¿Puede un fideicomiso tener un seguro de persona clave?

Guía de Miami: ¿Puede un fideicomiso ser propietario de un seguro de vida de persona clave?

La respuesta corta: un fideicomiso puede ser propietario de una póliza de persona clave

¿Puede un fideicomiso ser propietario de un seguro de vida de persona clave? Solo en ciertos casos. Según el Fla. Stat. 627.404, un fideicomiso puede ser propietario de una póliza de seguro de vida y designarse como su beneficiario cuando el fideicomiso tiene un interés asegurable en la persona asegurada. Un ejemplo es cuando la persona asegurada es el fideicomitente, un individuo estrechamente relacionado por sangre o por ley con el fideicomitente, o un individuo en quien el fideicomitente tiene de otro modo un interés asegurable, y los beneficios se destinan principalmente a los beneficiarios del fideicomiso que tienen un interés asegurable en la persona asegurada. El fiduciario actúa en nombre del fideicomiso, y el documento del fideicomiso determina cómo se usa el dinero.

La titularidad es solo una parte. Una póliza de persona clave tiene tres funciones. El propietario controla la póliza, el asegurado es la persona cuya vida está cubierta y el beneficiario recibe el beneficio por fallecimiento. Un fideicomiso puede desempeñar el papel de propietario o de beneficiario, pero cada función conlleva sus propios derechos y obligaciones. La mayoría de los problemas comienzan al confundirlas.

Esta página ofrece información general sobre la titularidad de seguros de vida y sobre cuestiones fiscales, así como sobre qué llevar a una revisión de su caso. La titularidad va primero. Los impuestos van después.

Cómo suele ser propiedad la cobertura de persona clave

Normalmente, una empresa es propietaria de un seguro de vida de persona clave. La póliza cubre a un propietario, directivo o empleado esencial, y ayuda a la empresa a afrontar la situación financiera si esa persona fallece. Por lo general, la empresa es propietaria de la póliza, paga las primas y es la beneficiaria.

La ley de Florida permite esta estructura. Según el Fla. Stat. § 627.404, una persona que sea parte en un contrato de compraventa de una participación en cualquier entidad comercial tiene un interés asegurable en la vida de cada una de las otras partes de ese contrato, únicamente para los fines de dicho contrato. Por otra parte, según el Fla. Stat. § 627.404, una entidad comercial tiene un interés asegurable en la vida, el cuerpo y la salud de cualquiera de los propietarios, directores, directivos, socios y gerentes de la entidad comercial o de cualquier afiliada o subsidiaria de la entidad, o de sus empleados clave o personas clave, si el consentimiento se obtiene por escrito de dichos empleados o personas clave antes de adquirir el seguro. La empresa debe obtener el consentimiento por escrito del empleado o persona clave antes de comprar la cobertura.

El interés asegurable es lo que hace legal la póliza. La ley indica que el interés asegurable no tiene que mantenerse después de que comience la cobertura. Esto es importante si la empresa cambia más adelante.

La elección del propietario afecta a tres aspectos. Determina quién paga las primas, quién recibe el dinero y quién puede modificar o cancelar la póliza. Esas respuestas deben coincidir con los registros de la empresa. Cuando no coinciden, la póliza puede resultar difícil de administrar.

Cuándo un fideicomiso pasa a ser propietario o beneficiario

Un fideicomiso se utiliza a menudo cuando una póliza debe encajar en un plan más amplio. Tres situaciones son las más frecuentes. Un convenio de compraventa entre socios puede necesitar financiación para que los socios sobrevivientes puedan comprar la participación de un socio fallecido. Una empresa familiar puede estar planificando la sucesión. O el beneficiario puede ser un menor o alguien que necesita ayuda para administrar su dinero.

La ley de Florida también regula los fideicomisos. Según el Fla. Stat. § 627.404, un fideicomiso, o el fiduciario de un fideicomiso que actúe en calidad fiduciaria, puede tener un interés asegurable en la vida de una persona asegurada en virtud de una póliza de seguro de vida que sea propiedad del fideicomiso, cuando la persona asegurada sea el fideicomitente, un familiar cercano del fideicomitente, o alguien en quien el fideicomitente tenga un interés asegurable. Los beneficios deben destinarse principalmente a los beneficiarios del fideicomiso que tengan un interés asegurable en la persona asegurada.

El fiduciario conserva la póliza, paga las primas con fondos del fideicomiso y sigue las condiciones del fideicomiso después de que fallezca la persona asegurada. El documento del fideicomiso y el convenio de compraventa deben coincidir en cuanto a quién recibe el pago y cómo se usa el dinero. Si no coinciden, la empresa y la familia pueden terminar en desacuerdo en el peor momento posible.

Cuestiones fiscales y de transferencia que conviene revisar con su CPA

Trasladar una póliza existente a un nuevo propietario puede cambiar su tratamiento fiscal. La ley federal incluye una regla de transferencia por contraprestación, que tiene excepciones. Revise cualquier transferencia con su CPA antes de firmar nada.

La titularidad también afecta al impuesto federal sobre el patrimonio. Según el 26 U.S.C. § 2042, el patrimonio bruto incluye los beneficios de seguros de vida pagaderos a otros beneficiarios, en la medida del importe pagadero, cuando el causante poseía derechos de propiedad al momento de su fallecimiento. El IRC § 2042 dice: “Para los fines de la oración anterior, el término «derecho de propiedad» incluye un interés de reversión (ya sea que surja por los términos expresos de la póliza u otro instrumento o por operación de la ley) solo si el valor de dicho interés de reversión excedió el 5 por ciento del valor de la póliza inmediatamente antes del fallecimiento del causante.” Según el IRC § 2042(2), los beneficios pagaderos a beneficiarios distintos del representante personal se incluyen en el patrimonio bruto solo en el caso de pólizas sobre la vida del causante respecto de las cuales este poseía, al momento de su fallecimiento, cualquiera de los derechos de propiedad, ejercibles ya sea por sí solo o junto con cualquier otra persona.

Las primas también requieren revisión. Según el 26 U.S.C. § 264, no se permite deducción por las primas de una póliza de seguro de vida cuando el contribuyente sea, directa o indirectamente, beneficiario. Las donaciones a un fideicomiso que paga las primas pueden plantear cuestiones del impuesto sobre donaciones. El IRS indica que la exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de 19,000 dólares por donatario para 2026.

Nuestra revisión contable abarca cómo estos aspectos afectan a la empresa y a los registros del fideicomiso.

Errores comunes cuando un fideicomiso es propietario de una póliza

El primer error es designar al fideicomiso como beneficiario sin confirmar que el fideicomiso está vigente y que es el beneficiario previsto. Verifique que el fideicomiso esté firmado, en vigor y que esté identificado de la misma manera en el formulario de la póliza.

El segundo error es un desacuerdo sobre las primas. El período de gracia es una ventana de seguridad, no un plan de financiación. Si el fideicomiso y la empresa suponen cada uno que el otro pagará, una prima no pagada podría pasar desapercibida.

El tercer error es olvidar las actualizaciones. Un convenio de compraventa firmado, la venta de la empresa o un nuevo fiduciario pueden cambiar quién debe ser propietario de la póliza o cobrarla.

El cuarto error es esperar. La emisión puede depender de la asegurabilidad. Un fideicomiso constituido después de un cambio en la salud puede no ser posible en las mismas condiciones.

Preguntas que conviene llevar a una revisión de su caso

Una revisión de su caso es nuestra primera reunión sobre un caso. Traiga respuestas a estas preguntas para que la conversación sea específica.

• ¿Quién es el asegurado y qué función desempeña esa persona en la empresa?
• ¿Quién debe ser propietario de la póliza: la empresa, el fideicomiso o los demás socios?
• ¿Existe un convenio de compraventa o un plan patrimonial al que la póliza deba ajustarse?
• ¿Quién pagará las primas y desde qué cuenta?
• ¿El documento del fideicomiso permite al fiduciario ser propietario de un seguro de vida y cobrarlo?
• ¿Qué tipo de póliza se ajusta al calendario y al flujo de caja, como un seguro de vida entera o un seguro de vida temporal?

La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC explica las coberturas temporales y permanentes, los endosos y las preguntas que conviene hacer antes de comprar. Es un complemento útil para estas preguntas.

Traiga su situación a una revisión de su caso

Quizás esté atravesando la enfermedad de un socio, un fallecimiento reciente o un fideicomiso redactado por otra persona. Es un momento difícil para tomar decisiones. También puede que esté intentando proteger a la empresa y a su familia al mismo tiempo.

Si está listo para analizar las preguntas sobre titularidad, beneficiarios y primas, comuníquese con NR CPAs & Business Advisors para una revisión de su caso. El seguro se ofrece a través del agente con licencia, Nischay Rawal, por separado de la práctica contable. Nuestro equipo atiende a clientes en Florida y Miami.

Para conocer más sobre la cobertura en sí, lea nuestra guía de seguros de vida de persona clave.