Disolución de una empresa: ¿qué pasa con su póliza de persona clave?

Qué ocurre con el seguro de persona clave cuando un negocio cierra

Si se pregunta qué ocurre con el seguro de persona clave cuando el negocio cierra, la decisión la toma el propietario de la póliza. La póliza no desaparece cuando la empresa desaparece. Sigue siendo un contrato vigente hasta que alguien la transfiera, la rescate, deje que caduque o la venda. Esta página explica en términos sencillos esas tres vías, junto con las cuestiones fiscales y de flujo de efectivo que un CPA revisa antes de presentar la declaración final. Nischay Rawal actúa como agente de seguros con licencia en asuntos de seguros. Los seguros se ofrecen a través del agente con licencia, por separado de la práctica contable de NR CPAs & Business Advisors, firma de CPA de Miami.

Por qué el propietario de la póliza decide qué ocurre después

El propietario de la póliza decide qué vía está disponible, y los registros de la póliza indican quién es ese propietario.

El seguro de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata sobre alguien del que depende, como un propietario, un directivo o un empleado clave. Por lo general, la empresa paga las primas y es también la beneficiaria. El Insurance Information Institute explica que esta cobertura compensa a una empresa por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la discapacidad de un empleado clave.

Cuando una sociedad de responsabilidad limitada de Florida se disuelve, debe liquidar sus asuntos. Debe pagar o prever sus deudas, resolver sus asuntos y distribuir sus activos. Una póliza con valor en efectivo puede ser uno de esos activos. Consulte el Fla. Stat. § 605.0709 para conocer las normas de liquidación.

Empiece por revisar tres cosas: quién es el propietario de la póliza, quién es el beneficiario y qué dice el contrato operativo. Esas respuestas determinan qué vías puede utilizar. No las dé por supuestas. Obtenga los documentos reales de la póliza.

Primera vía: transferir la póliza al asegurado propietario

Transferir la póliza a la persona asegurada es una vía habitual cuando esa persona quiere mantener la cobertura vigente.

Una transferencia por dinero u otro valor tiene un límite fiscal. Según la sección 101 del IRC, la prestación por fallecimiento excluida de los ingresos tras una transferencia por contraprestación valiosa puede limitarse al valor real de esa contraprestación más las primas posteriores y otros importes pagados por el cesionario, con sujeción a las excepciones de la ley. El límite equivale al valor real que pagó el comprador, más las primas y otros importes que el comprador pague después.

La norma tiene excepciones. Una transferencia al asegurado queda fuera del límite. También quedan fuera una transferencia a un socio del asegurado, a una sociedad en la que el asegurado es socio, o a una corporación en la que el asegurado es accionista o directivo.

Compruebe cada transferencia frente a esas excepciones antes de firmar cualquier cosa. Que una excepción sea aplicable depende de los hechos, incluido quién posee qué participación.

Tras la transferencia, el nuevo propietario paga las primas. Eso convierte la siguiente prima en una decisión personal de flujo de efectivo. Planifique ese pago antes de que la empresa fije sus distribuciones finales.

Segunda vía: rescatar o cancelar la póliza y lo que significa el valor en efectivo

El rescate significa que el propietario pide a la aseguradora que dé por terminada la póliza y cobra su valor de rescate en efectivo vigente.

Florida define el rescate como un rescate voluntario, a petición del propietario, antes del vencimiento, a cambio del valor de rescate en efectivo vigente. Consulte el Fla. Stat. § 627.4553. Si un agente recomienda rescatar una póliza con valor en efectivo, y no recomienda usar el dinero para comprar otra póliza, la ley de Florida exige que antes se entregue información por escrito. Esa información incluye, entre otros datos, el cargo estimado por rescate, cualquier tipo de interés mínimo garantizado que se pierda, posibles consecuencias fiscales, cualquier prestación por fallecimiento que se pierda y una descripción de cualquier otra garantía de rendimiento a la que se renuncie con el rescate.

Mantenga los valores garantizados y no garantizados en líneas separadas de su hoja de cálculo. Los dividendos, cuando una póliza los paga, no están garantizados. Una cifra ilustrada de crecimiento no es una promesa.

Un rescate puede tener un resultado en el impuesto sobre la renta. El CPA lo calcula a partir de la base de costo de la póliza y del importe recibido, y después traslada el resultado a la declaración final.

Las pólizas temporales funcionan de otra manera. El seguro de vida temporal generalmente no tiene valor de rescate en efectivo. Cancelarlo pone fin a la cobertura sin un pago en efectivo. La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC explica, una junto a otra, las modalidades de seguro de vida temporal y permanente.

Tercera vía: dejar que la póliza caduque o venderla

Una póliza caduca cuando dejan de pagarse las primas y se agota el período de gracia, de modo que la cobertura termina.

La ley de Florida exige que todo contrato de seguro conceda al asegurado un período de gracia de no menos de 30 días para pagar una prima después de la primera. La póliza permanece vigente durante ese período. Consulte el Fla. Stat. § 627.453.

Una venta es una operación distinta, con su propia declaración fiscal. La legislación federal tributaria contiene una norma sobre la “venta de póliza declarable”. Se aplica cuando el comprador no tiene una relación familiar, empresarial o financiera sustancial con el asegurado al margen de la póliza. Consulte la sección 101 del IRC. Haga revisar cualquier venta antes de acordar el precio.

Sea cual sea la vía, registre la caducidad o la venta en los libros. El balance final debe mostrar el estado de la póliza en la fecha de cierre.

Resultados fiscales que su CPA revisa antes de la declaración final

Cada vía produce su propio resultado fiscal, por lo que el CPA compara las tres lado a lado antes de presentar la declaración.

• Transferencia: una revisión de transferencia por valor conforme a la sección 101 del IRC.
• Rescate: una ganancia o pérdida calculada a partir de la base de costo y del efectivo recibido.
• Caducidad: el fin de la póliza registrado en los libros.
• Venta: una ganancia o pérdida sobre el precio de venta, más la declaración requerida.

Reúna estos registros antes de la comparación: el número de formulario de la póliza, el historial de pagos de primas, la base de costo, el estado de valores más reciente, los formularios de propiedad y beneficiario, y cualquier saldo de préstamo.

Un préstamo sobre la póliza cambia los cálculos. Consulte el Fla. Stat. § 627.458. Cualquier préstamo pendiente debe formar parte del cálculo del rescate.

Si la empresa, como tomador aplicable, posee uno o más contratos de seguro de vida con empleador como propietario, emitidos después de la fecha de entrada en vigor de esta sección, la sección 6039I del IRC le exige presentar una declaración anual. Compruebe también ese punto.

El orden de los pasos antes de que la empresa presente su declaración final

Siga cinco pasos en orden, desde confirmar la propiedad hasta obtener la confirmación por escrito de la aseguradora.

1. Confirme la propiedad y el beneficiario. Use los documentos de la póliza y el contrato operativo.
2. Solicite el estado de valores vigente. Pida a la aseguradora los importes garantizados y no garantizados, mostrados por separado.
3. Elija la vía y registre la decisión. Documéntela en el consentimiento escrito o en las actas de la empresa, según lo permita el contrato operativo.
4. Calcule el resultado fiscal. Refléjelo en la declaración final y en cualquier distribución por liquidación.
5. Notifique a la aseguradora y confirme el estado por escrito. Hágalo antes de cerrar los libros.

Cada paso debe completarse antes de empezar el siguiente. Una decisión basada en un estado antiguo puede pasar por alto un cambio en los valores. Use el estado más reciente que pueda obtener.

Preguntas que los propietarios hacen sobre el cierre de una empresa con cobertura de persona clave

El propietario elige una vía, y esa elección debe hacerse antes de cerrar los libros.

Solicite una revisión de su caso antes de presentar la declaración final

Si su empresa se encuentra en proceso de cierre y todavía consta una póliza de persona clave en los libros, una revisión de su caso puede ayudarle a elegir una vía antes de la declaración final.

Quizá su empresa esté cerrando y una póliza sobre un socio o un empleado clave siga activa. Necesita decidir si la mantiene, la transfiere, la rescata o la vende. Cada opción afecta a sus impuestos y a su flujo de efectivo, y el momento importa.

Póngase en contacto con NR CPAs & Business Advisors para solicitar una revisión de su caso. Nischay Rawal actúa como agente de seguros con licencia en asuntos de seguros, y la aseguradora de su póliza se identifica durante la revisión.

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