Seguro de persona clave para el acuerdo operativo de su LLC

Guía de cláusulas del acuerdo operativo para el seguro de persona clave

Una cláusula del acuerdo operativo sobre el seguro de persona clave establece las reglas sobre quién es dueño de la póliza, quién paga por ella y qué ocurre cuando un propietario se retira. Sin estas cláusulas, la póliza puede quedar fuera del acuerdo, y los propietarios pueden discrepar en el peor momento posible. Esta página cubre cuatro áreas de cláusulas y las preguntas fiscales, de flujo de efectivo y de cobertura que están detrás de cada una. Está escrita para propietarios de negocios en Florida y en todo Estados Unidos, incluidos los propietarios de negocios estadounidenses de origen indio. No constituye asesoría legal.

Por qué el acuerdo operativo debe abordar la cobertura de persona clave

Una cláusula del acuerdo operativo sobre el seguro de persona clave establece las reglas antes de que ocurra una reclamación o una salida. El seguro de persona clave es un seguro de vida que un negocio contrata sobre un propietario o un empleado clave. La póliza paga al negocio si esa persona fallece o queda incapacitada. El Insurance Information Institute lo describe como una compensación a un negocio por las pérdidas financieras causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave.

La ley de LLC de Florida cubre los vacíos que deja su acuerdo. Salvo lo dispuesto en los apartados (3) y (4), el acuerdo operativo rige las relaciones entre los miembros y la compañía. Cuando el acuerdo operativo no prevé un asunto que sí regula, se aplican las normas supletorias del estatuto (Fla. Stat. § 605.0105). Si el acuerdo guarda silencio, las cuestiones sobre la póliza quedan en manos de esas normas supletorias, que quizá no coincidan con lo que esperaban los propietarios. Su abogado de negocios redacta el acuerdo operativo. Para conocer los fundamentos de la cobertura, consulte nuestra guía del seguro de persona clave.

Cláusula de titularidad de la póliza: quién es el dueño y quién es el beneficiario

La cláusula de titularidad debe nombrar al dueño de la póliza, al beneficiario y lo que ocurre si cambia la titularidad. La configuración más común es que la compañía sea la dueña de la póliza, pague las primas y reciba el beneficio por fallecimiento. Dígalo con palabras sencillas. Nombre en la cláusula a la aseguradora y el tipo de póliza, o remita a un anexo que lo haga.

La ley de Florida establece una regla de consentimiento. Un negocio puede tener un interés asegurable en sus propietarios, directivos, socios, administradores y empleados o personas clave. En el caso de los empleados y personas clave, se requiere consentimiento por escrito antes de contratar el seguro. El negocio no puede tomar represalias contra un empleado o persona clave que se niegue a consentir un seguro sobre su vida (Fla. Stat. § 627.404). Obtenga el consentimiento firmado antes de la solicitud, no después.

Algunos propietarios mantienen la póliza a título personal. Esa decisión puede hacer que el producto del seguro forme parte del patrimonio del propietario. La ley federal incluye en el patrimonio bruto el seguro pagadero a otros beneficiarios, hasta el monto pagadero, cuando el fallecido tenía derechos de propiedad sobre la póliza al momento de su muerte (26 U.S.C. § 2042). La cláusula debe explicar cómo se transfiere la titularidad si el propietario se retira más adelante.

Cláusula de pago de primas: quién paga y cómo se tratan los pagos

La cláusula de primas debe indicar quién paga, de dónde sale el dinero y qué ocurre si se omite un pago. Redáctela de modo que el costo encaje en el presupuesto de la compañía para todo el año, no solo para la primera prima.

El tratamiento fiscal importa aquí. No se permite deducción por las primas de una póliza de seguro de vida si el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario de ella (26 U.S.C. § 264). Cuando la compañía es la beneficiaria, sus primas generalmente no son deducibles. Un CPA debe confirmarlo antes del primer pago, y el acuerdo debe reflejar el resultado.

Las primas no pagadas requieren un procedimiento. La aseguradora puede cobrar intereses de no más del 8 por ciento anual por los días de gracia (Fla. Stat. § 627.453). La cláusula debe exigir que se notifique a todos los propietarios cuando una prima esté atrasada. También debe indicar quién paga o reasigna el monto.

Cláusula de salida: qué desencadena una transferencia, un rescate o una compra

La cláusula de salida debe enumerar cada evento que pone fin al papel de un propietario y establecer qué ocurre con la póliza. Florida trata un evento mencionado en el acuerdo operativo como causa de desvinculación, es decir, como la salida del miembro de la compañía. Un miembro individual se desvincula cuando fallece (Fla. Stat. § 605.0602). Nombre los eventos que desea cubrir, como el fallecimiento, la incapacidad, la jubilación, la renuncia y la terminación.

A continuación, elija el resultado para cada evento. La compañía puede transferir la póliza al propietario que sale por un valor acordado, rescatarla o conservarla. Cada opción tiene efectos fiscales. Las normas federales pueden limitar el tratamiento libre de impuestos de un beneficio por fallecimiento después de que una póliza se transfiere por contraprestación (26 U.S.C. § 101).

Si se considera un rescate, obtenga primero la información por escrito. Esa información incluye el cargo estimado por rescate, las posibles consecuencias fiscales y cualquier beneficio por fallecimiento perdido (Fla. Stat. § 627.4553). Vincule la cláusula de salida al precio de la compraventa entre socios, para que la póliza y la compra funcionen juntas.

Cláusula de uso del producto: adónde va el beneficio por fallecimiento

La cláusula de productos debe indicar quién recibe el beneficio por fallecimiento y cómo lo usa la compañía. Especifique si los fondos van a la compañía, a los propietarios sobrevivientes o al patrimonio del propietario fallecido. Luego indique si el dinero financia una compra conforme al acuerdo de compraventa entre socios, paga deudas de la compañía o respalda el capital de trabajo.

La elección del beneficiario tiene peso legal en Florida. Para un residente de Florida que fallece dejando un seguro, los fondos generalmente se pagan a la persona nombrada en la póliza. Están exentos de los acreedores del asegurado, salvo que la póliza o una cesión válida disponga otra cosa. Si el seguro es pagadero al asegurado o al patrimonio del asegurado, los fondos pasan a formar parte del patrimonio (Fla. Stat. § 222.13). Cuando el seguro es pagadero al asegurado, a su patrimonio o a sus representantes, los fondos del seguro pasan a formar parte del patrimonio del asegurado y son administrados por el representante personal de acuerdo con las leyes sucesorias del estado, de la misma manera que los demás bienes del patrimonio.

Por lo general, un beneficio por fallecimiento pagado por causa de la muerte del asegurado queda excluido del ingreso bruto. En el caso de un contrato de seguro de vida de propiedad del empleador, el § 101(j) puede limitar esa exclusión a las primas y otros montos pagados por el tenedor de la póliza, pero la ley también establece excepciones basadas en la condición del asegurado, como los directores y los empleados altamente compensados, que pueden conservar la exclusión general cuando se cumplen sus requisitos de notificación y consentimiento. Conforme al 26 U.S.C. § 101, los montos recibidos en virtud de un contrato de seguro de vida por causa del fallecimiento del asegurado generalmente no forman parte del ingreso bruto, sujeto a las excepciones del estatuto. Una excepción se aplica a un contrato de seguro de vida de propiedad del empleador: el monto que el tenedor correspondiente puede excluir del ingreso bruto no puede exceder las primas y otros montos que pagó por el contrato, salvo que se cumplan los requisitos del apartado (j). Sin embargo, los intereses pagados sobre fondos dejados en poder de la aseguradora son gravables. Su CPA debe revisar cómo se registran los fondos en los libros de la compañía. Los prestamistas también pueden exigir que los fondos se cedan o se apliquen de cierta manera, así que revise los términos de los préstamos existentes.

Cláusulas de revisión, valoración y actualización

Una cláusula de revisión mantiene el monto de la cobertura alineado con lo que valen hoy la compañía y sus propietarios. Exija que los propietarios revisen la cobertura según un calendario establecido. Incluya en esa revisión los cambios en la titularidad, el valor de la compañía y la deuda.

Los cambios en la edad o la salud de un asegurado pueden afectar el costo de la póliza y la suscripción de la aseguradora. El acuerdo debe permitir actualizaciones cuando ocurran esos cambios. Vincule el monto de la cobertura al método de valoración del acuerdo de compraventa entre socios, en lugar de a una cifra predeterminada.

Revise por separado los valores garantizados y los valores no garantizados de la póliza. Son distintos, y cada uno necesita su propia revisión. Los dividendos de las pólizas con participación no están garantizados. La Guía del comprador de seguros de vida de la NAIC explica la diferencia entre el seguro de vida temporal y el permanente, cuánta cobertura comprar y qué preguntas hacer antes de comprar.

Quién hace qué: abogado, CPA y agente de seguros

Su abogado redacta el acuerdo operativo. El CPA revisa el tratamiento fiscal y el flujo de efectivo. El agente de seguros con licencia revisa la estructura de la póliza y las condiciones de la aseguradora. Cada función responde a una pregunta distinta, así que cada revisor verifica su propia parte.

El seguro se ofrece a través de Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la práctica de contabilidad. La ley de Florida exige que un CPA o una firma que ejerza la contabilidad pública y que acepte una comisión por vender un producto o servicio a un cliente revele ese hecho al cliente por escrito, conforme a las normas de la junta (Fla. Stat. § 473.3205). Si se aplica una comisión a una póliza, recibirá esa divulgación por escrito.

El honorario de la revisión de su caso depende de los hechos de su negocio. Entre ellos se incluyen la estructura de propiedad y la cantidad de pólizas revisadas. El honorario se divulga antes de comenzar el trabajo.

Cómo llevar su acuerdo operativo a una revisión de su caso

Lleve su acuerdo operativo a una revisión de su caso si este cubre una compra de participación pero no dice quién es el dueño de la póliza de persona clave, quién paga sus primas ni qué ocurre cuando un propietario se retira. Ese vacío es más fácil de corregir antes de una reclamación o una salida que después.

Reúna estos documentos antes de la reunión: el acuerdo operativo vigente, cualquier acuerdo de compraventa entre socios, las declaraciones de impuestos recientes de la compañía y cualquier estado de cuenta o ilustración de la póliza que ya tenga. Enumere a cada propietario y empleado clave que el negocio desea asegurar.

Preguntas frecuentes