Préstamo contra el valor en efectivo de su seguro de vida empresarial

Préstamos con cargo al valor en efectivo del seguro de vida de persona clave

Sí, una empresa puede en ocasiones pedir un préstamo con cargo al valor en efectivo de un seguro de vida de persona clave. El préstamo lo otorga la aseguradora, no un banco, y solo si la póliza acumula valor en efectivo y el contrato permite el préstamo. Esta guía explica cómo funciona para las empresas de Florida, qué efecto tiene un préstamo sobre el beneficio por fallecimiento y qué cuestiones fiscales debe revisar primero un CPA.

La respuesta corta: cuándo una empresa puede pedir un préstamo con una póliza de persona clave

Una empresa solo puede pedir un préstamo con una póliza de persona clave cuando la póliza es permanente, tiene valor en efectivo y el contrato de la aseguradora permite el préstamo.

El seguro de vida de persona clave paga un beneficio por fallecimiento a la empresa si fallece un funcionario o propietario importante. Una póliza de seguro de vida de persona clave puede ser temporal o permanente. Las pólizas temporales cubren un período determinado y normalmente no acumulan valor en efectivo, por lo que hay poco que tomar en préstamo. Las pólizas de seguro de vida entera sí acumulan valor en efectivo, y el contrato de la póliza establece las condiciones del préstamo.

La legislación de Florida establece normas básicas para los préstamos sobre pólizas. Conforme a Fla. Stat. § 627.458, la disposición de préstamo se aplica después de que la póliza tenga un valor de rescate en efectivo y mientras no haya ninguna prima en mora. El valor del préstamo de la póliza debe ser como mínimo igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente. La aseguradora puede deducir, ya sea del valor del préstamo o del importe del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido al determinar dicho valor de rescate en efectivo, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del año de póliza en curso y los intereses del préstamo hasta el final de ese año de póliza. Esta regla no se aplica a las pólizas temporales ni a los beneficios temporales añadidos mediante cláusulas adicionales.

El préstamo no es un préstamo bancario. La empresa le pide el préstamo a la aseguradora, y esta presta con cargo a la propia póliza. Que haya un préstamo disponible depende de la póliza específica, de su antigüedad, de su valor en efectivo y de las condiciones de la aseguradora.

Qué es el valor en efectivo y qué pólizas de persona clave lo acumulan

Las pólizas de seguro de vida entera generalmente acumulan valor en efectivo. Las pólizas temporales de persona clave generalmente no lo acumulan.

El valor en efectivo es una reserva que la aseguradora mantiene en una póliza permanente. Es independiente del beneficio por fallecimiento, que es la cantidad que se paga cuando fallece el asegurado. Las condiciones de la póliza determinan cómo crece el valor en efectivo.

No todas las partes de una póliza de seguro de vida entera están garantizadas. Algunas pólizas pagan dividendos, y los dividendos no están garantizados. La ilustración de la póliza y el estado anual deben mostrar por separado los valores garantizados y los no garantizados. La guía del Departamento de Servicios Financieros de Florida explica en términos sencillos el valor en efectivo y los préstamos sobre pólizas.

El propietario de la póliza tiene los derechos del contrato, incluido el derecho a solicitar un préstamo. En la mayoría de los acuerdos de persona clave, el propietario es la empresa, y el asegurado es el empleado o propietario clave. Por eso es la empresa, y no el empleado, quien solicita el préstamo.

Cómo funciona un préstamo sobre la póliza

Un préstamo sobre la póliza es dinero que la aseguradora adelanta al propietario de la póliza, con la propia póliza como única garantía.

La legislación de Florida describe el adelanto como un préstamo hecho sobre la propia póliza, con la única garantía de esa póliza. La aseguradora verifica el valor de préstamo de la póliza y aplica las condiciones del contrato. Después, la empresa recibe el adelanto y comienzan a devengarse intereses en la póliza.

Los intereses se cobran según lo establecido en el contrato. Si los intereses no se pagan cuando vencen, el importe impagado se añade al préstamo. Ese importe añadido devenga entonces intereses al mismo tipo. Los saldos pueden crecer rápidamente si los intereses no se pagan durante años.

El momento también puede ser importante. Conforme a Fla. Stat. § 627.458, una póliza reserva a la aseguradora el derecho a aplazar la concesión de un préstamo durante 6 meses después de la solicitud. La única excepción es un préstamo utilizado para pagar una prima a la aseguradora. Una empresa que necesite efectivo pronto debe revisar primero este punto.

¿Cuánto puede pedir prestado una empresa con su póliza de persona clave?

Una empresa generalmente puede pedir prestado hasta el valor de préstamo de la póliza, menos lo que ya debe.

Conforme al Fla. Stat. § 627.458(1), el valor del préstamo debe ser como mínimo igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza en curso. La aseguradora puede restar cualquier deuda existente que no se haya deducido al determinar el valor de rescate en efectivo. También puede restar los intereses acumulados pero no vencidos, cualquier prima impagada del año en curso y los intereses del préstamo hasta el final de ese año.

La empresa no tiene que pedir el importe total. La ley permite que la parte con derecho al préstamo elija un adelanto igual al valor del préstamo o uno menor. Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor del préstamo de la póliza será como mínimo igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, excepto que la aseguradora podrá deducir, ya sea de dicho valor del préstamo o del importe del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido al determinar dicho valor de rescate en efectivo, incluido cualquier interés devengado pero no vencido, cualquier saldo impago de la prima del año de póliza en curso, y los intereses del préstamo hasta el final del año de póliza en curso.”

Un préstamo existente todavía puede reducir lo que la empresa puede retirar realmente, porque la aseguradora puede deducir cualquier deuda existente que no se haya deducido al determinar dicho valor de rescate en efectivo. Confirme el valor de préstamo vigente con la aseguradora antes de planificar en función de él.

Qué ocurre con el beneficio por fallecimiento si el préstamo no se reembolsa

Un préstamo impagado generalmente reduce lo que la póliza paga al fallecer. El saldo adeudado, con intereses, se descuenta del total.

Aquí hay una ilustración sencilla con cifras redondas, no una proyección. Supongamos que una póliza tiene un beneficio por fallecimiento de 1.000.000 de dólares. Supongamos que el préstamo más los intereses devengados suma 200.000 dólares. La cantidad que quedaría para la empresa sería de unos 800.000 dólares, antes de cualquier otra condición del contrato.

El riesgo va más allá de un pago menor. Conforme a Fla. Stat. § 627.458, si la deuda total, incluidos los intereses, iguala o supera el valor del préstamo, la póliza puede terminar y quedar sin efecto. La aseguradora debe enviar primero un aviso con al menos 30 días de antelación a la última dirección conocida del asegurado o del propietario de la póliza, y a cualquier cesionario registrado.

Para una empresa, esto es más que un asunto personal. La cobertura de persona clave existe para ayudar a la empresa a afrontar la pérdida financiera que supone perder a una persona importante. Si la póliza termina, esa protección también termina.

Intereses del préstamo, dividendos y lo que no está garantizado

Los intereses del préstamo provienen del contrato de la póliza. Los dividendos, cuando una póliza los paga, no están garantizados.

La legislación de Florida limita los intereses de los préstamos al 10 por ciento anual para las pólizas emitidas antes del 1 de octubre de 1981. Para las pólizas más recientes, el contrato establece el tipo. La empresa debe leer las condiciones de intereses de su propia póliza.

Una empresa no debe planificar que los dividendos sirvan para reembolsar un préstamo. Los dividendos no están garantizados, por lo que pueden ser menores de lo esperado o no pagarse.

Toda ilustración del valor en efectivo o de los resultados de un préstamo se basa en supuestos. Esos supuestos y sus límites deben leerse con la misma importancia que las cifras. La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC enumera preguntas que conviene hacer antes de comprar, incluido cómo comparar las pólizas y sus costos.

Consecuencias fiscales de pedir un préstamo sobre una póliza

Los resultados fiscales dependen de la clasificación de la póliza y de cómo la empresa utiliza el dinero. Considere los puntos siguientes como un mapa inicial para una revisión por parte de un CPA, no como una respuesta definitiva.

En primer lugar, las deducciones por intereses están limitadas. El valor en efectivo no prestado es el valor en efectivo menos cualquier préstamo sobre la póliza.

En segundo lugar, la póliza puede ser un contrato de dotación modificado. Conforme a 26 U.S.C. § 7702A, un contrato no supera la prueba de los 7 pagos cuando las primas acumuladas en sus primeros 7 años de contrato superan un límite determinado. Ese límite se basa en las primas niveladas netas para prestaciones totalmente liberadas tras 7 primas anuales niveladas. Una póliza que no supera la prueba es un contrato de dotación modificado, y esa clasificación importa para la forma en que la sección 72 trata el dinero retirado de la póliza.

En tercer lugar, pueden aplicar obligaciones de presentación de informes. Según el § 6039I del Código de Rentas Internas de EE. UU., cada titular aplicable de contratos de seguro de vida sobre empleados, de propiedad del empleador, emitidos tras la promulgación de dicha disposición debe presentar una declaración, en el momento y de la manera que el Secretario establezca mediante reglamento. Por cada año en que se posean estos contratos, la declaración muestra el número de empleados del titular aplicable al final del año, el número de esos empleados asegurados conforme a los contratos al final del año, el importe total del seguro vigente al final del año, el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del titular, el tipo de negocio en el que participa y si cuenta con un consentimiento válido de cada empleado asegurado (o el número de empleados asegurados para los que no se obtuvo dicho consentimiento) (26 U.S.C. § 6039I).

Por último, poner fin a una póliza con un préstamo pendiente puede generar sus propias cuestiones fiscales. Revise ese punto antes de tomar cualquier decisión.

Cuestiones que conviene resolver antes de pedir un préstamo, y próximos pasos

Antes de pedir un préstamo, una empresa debe confirmar su valor en efectivo, el valor del préstamo, el saldo del préstamo existente, las condiciones de intereses y su situación como contrato de dotación modificado. También debe definir cómo piensa utilizar los fondos.

Revise estos puntos con la aseguradora y con su CPA:

• Valor en efectivo y valor de préstamo actuales
• Saldo del préstamo existente e intereses impagados
• Tipo de interés del préstamo y forma en que se añaden los intereses
• Si la póliza es un contrato de dotación modificado
• Si se aplican las normas de presentación de informes sobre seguros de propiedad del empleador
• La razón comercial del préstamo y la forma en que se reembolsará

Si su empresa tiene una póliza de seguro de vida entera de persona clave y está considerando un préstamo con cargo a ella, solicite una revisión de su caso de esa póliza. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, actuando como agente de seguros con licencia, por separado de la práctica contable de NR CPAs & Business Advisors. Para comenzar, comuníquese a través de nuestra página de contacto.

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