Seguro de persona clave en el balance general: qué aparece y qué no

Balance de situación del seguro de persona clave: qué aparece

Una anotación del seguro de persona clave en el balance general suele reducirse a una cifra: el valor en efectivo de la póliza, menos los préstamos pendientes sobre ella. El beneficio por fallecimiento no es un activo mientras la persona asegurada esté viva. La cobertura de término generalmente no tiene valor en efectivo, así que normalmente no muestra ningún activo de póliza. Aquí explicamos en términos sencillos cómo funciona cada parte.

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA en Miami. El seguro lo ofrece Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad de la firma.

¿Qué es el seguro de persona clave y por qué importa su contabilidad?

El seguro de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata sobre un propietario o empleado cuya pérdida perjudicaría a la compañía. Normalmente, la empresa paga las primas y es tanto la titular de la póliza como la beneficiaria. El Insurance Information Institute describe esta cobertura como una protección frente a las pérdidas financieras de un negocio tras la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

Como la empresa es dueña de la póliza, esta aparece en sus libros contables. Muchos propietarios suponen que el beneficio por fallecimiento es la cifra que importa en el papel. No lo es. El balance general registra lo que la empresa posee y debe hoy, mientras que el beneficio por fallecimiento es un pago que depende de una muerte futura. Para una visión general de la cobertura, lea nuestra descripción general del seguro de persona clave.

¿El seguro aparece en el balance general?

La anotación del seguro de persona clave en el balance general depende del tipo de póliza. Una póliza permanente con valor en efectivo puede mostrar un activo. El beneficio por fallecimiento no aparece como activo mientras la persona asegurada esté viva.

El seguro de vida entera es la póliza permanente habitual con valor en efectivo. El seguro de vida a término generalmente no tiene ese valor, por lo que el balance normalmente no muestra ningún activo de póliza por él. Los asientos exactos siguen el marco contable de la empresa, y es su contador quien toma esa decisión. No copie los asientos de otra empresa y suponga que sirven para la suya.

¿Qué es el valor de rescate en efectivo y dónde se encuentra?

El valor de rescate en efectivo es el monto que la aseguradora pagaría si la póliza se rescatara, es decir, el valor en efectivo de la póliza menos los cargos por rescate y los préstamos pendientes sobre la póliza. El estado de cuenta anual de la aseguradora es el documento fuente de esa cifra. Use el número que informa la aseguradora, no una estimación propia.

Lea el estado de cuenta línea por línea. Los valores garantizados y los valores no garantizados suelen aparecer como partidas separadas, así que manténgalas aparte. Los dividendos no están garantizados. Trate cualquier crecimiento proyectado como una ilustración, no como una promesa. La guía de seguros de vida del Departamento de Servicios Financieros de Florida explica para los consumidores el valor en efectivo y los préstamos sobre pólizas.

¿En qué se diferencia la cobertura de término en los libros?

La cobertura de término no genera valor en efectivo, por lo que sus primas suelen registrarse como un gasto durante el período de cobertura. Una prima pagada por adelantado para un período de cobertura que aún no ha comenzado suele registrarse como un gasto pagado por anticipado. Pasa a gasto a medida que transcurre ese período.

Los propietarios suelen preguntar si el término o la vida entera cambian el balance general. La respuesta depende de las condiciones de la póliza, así que compare el contrato real. La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC compara la cobertura de término con la permanente y enumera las preguntas que conviene hacer antes de comprar. La sección de préstamos sobre pólizas de Florida tampoco se aplica a las pólizas de término ni a los complementos de término, según Fla. Stat. § 627.458.

¿Cómo cambian los préstamos sobre la póliza la cifra neta?

Un préstamo sobre la póliza reduce el valor neto en efectivo, porque el préstamo no pagado se resta del valor en efectivo. Esta sección ofrece una visión general de los conceptos básicos. Un préstamo sobre la póliza generalmente está limitado al valor del préstamo de la póliza, y la aseguradora puede deducir las deudas existentes de ese valor del préstamo o del monto prestado. Fla. Stat. § 627.458 dice: “El valor del préstamo de la póliza será al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del año de póliza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de dicho valor del préstamo o del monto del préstamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido ya al determinar dicho valor de rescate en efectivo, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del año de póliza vigente y los intereses del préstamo hasta el final del año de póliza vigente”. La póliza también puede establecer que los intereses no pagados a su vencimiento se sumen a la deuda y devenguen intereses a la misma tasa.

Vigile de cerca el nivel de deuda. Si la deuda total iguala o supera el valor del préstamo, la póliza también puede prever la terminación, y cualquier terminación de este tipo solo puede surtir efecto después de que se envíe por correo un aviso con al menos 30 días de antelación. La ley tributaria federal también limita las deducciones de intereses sobre cierta deuda de pólizas de propiedad empresarial. Hable con su contador y con su agente de seguros antes de pedir un préstamo contra una póliza.

¿Cómo se registra el beneficio por fallecimiento cuando se paga una reclamación?

El beneficio por fallecimiento generalmente no es un activo hasta que la persona asegurada fallece y se paga la reclamación. La ley federal generalmente excluye del ingreso bruto los montos del seguro de vida pagados por causa de fallecimiento, con excepciones. 26 U.S.C. § 101 establece esa regla y sus excepciones. Una vez que llega el dinero, la empresa registra el efectivo, y sus asesores fiscales confirman el resultado tributario.

Florida añade una regla de intereses para los montos pagados en una sola suma. Conforme a Fla. Stat. § 627.4615, el pago debe incluir intereses a una tasa anual al menos igual a la cifra Moody’s Corporate Bond Yield Average-Monthly Average Corporate del día en que se recibió la reclamación. Los intereses corren desde la fecha en que la aseguradora recibe la prueba escrita y debida del fallecimiento.

Mantenga juntos el expediente de la póliza, la designación de beneficiario y los documentos que prueban el fallecimiento. Las condiciones, exclusiones y límites de la póliza siguen rigiendo la reclamación.

¿Qué piden los prestamistas y los revisores?

Los prestamistas y los revisores suelen pedir el estado de cuenta anual, el valor en efectivo, cualquier saldo de préstamo y las designaciones de titular y beneficiario. Las pólizas de propiedad del empleador añaden un paso de informe federal. Un titular de una o más pólizas de seguro de vida de propiedad del empleador emitidas después del 17 de agosto de 2006 debe presentar una declaración por cada año en que sean propiedad de la empresa, indicando el número de sus empleados, el número de empleados asegurados, el monto total del seguro vigente y si se obtuvo un consentimiento válido para cada empleado asegurado.

Un acuerdo de compraventa financiado con un seguro de vida vincula el valor de la póliza con las participaciones de propiedad. Para ayuda a la hora de iniciar esa conversación con los socios, consulte cómo comunicar a sus socios comerciales el seguro de persona clave.

Los honorarios por el trabajo de contabilidad y de seguros se establecen por escrito antes de que comience cualquier encargo. Si un contador público certificado o una firma que ejerce la contabilidad pública gana una comisión por una venta de seguros a un cliente, Fla. Stat. § 473.3205 exige la divulgación escrita al cliente.

Si su empresa es titular de una póliza sobre un propietario o un empleado clave, o está considerando contratar una, puede solicitar una revisión de su caso con nuestro equipo a través de nuestra página de contacto.