empresa, las personas clave, la estructura de titularidad y los objetivos de sucesión o de un plan de compraventa.

El seguro es ofrecido por Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de NR CPAs & Business Advisors. Nuestro equipo respalda la parte contable y fiscal del trabajo.

Nuestra práctica atiende a familias y propietarios de empresas en Miami, Fort Lauderdale, West Palm Beach, Orlando, Tampa y Jacksonville. Nuestro equipo también trabaja con hogares indoamericanos y clientes NRI que necesitan cobertura en los Estados Unidos.

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