Proteja la continuidad de su empresa con un seguro de persona clave

Seguro de persona clave para corporación C: titularidad y primas

El seguro de persona clave para una corporación C es una póliza de seguro de vida que la empresa contrata sobre un propietario o empleado clave. La empresa paga las primas, es titular de la póliza y recibe el beneficio por fallecimiento si esa persona muere. Esta página explica cómo funciona la póliza, qué factores determinan su costo y cómo las normas fiscales federales influyen en la decisión. Está escrita para propietarios de negocios en Florida, incluidos propietarios indoamericanos y accionistas NRI.

Para qué sirve el seguro de persona clave en una corporación C

El seguro de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata para protegerse si muere un propietario o empleado clave. Una persona clave es alguien cuyas habilidades, relaciones con clientes o papel en la obtención de financiamiento serían difíciles de reemplazar. La guía del Insurance Information Institute explica que esta cobertura compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte de un empleado clave.

Para ciertos fines fiscales, la ley federal define a una persona clave como un funcionario o un propietario del 20 por ciento (IRC § 264).

NR CPAs & Business Advisors ayuda a los propietarios a comparar el seguro de vida temporal, el seguro de vida entera y el seguro de persona clave. Describimos cada póliza por su tipo genérico y explicamos cómo encaja en los libros de la empresa. Los propietarios suelen empezar con una pregunta: ¿la empresa realmente perdería dinero si esta persona muriera? Es una cuestión empresarial, y el CPA puede ayudar a evaluarla con los ingresos, los préstamos y los planes de la compañía.

Quién puede ser asegurado y qué revisa la aseguradora

La ley de Florida establece esta regla para las pólizas contratadas por una empresa. Una empresa puede asegurar a un propietario, funcionario o empleado clave solo con el consentimiento por escrito de esa persona, otorgado antes de que se contrate la póliza (Fla. Stat. § 627.404). La empresa no puede tomar represalias contra un empleado clave que se niegue.

La empresa también necesita un interés asegurable. En palabras sencillas, debe tener un interés financiero real en que esa persona siga con vida.

La mayoría de las pólizas están sujetas a suscripción completa. Se requieren preguntas sobre la salud, y la emisión puede depender de la asegurabilidad. La aseguradora también puede considerar la edad y el monto de cobertura solicitado.

¿Quién no es elegible? La cobertura puede rechazarse o limitarse cuando el historial de salud, la edad o las reglas de suscripción de la aseguradora no se ajustan al caso.

Antes de una revisión de su caso, reúna cuatro elementos: el papel y la remuneración de la persona, un resumen de los estados financieros de la empresa, los préstamos comerciales vigentes y cualquier convenio de accionistas.

Titularidad, primas y factores que determinan el costo

La corporación C normalmente es titular de la póliza, paga las primas y se designa a sí misma como beneficiaria. Esa estructura mantiene el beneficio por fallecimiento dentro de la empresa.

La titularidad puede cambiar más adelante. Si un accionista se retira o la póliza cambia de manos, el titular, el pagador o el beneficiario también pueden cambiar. Cada cambio puede tener consecuencias fiscales, así que conviene revisarlo antes de hacerlo.

El costo depende de cinco factores principales: edad, salud, monto nominal, plazo y tipo de póliza. El seguro de vida temporal cubre un período determinado. El seguro de vida entera es permanente y acumula valor en efectivo. La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC explica la diferencia entre la cobertura temporal y la permanente, y las preguntas que conviene hacer antes de comprar.

En una póliza de vida entera, pida que se muestren por separado los valores garantizados y los no garantizados. Los dividendos, cuando la póliza los ofrezca, no están garantizados. La guía del Departamento de Servicios Financieros de Florida explica en palabras sencillas el valor en efectivo y los préstamos sobre la póliza.

Por último, ajuste la prima al presupuesto anual de la empresa antes de solicitar la póliza. El CPA puede revisar el calendario de pagos frente al flujo de caja y el plan de la compañía.

El beneficio por fallecimiento y cómo pueden usarse los fondos

El beneficio por fallecimiento se paga a la empresa, no a la familia. La empresa decide cómo usar el dinero, dentro de sus documentos societarios y las condiciones de sus préstamos.

Los usos habituales incluyen:

• Pagar préstamos comerciales o líneas de crédito
• Cubrir un período de transición mientras la empresa busca un reemplazo
• Contratar y capacitar a un sucesor
• Financiar un acuerdo de compraventa entre socios

Cada uso es una opción, no un resultado garantizado. La empresa elige qué obligaciones atender.

Dimensionar el monto nominal significa vincular el beneficio por fallecimiento con las obligaciones que podría necesitar cubrir, como el saldo de un préstamo o un presupuesto de transición. Ninguna fórmula única sirve para todas las empresas. Una revisión de su caso puede contrastar las cifras con los registros propios de la empresa.

Si la póliza respalda un acuerdo de compraventa entre socios, las condiciones de la compra deben coincidir con el convenio de accionistas. Un CPA puede verificar que ambos documentos sean compatibles.

Tratamiento fiscal para una corporación C: la perspectiva del CPA

Las primas y los beneficios por fallecimiento reciben un tratamiento fiscal distinto, y el CPA de la empresa debe confirmar cada parte.

Primas. El IRC § 264(a)(1) establece que no se permite deducción por las primas de cualquier póliza de seguro de vida si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de la póliza. No suponga que la prima es un gasto comercial ordinario hasta que el CPA confirme la norma aplicable a la póliza.

Beneficios. Según el IRC § 101, los beneficios recibidos en virtud de un contrato de seguro de vida por razón del fallecimiento del asegurado generalmente no se incluyen en el ingreso bruto. En un contrato de seguro de vida contratado por el empleador, como una póliza de persona clave, el § 101(j) limita ese tratamiento a las primas y otros importes pagados por el tomador, salvo que se cumplan los requisitos de notificación y consentimiento antes de emitir la póliza y se dé una de las excepciones de la ley. Para los contratos de seguro de vida contratados por el empleador, el IRC § 101 define al asegurado como una persona cubierta por el contrato que es ciudadana o residente de los Estados Unidos, por lo que los accionistas NRI deben revisar este punto con su CPA.

Pólizas permanentes. La ley federal también establece una prueba de acumulación del valor en efectivo para las pólizas de vida según el IRC § 7702. Pagar las primas con demasiada rapidez puede incumplir la prueba de siete pagos del IRC § 7702A.

Libros. Las primas, el valor de rescate en efectivo y los beneficios por fallecimiento requieren asientos en los libros de la empresa. El CPA revisa esos asientos.

Si vale la pena contratar un seguro de persona clave depende de cuatro factores: la necesidad de cobertura, el presupuesto de primas, el tratamiento fiscal y las obligaciones de préstamo existentes.

Cómo funciona el proceso y por qué esta firma

El proceso comienza con una revisión de su caso y continúa con las opciones, la suscripción y la emisión.

1. Revisión de su caso. Nuestro equipo se reúne con usted para analizar la necesidad de la empresa, su estructura de propiedad y el presupuesto.
2. Opciones. El agente con licencia presenta estructuras de seguro temporal o de vida entera de aseguradoras con las que el agente puede trabajar.
3. Solicitud y suscripción. La aseguradora revisa las preguntas de salud, cualquier examen que requiera y su propio calendario.
4. Emisión y documentación. La empresa completa los formularios de titularidad, beneficiario y consentimiento, y el CPA revisa los libros.

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA en Miami. El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, de forma separada de la práctica contable. Lo que distingue este enfoque es la perspectiva del CPA. La titularidad, las primas y los beneficios se revisan frente a los libros de la empresa y sus informes fiscales, no como un producto aislado.

Si la firma acepta una comisión por la venta de un producto o servicio a un cliente, debe informarle de ese hecho por escrito.

Preguntas que hacen los compradores antes de decidir

Respuestas breves: la empresa normalmente es titular y paga la póliza, el asegurado debe dar su consentimiento y el tratamiento fiscal requiere la revisión de un CPA.

¿Quién paga la prima y es titular de la póliza? La empresa normalmente paga la prima, es titular de la póliza y es la beneficiaria.

¿El asegurado tiene que estar de acuerdo? Sí. La ley de Florida exige el consentimiento por escrito antes de que la empresa contrate la póliza.

¿Las primas son deducibles de impuestos? Generalmente no cuando la empresa es la beneficiaria. El IRC § 264(a)(1) no permite deducción por las primas de una póliza de seguro de vida si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de la póliza. Una póliza de persona clave contratada por la empresa que la designa como beneficiaria entra en esa norma, por lo que el CPA de la empresa debe confirmar el tratamiento.

¿Los beneficios tributan? Generalmente no, según el IRC § 101. En un contrato de seguro de vida contratado por el empleador, como una póliza de persona clave de la empresa, el beneficio por fallecimiento que el tomador puede excluir del ingreso generalmente no puede superar el total de las primas y otros pagos que el tomador haya hecho por el contrato. Ese límite no se aplica solo cuando, antes de emitir el contrato, el empleado fue notificado por escrito de que el tomador tenía la intención de asegurar su vida y del monto nominal máximo, dio su consentimiento por escrito para ser asegurado y para que la cobertura continuara tras dejar el empleo, y se le informó por escrito de que el tomador sería beneficiario de los beneficios por fallecimiento, y además se cumple una de las excepciones de la ley.

¿Temporal o vida entera? El temporal cubre un período determinado. La vida entera es permanente y acumula valor en efectivo.

¿Vale la pena el seguro de persona clave para una corporación C? La respuesta depende de la necesidad de cobertura, el presupuesto de primas, el tratamiento fiscal y las obligaciones de préstamo.

Cualquier honorario por una revisión de su caso se informa antes de iniciarla.

Para hablar sobre la cobertura de persona clave o de compraventa entre socios para su empresa, llámenos hoy para solicitar una revisión de su caso.