¿Puede una empresa pedir un préstamo con cargo a su seguro de vida de persona clave?

¿Puede una empresa pedir un préstamo con cargo a un seguro de vida de persona clave?

¿Puede una empresa pedir un préstamo con cargo a un seguro de vida de persona clave? Por lo general, solo si la póliza tiene valor en efectivo, lo que es típico de una póliza de vida entera u otra póliza permanente. El seguro temporal de persona clave no tiene valor en efectivo, por lo que no hay nada sobre lo que pedir un préstamo. Esta guía explica cómo funciona un préstamo sobre la póliza, qué efecto tiene sobre el beneficio por fallecimiento y qué cuestiones fiscales debe revisar primero una empresa.

La respuesta corta: solo se puede pedir un préstamo sobre una póliza con valor en efectivo

Por lo general, una empresa solo puede pedir un préstamo con cargo a una póliza de persona clave si dicha póliza acumula valor en efectivo. El valor en efectivo es una cantidad que se acumula dentro de una póliza permanente con el tiempo, y el propietario puede pedir un préstamo con cargo a ella o recibirla al rescatar la póliza, según las condiciones de la póliza. Es independiente del beneficio por fallecimiento, que es la cantidad que se paga cuando fallece el asegurado.

El seguro de vida temporal de persona clave funciona de otra manera. Paga un beneficio por fallecimiento durante un período determinado y no acumula valor en efectivo. Sin valor en efectivo, no existe una base para el préstamo.

El seguro de persona clave protege a la empresa si una persona importante fallece o queda incapacitada. El Insurance Information Institute lo describe como una forma de compensar a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

La ley de Florida vincula los préstamos sobre la póliza al valor en efectivo. Según el Fla. Stat. § 627.458, la disposición de préstamo se aplica una vez que la póliza tiene un valor de rescate en efectivo y no hay ninguna prima impagada. El Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor de préstamo de la póliza será al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de dicho valor de préstamo o del importe del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido ya al determinar dicho valor de rescate, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo pendiente de la prima del año de póliza vigente y los intereses del préstamo hasta el final del año de póliza vigente”. No se aplica a las pólizas temporales ni a los beneficios de seguro temporal previstos en cláusulas adicionales.

Antes de actuar, revise el contrato de la póliza. En él se indican el tipo de póliza, la aseguradora y quién es el propietario de la póliza.

Cómo funciona un préstamo sobre la póliza cuando la empresa es la propietaria

Cuando la empresa es la propietaria de la póliza, la empresa pide el préstamo a la aseguradora. La aseguradora presta con cargo a la póliza en sí, no a la salud ni a los ingresos de la persona clave.

La ley de Florida establece que la aseguradora anticipa el dinero mediante la cesión o prenda de la póliza, como única garantía. El valor de préstamo debe ser al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente. El valor de rescate en efectivo es la cantidad que el propietario podría recibir al rescatar la póliza. La aseguradora puede restar las deudas existentes que no se hayan deducido al determinar el valor de rescate en efectivo, además de los intereses devengados y de cualquier prima impagada del año de póliza vigente. Las disposiciones sobre préstamos se establecen en el Fla. Stat. § 627.458.

Según el Estatuto de Florida § 627.458, en las pólizas emitidas antes del 1 de octubre de 1981, la aseguradora concederá un préstamo sobre la póliza con una tasa de interés que no exceda el 10 por ciento anual. El Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor de préstamo de la póliza será al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de dicho valor de préstamo o del importe del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido ya al determinar dicho valor de rescate, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo pendiente de la prima del año de póliza vigente y los intereses del préstamo hasta el final del año de póliza vigente”. Véase el Fla. Stat. § 627.458. Según el Fla. Stat. § 627.458(3), la póliza reservará a la aseguradora el derecho a aplazar la concesión de un préstamo, salvo para el pago de cualquier prima a la aseguradora, durante 6 meses desde la solicitud. Según el Fla. Stat. § 627.458(3), la póliza puede reservar a la aseguradora el derecho a aplazar un préstamo durante 6 meses desde la solicitud, pero ese aplazamiento no se aplica a un préstamo utilizado para pagar una prima a la aseguradora.

La cantidad disponible depende del valor en efectivo y de las condiciones de préstamo de la aseguradora en el momento de la solicitud. Pida la ilustración de la póliza. Revise por separado los valores garantizados y los no garantizados, porque se comportan de manera diferente con el tiempo.

Qué efecto tiene un préstamo impagado sobre el beneficio por fallecimiento

Un préstamo impagado reduce la cantidad que recibe la empresa cuando fallece el asegurado. El saldo del préstamo y cualquier interés impagado se descuentan del beneficio por fallecimiento antes de pagar el resto.

El préstamo no cambia quién está asegurado ni quién es el propietario de la póliza. Sí cambia la cantidad que queda una vez saldada la deuda. La secuencia es la siguiente. El capital del préstamo y los intereses devengados se reembolsan con cargo al beneficio por fallecimiento. El remanente se entrega al beneficiario designado, que puede ser la propia empresa.

Los intereses también importan. Según la ley de Florida, la póliza puede establecer que, si no se pagan los intereses del préstamo cuando vencen, se sumen a la deuda y devenguen intereses a la misma tasa. Véase el Fla. Stat. § 627.458. Un préstamo que nunca se reduce puede crecer con el tiempo.

Al revisar una póliza, compare el importe del beneficio con el saldo del préstamo. La diferencia entre ambos es lo que la empresa puede contar realmente.

Cuándo el préstamo puede poner la póliza en riesgo de caducidad

Pedir un préstamo puede terminar la cobertura cuando la deuda llega a ser demasiado grande. Según el Fla. Stat. § 627.458(2), la póliza puede establecer que, si no se paga a tiempo el interés de cualquier deuda, dicho interés se sumará a la deuda existente, y que si y cuando la deuda total sobre la póliza, incluidos los intereses vencidos o devengados, iguale o supere el valor del préstamo, la póliza terminará y quedará anulada, pero no antes de que la aseguradora haya enviado por correo, con al menos 30 días de antelación, un aviso a la última dirección conocida del asegurado o del propietario de la póliza y de cualquier cesionario registrado, en la oficina central de la aseguradora. La aseguradora debe enviar por correo un aviso de al menos 30 días antes de la terminación, a la última dirección conocida del asegurado o del propietario de la póliza y de cualquier cesionario registrado. Véase el Fla. Stat. § 627.458.

El impago de primas se rige por normas distintas según el Fla. Stat. 627.453: la póliza debe prever un período de gracia de no menos de 30 días para cualquier prima posterior a la primera, la aseguradora puede cobrar intereses sobre la prima vencida a una tasa de hasta el 8 por ciento anual, y la póliza sigue en vigor durante ese período de gracia. Véase el Fla. Stat. § 627.453.

Para una persona de 64 años o más, la ley de Florida añade otro paso. Para un asegurado de 64 años o más, una póliza en vigor durante al menos un año y emitida a partir del 1 de octubre de 1997 no puede caducar por falta de pago después de que venza el período de gracia, salvo que la aseguradora haya enviado un aviso por correo al menos 21 días antes de la caducidad; este requisito de aviso no se aplica cuando las primas se pagan mensualmente o con más frecuencia y se cobran por medio de un agente, con tarjeta de crédito o mediante débito automático. El propietario de la póliza también puede designar un destinatario secundario. Véase el Fla. Stat. § 627.4555.

La caducidad pone fin a la cobertura. Una empresa que pide un préstamo debe conocer el saldo de su préstamo, su calendario de primas y su dirección para avisos antes de que la deuda crezca.

Cuestiones fiscales y contables que la empresa debe revisar

Los préstamos sobre pólizas pueden tener consecuencias fiscales federales, y la respuesta depende de los hechos. Véase el 26 U.S.C. § 264. Esto se aplica cuando el plan contempla el endeudamiento sistemático con cargo a los incrementos del valor en efectivo. Véase el 26 U.S.C. § 264.

Las pólizas de persona clave tienen una excepción limitada. La ley federal también impide deducir la parte de los gastos por intereses del contribuyente que corresponda a los valores en efectivo no prestados de pólizas emitidas después del 8 de junio de 1997, con sujeción a excepciones para determinadas pólizas y contratos.

Para un contrato que devenga una tasa de interés variable, la tasa aplicable para cualquier mes dentro de un “período aplicable” es la tasa Moody’s del tercer mes anterior al primer mes de dicho período. Según el IRC § 264, para un contrato que prevé una tasa de interés variable, el contribuyente podía optar por un período aplicable no superior a 12 meses, distinto del período de 12 meses que comienza en la fecha de emisión de la póliza, y dicha opción debía ejercerse a más tardar el día 90 posterior a la fecha de promulgación de esa frase.

Nuestra práctica de CPA revisa los efectos fiscales y de flujo de caja de una decisión de endeudamiento junto con las condiciones del seguro. No prometemos un resultado fiscal. El tratamiento depende de la póliza, de la estructura de la empresa y del año de que se trate.

Una revisión de su caso antes de que la empresa pida un préstamo

Si ha surgido una necesidad de efectivo, o si ha cambiado el estado de salud de un socio clave, es posible que esté leyendo esto bajo presión. Una revisión de su caso le ayuda a ver la póliza con claridad antes de tomar cualquier decisión.

En una revisión de su caso, analizamos el valor en efectivo, las condiciones del préstamo, el beneficio por fallecimiento que queda después de cualquier préstamo y el riesgo de caducidad. También analizamos los efectos fiscales y de flujo de caja junto con las condiciones del seguro.

Nischay Rawal ofrece seguros actuando como agente de seguros con licencia, y este trabajo de seguros se mantiene separado de la práctica contable de la firma. Según el Fla. Stat. § 626.9531(1), al solicitar o vender productos de seguros, los agentes deberán indicar claramente a los posibles asegurados que actúan como agentes de seguros respecto de los productos de seguros y de las aseguradoras identificadas. La aseguradora se nombra para cualquier póliza específica.

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