¿Puede Su Negocio Pagar las Primas del Seguro de Persona Clave? Revisión del Flujo de Caja

¿Puede una empresa costear las primas del seguro de persona clave?

¿Puede una empresa costear las primas del seguro de persona clave?

Una empresa puede costear las primas del seguro de persona clave cuando el pago cabe después de cubrir la nómina, el servicio de la deuda, las reservas y los gastos planificados. La asequibilidad es una cuestión de flujo de efectivo. No es un juicio sobre si la póliza tiene valor.

El seguro de persona clave es una póliza de seguro de vida que la empresa posee sobre alguien cuya muerte o incapacidad le costaría dinero a la compañía. Insurance Information Institute explica que esta cobertura compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave. Como la empresa paga la prima, el costo debe encajar en el presupuesto cada mes o cada año.

Una prueba sencilla de flujo de efectivo

• Comience con el efectivo que queda después de la nómina, el alquiler, los pagos de préstamos y los impuestos.
• Reste la reserva que desea mantener para los meses lentos.
• Compare la prima, según el calendario en que la pagaría, con lo que queda.
• Pregúntese cuántos meses de déficit podría absorber la empresa si los ingresos bajaran.

Si la prima consume la mayor parte de lo que queda, la póliza podría presionar las finanzas de la empresa. Pruébelo antes de comprometerse.

Qué determina la prima

La edad y el estado de salud de la persona asegurada, el tamaño del beneficio por fallecimiento, el tipo de póliza y el calendario de pagos determinan la mayor parte de la prima.

• Suscripción. El proceso de suscripción de la aseguradora decide la clase de tarifa. Se requieren preguntas de salud, y la emisión puede depender de la asegurabilidad.
• Beneficio por fallecimiento (suma asegurada). Una suma asegurada mayor eleva la prima. Dimensiónela según la pérdida financiera, no según lo máximo que la empresa podría pagar.
• Término o vida entera. El término cubre un periodo determinado. El seguro de vida entera está diseñado para durar mientras el contrato permanezca vigente. La NAIC Life Insurance Buyer’s Guide explica las diferencias entre la cobertura temporal y la permanente.
• Modalidad de pago. Los pagos anuales, semestrales, trimestrales o mensuales cambian el total que paga en un año.
• Cambios con el tiempo. Las primas de término pueden cambiar al renovarse o en puntos basados en la edad. El contrato indica si ocurrirá y cuándo.

Lea la prima junto con las limitaciones, exclusiones, renovabilidad y cancelabilidad. Una prima inicial baja cuenta solo una parte de la historia. Los valores en efectivo de una póliza de vida entera muestran por separado los montos garantizados y los no garantizados, así que lea ambos.

Incorporar las primas al plan de flujo de efectivo de la empresa

Si una empresa puede costear las primas del seguro de persona clave depende de cómo encaja el pago en su calendario. Incluya la prima en el presupuesto operativo con el mismo calendario que sus otras facturas. Acumúlela mensualmente para que ningún pago único llegue de golpe.

• Alinee el momento del pago con los ingresos. Planifique los pagos más grandes alrededor de las fechas trimestrales de impuestos y de los meses lentos.
• Use el término para una necesidad definida. El término puede encajar cuando una persona clave es central para un préstamo o un plan de crecimiento con una fecha de término clara.
• Planifique la vida entera a lo largo de los años. La vida entera es un compromiso más largo. Dejar de pagar puede terminar la cobertura o cambiar los valores, así que modele ese escenario antes de empezar.
• Conozca el periodo de gracia. La ley de Florida exige un periodo de gracia de al menos 30 días para cualquier prima posterior a la primera, y la póliza permanece vigente durante ese periodo. La aseguradora puede cobrar intereses de hasta 8 por ciento anual por ese periodo (Fla. Stat. § 627.453).
• Mantenga los dividendos fuera del presupuesto. Los dividendos, cuando una póliza los paga, no están garantizados. No los cuente como efectivo.
• Haga una prueba de estrés. Pregúntese cómo pagaría la empresa las primas durante una caída de ingresos y qué ocurre si se omite un pago.

Cómo se tratan fiscalmente los pagos de primas

La ley federal generalmente niega una deducción por las primas de seguro de vida cuando el contribuyente es beneficiario. En el caso de una póliza de persona clave que posee la empresa, la prima suele ser un costo después de impuestos (IRC § 264).

• La IRC § 264 establece que no se permite deducción por las primas de cualquier póliza de seguro de vida, o contrato de dotación o de anualidad, si el contribuyente es directa o indirectamente beneficiario de la póliza o contrato. En el caso de un contrato de seguro de vida de propiedad del empleador, como muchas pólizas de persona clave, esa exclusión se limita a las primas y otros montos que pagó el titular de la póliza, a menos que se cumplan los requisitos escritos de notificación y consentimiento de la IRC § 101(j) antes de emitir la póliza y aplique una excepción. Los intereses pagados sobre los fondos que quedan en poder de la aseguradora tributan (26 U.S.C. § 101).
• Reglas de los contratos de propiedad del empleador. Según 26 U.S.C. § 6039I, un titular que posea contratos de seguro de vida de propiedad del empleador emitidos después de la fecha de promulgación de esta sección debe presentar una declaración por cada año en que posea los contratos.
• Propiedad y beneficiario. Transferir una póliza existente a un nuevo propietario puede cambiar el resultado fiscal según la regla de transferencia por valor de 26 U.S.C. § 101.
• Los hechos determinan el resultado. El resultado fiscal depende del tipo de entidad, la propiedad y los términos de la póliza. Nuestro equipo revisa esos hechos en la revisión de su caso, junto con la prueba de flujo de efectivo.

Ajustar el tamaño de la cobertura a lo que la empresa puede soportar

Dimensione el beneficio por fallecimiento según la pérdida financiera que enfrentaría la empresa, y después pruebe si la prima cabe. Partir de la pérdida mantiene la póliza ligada al riesgo real.

Estime la pérdida con estos elementos:

• Las utilidades perdidas durante el periodo en que la empresa se recupera.
• El costo de contratar y capacitar a un reemplazo.
• Las condiciones de los préstamos que dependen de la persona clave.
• Los ingresos ligados a un solo cliente o a las relaciones de una sola persona.

Luego compare opciones. Muestre la prima para cada suma asegurada y para cada término. Si el monto total no pasa la prueba de flujo de efectivo, una suma asegurada menor o un término más corto aún podrían atender la mayor exposición.

También aplican las reglas de Florida. Según Fla. Stat. § 627.404, una entidad empresarial tiene un interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de sus propietarios, directores, funcionarios, socios, gerentes y empleados o personas clave (según se definen en la IRC § 101(j)), si se obtiene el consentimiento por escrito de los empleados o personas clave antes de comprar el seguro. La empresa no puede tomar represalias contra una persona clave que se niegue a dar su consentimiento.

Revise la cobertura periódicamente. Los ingresos, la deuda y el papel de la persona clave cambian con el tiempo.

Qué implica una revisión de su caso y por qué NR CPAs & Business Advisors

La revisión de su caso es la primera reunión, en la que reunimos las cifras y comprobamos si la prima cabe. La revisión sigue estos pasos:

1. Reunir los estados financieros, las condiciones de los préstamos y una descripción del papel de la persona clave.
2. Definir la exposición financiera por la pérdida de esa persona.
3. Realizar la prueba de flujo de efectivo con la nómina, la deuda y las reservas.
4. Comparar el término y la vida entera con las sumas aseguradas que se consideran.
5. Revisar la ilustración, las limitaciones, exclusiones, renovabilidad y cancelabilidad.

El calendario depende de sus documentos y del proceso de suscripción de la aseguradora. La decisión de suscripción la toma la aseguradora, no la firma.

NR CPAs & Business Advisors es una firma de contadores públicos certificados en Miami. Ayudamos a familias, profesionales y dueños de empresas en todo Estados Unidos, incluidos hogares y dueños de empresas indoamericanos, con seguros de vida y con la perspectiva de un CPA sobre impuestos y flujo de efectivo. El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable de la firma. Nuestro personal de apoyo ayuda con la programación de citas y los documentos.

Preguntas frecuentes sobre las primas de persona clave

Analice con nosotros las cifras de su prima

Si acaba de llegar a su escritorio una prima de persona clave, este es el momento de revisar las cifras. Proteger a las personas de las que depende su empresa comienza con una imagen clara del efectivo. Por favor, comuníquese con nuestro equipo para programar una revisión de su caso con Nischay Rawal.