Fideicomiso de seguro de vida irrevocable en Florida

Seguro de vida entera en un fideicomiso de seguro de vida irrevocable en Florida

Si usted es dueño de un negocio o desea proteger a su familia de un vacío de liquidez al momento de su fallecimiento, es posible que se pregunte cómo encaja el seguro de vida en su plan patrimonial. Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT, por sus siglas en inglés) es una estructura para ese fin. El fideicomiso, no usted, es el dueño de la póliza, recibe el beneficio por fallecimiento y se rige por sus términos escritos. Cuando se establece correctamente con un seguro de vida entera, puede ayudar a que los fondos queden fuera de su patrimonio sujeto a impuestos y darle al fiduciario efectivo para usar según lo permita el fideicomiso.

Qué es un fideicomiso de seguro de vida irrevocable que posee un seguro de vida entera

Que la póliza esté en poder de un fideicomiso cambia la manera en que las normas fiscales ven al propietario, por lo que los detalles de la titularidad son lo primero que se revisa en cualquier revisión de su caso.

El seguro de vida entera es una póliza permanente. Está diseñado para cubrirle durante toda su vida, siempre que se paguen las primas y la póliza siga vigente.

Esta estructura suele adecuarse a tres grupos:

• dueños de negocios que necesitan efectivo disponible al momento del fallecimiento
• familias cuyos patrimonios podrían enfrentar el impuesto federal sobre el patrimonio
• hogares transfronterizos con activos en más de un país

Un abogado redacta los documentos del fideicomiso. Nuestra función es la perspectiva de seguros y fiscal que acompaña ese trabajo legal.

Cómo el fideicomiso es dueño de la póliza y qué incluye la póliza

El fideicomiso, no el asegurado, debe ser el dueño de la póliza y su beneficiario. Cuatro funciones son importantes en todo ILIT.

• Fideicomitente: la persona que financia el fideicomiso.
• Fiduciario: la persona o institución que lo mantiene y lo administra.
• Beneficiarios: las personas que reciben los beneficios del fideicomiso.
• Asegurado: la persona cuya vida cubre la póliza.

El seguro de vida entera tiene tres componentes. Las primas son los pagos establecidos en la propuesta de la póliza, junto con el período de pago. El valor en efectivo es un monto que puede acumularse dentro de la póliza según sus términos; forma parte del contrato de seguro de vida. El beneficio por fallecimiento es el monto que se paga cuando muere el asegurado. La guía del Departamento de Servicios Financieros de Florida explica en términos sencillos el valor en efectivo y los préstamos sobre la póliza.

Los valores garantizados y los valores no garantizados se muestran por separado. Los dividendos no están garantizados. Cualquier ilustración muestra sus supuestos y limitaciones con el mismo énfasis que sus cifras proyectadas. Los valores proyectados no son promesas, por lo que debe leer las limitaciones antes de confiar en cualquier cifra.

Quién paga las primas y cómo funcionan las donaciones al fideicomiso

Por lo general, el fideicomitente entrega efectivo al fideicomiso, y el fiduciario usa ese efectivo para pagar cada prima. Las normas del impuesto sobre donaciones determinan cuánto puede transferirse al fideicomiso cada año sin presentar documentación adicional.

En el caso de una donación en fideicomiso, el beneficiario del fideicomiso se trata como el donatario, conforme al 26 C.F.R. § 25.2503-2.

Muchas donaciones para pagar primas utilizan un aviso por escrito que concede a cada beneficiario un breve plazo para retirar una parte. El abogado redacta ese proceso. El fiduciario conserva copias fechadas de cada aviso, donación y pago de primas.

Las familias transfronterizas deben verificar estas cifras antes de cualquier donación.

Liquidez del patrimonio y usos para dueños de negocios

La liquidez del patrimonio significa tener efectivo disponible para pagar impuestos, deudas y gastos finales. Evita que usted tenga que vender un negocio u otros activos de difícil venta en un plazo corto. El beneficio por fallecimiento de una póliza en poder del fideicomiso puede proporcionar ese efectivo, siempre que los términos del fideicomiso permitan al fiduciario usarlo de esa manera.

Consideremos a un fundador cuyo patrimonio tiene la mayor parte de su valor en acciones de la empresa. Al fallecer, la familia podría necesitar efectivo para facturas y gastos, y las acciones podrían tardar en venderse. El fideicomiso podría prestar al patrimonio o comprarle activos, según lo permitan sus términos escritos. Esto es una opción de planificación, no una promesa de cómo se liquidará ningún patrimonio.

El financiamiento de los acuerdos de compraventa entre socios y el seguro de persona clave son temas de planificación independientes, cada uno con sus propias reglas. Nuestra firma también trata esos temas, y cada uno requiere su propia revisión. El momento de la titularidad también es importante. Alinee la titularidad de la póliza con el plan de sucesión del negocio.

Una póliza por sí sola no resuelve un patrimonio ni completa la venta de un negocio.

Preguntas fiscales que un CPA revisa antes de contratar la cobertura

Un CPA revisa quién es el dueño de la póliza, cómo se financia y si fue trasladada recientemente al fideicomiso. Estos hechos determinan gran parte de la respuesta fiscal.

Titularidad. Conforme al IRC § 2042, los fondos del seguro de vida se incluyen en el patrimonio bruto en la medida del monto que recibe el representante personal como seguro. También se incluyen, en la medida del monto que reciben otros beneficiarios, si el causante poseía algún derecho de titularidad al momento de fallecer, ejercible por sí solo o junto con cualquier otra persona. Un interés de reversión cuenta como derecho de titularidad solo si su valor superó el 5 por ciento del valor de la póliza inmediatamente antes del fallecimiento del causante. Mantener al asegurado fuera de cualquier función de titularidad es el objetivo central del diseño del ILIT.

La regla de los tres años. Conforme al IRC § 2035, una transferencia de un interés en un bien realizada durante el período de 3 años que termina en la fecha del fallecimiento puede incorporar ese bien al patrimonio bruto si el bien habría estado incluido conforme a la sección 2036, 2037, 2038 o 2042 de haberse conservado el interés hasta la muerte, sujeto a las excepciones del estatuto, incluida una venta de buena fe por una contraprestación adecuada y completa en dinero o en valor equivalente. La excepción de transferencias pequeñas del § 2035(c)(3) no cubre las transferencias de seguros de vida. Si una póliza existente pasa al fideicomiso y el asegurado fallece dentro de los tres años, los fondos aún podrían contarse.

Impuesto sobre la renta. Conforme a las preguntas frecuentes del IRS sobre los fondos del seguro de vida, los fondos generalmente están excluidos del ingreso bruto. Los intereses pagados sobre los fondos retenidos por la aseguradora son gravables. Algunas transferencias por contraprestación pueden cambiar este resultado, por lo que los pasos de la transferencia se revisan primero.

Flujo de efectivo y residencia. Un CPA revisa el monto de la prima, el período de pago y el presupuesto que financia las donaciones. En los hogares transfronterizos, la residencia, la ciudadanía y la ubicación de los activos pueden cambiar la forma en que se aplican las normas de patrimonio y donaciones. El seguro lo ofrece nuestro agente con licencia, por separado de la práctica de contabilidad.

Cómo funciona el proceso, desde la revisión de su caso hasta la emisión de la póliza

El proceso comienza con una revisión de su caso. Luego avanza por la redacción del fideicomiso, la suscripción y la planificación anual de donaciones.

1. Revisión de su caso: reunimos los datos de la familia, del negocio y de los activos, su plan patrimonial actual y sus objetivos para el fideicomiso.
2. Redacción del fideicomiso: un abogado redacta el fideicomiso y designa al fiduciario. Coordinamos los aspectos de seguros y fiscales con ese trabajo.
3. Solicitud y suscripción: la aseguradora hace preguntas de salud. La emisión puede depender de la asegurabilidad.
4. Titularidad y financiamiento: el fideicomiso solicita la póliza o recibe una cesión de una póliza existente. Comienzan las donaciones para pagar primas.
5. Mantenimiento anual: cada año se revisan los avisos, los registros de donaciones y la póliza.

Reserve tiempo para la redacción del fideicomiso y la suscripción. La duración varía según los hechos y la aseguradora. Los honorarios por la revisión de su caso se explican por escrito antes de iniciar cualquier trabajo, junto con los factores de los que dependen. El agente con licencia puede recibir una comisión por la póliza colocada, y esa compensación se revela por escrito antes de cualquier contratación.

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA en Miami. Ayudamos a familias, profesionales y dueños de negocios de todo Estados Unidos, incluidos los hogares indio-estadounidenses, a elegir y comprar seguros de vida. Aportamos la perspectiva de un CPA sobre impuestos y flujo de efectivo a esa decisión.

Preguntas comunes sobre el seguro de vida entera en un ILIT

Las preguntas comunes abarcan al fiduciario, el traslado de una póliza existente al fideicomiso y los pagos atrasados de primas.