¿Puede un seguro de vida financiar acuerdos de compraventa entre socios?

¿Puede un seguro de vida financiar un acuerdo de compraventa entre socios? | NR CPAs

Sí: el seguro de vida es una forma común de financiar un acuerdo de compraventa entre socios

¿Puede usarse un seguro de vida para financiar acuerdos de compraventa entre socios? Sí. Un acuerdo de compraventa entre socios establece las condiciones para comprar la participación de un propietario cuando este fallece, se jubila, queda incapacitado o deja la empresa. El seguro de vida puede aportar el efectivo para esa compra cuando el propietario asegurado fallece.

Sin financiamiento, los socios sobrevivientes o la empresa deben encontrar el dinero por otra vía. Pueden usar ahorros, pedir un préstamo o pagar en cuotas durante varios años. Mientras tanto, la familia del propietario fallecido espera el pago.

Un acuerdo financiado fija el beneficio por fallecimiento para que coincida con el precio de compra o con la fórmula de valoración que establece el acuerdo. La prima que usted paga no es la medida. Este enfoque es adecuado para copropietarios de sociedades de capital cerrado, sociedades colectivas, prácticas profesionales y empresas familiares.

Los dueños de negocios en Florida suelen mantener sus participaciones a través de una corporación, una sociedad colectiva o una LLC. El tipo de entidad afecta la forma en que se redacta el acuerdo y en que se configura la póliza.

Un error frecuente es tener un acuerdo con un precio, pero sin dinero que lo respalde. El valor del negocio puede aumentar, mientras que el monto de la póliza se mantiene igual.

Tres formas en que puede estructurarse la póliza

La mayoría de los acuerdos financiados usan una de tres estructuras: compra cruzada, rescate por la entidad o una modalidad híbrida. La opción correcta depende del tipo de entidad, del número de socios y del flujo de efectivo que puedan sostener los propietarios.

Compra cruzada

Cada propietario compra y es dueño de una póliza sobre cada uno de los otros propietarios. Cuando un propietario fallece, los sobrevivientes reciben el producto del seguro y compran la participación de ese propietario a la sucesión. El número de pólizas crece rápidamente. Tres propietarios necesitan seis pólizas. Cuatro propietarios necesitan doce.

Rescate por la entidad

La empresa es dueña de una póliza sobre cada propietario. Cuando un propietario fallece, la compañía cobra el beneficio por fallecimiento y rescata las acciones de ese propietario. Los propietarios restantes tienen entonces un porcentaje mayor, porque las acciones rescatadas se retiran. Esta vía requiere menos pólizas, pero tiene sus propias normas fiscales.

Estructuras híbridas o con fiduciario

Algunos propietarios combinan los dos enfoques. Otros colocan las pólizas en un fideicomiso que es su propietario y que paga la compra de la participación. Cada opción tiene consecuencias distintas en cuanto a titularidad, pago de primas y tributación. El lenguaje del acuerdo debe coincidir con la estructura que elija.

Lo que la póliza debe cubrir para financiar el acuerdo

Conforme al Fla. Stat. § 627.404, una parte individual en un contrato de compra o venta de una participación en cualquier entidad comercial tiene un interés asegurable en la vida de cada una de las otras partes de dicho contrato, únicamente para los fines de ese contrato. Además, el Fla. Stat. § 627.404 dispone que un contrato de seguro sobre una persona, distinto de un contrato de funeral prepagado o de seguro de vida colectivo, de accidentes colectivos o globales, de salud o de incapacidad, no puede ejecutarse a menos que, en o antes del momento de celebrar ese contrato de seguro, la persona asegurada, con capacidad legal para contratar, solicite o consienta por escrito el contrato y sus términos. Su beneficio por fallecimiento debe coincidir con la fórmula de compraventa. El tipo de cobertura importa, porque el seguro temporal y el seguro de vida entera cubren periodos distintos.

• Personas aseguradas. Para cada propietario cuya participación pueda comprarse, las otras partes individuales del acuerdo de compraventa tienen un interés asegurable en la vida de ese propietario, únicamente para los fines del acuerdo (Fla. Stat. § 627.404). Ese propietario también debe solicitar o consentir por escrito la póliza y sus términos, en o antes del momento en que se celebre el contrato de seguro (Fla. Stat. § 627.404). En Florida, un contrato de seguro sobre la vida o el cuerpo de una persona, con excepciones como los seguros colectivos de vida y los seguros colectivos o globales de accidentes, salud o incapacidad, no puede ejecutarse a menos que la persona asegurada, con capacidad legal para contratar, lo solicite o consienta por escrito en o antes del momento de celebrarlo.
• Monto del beneficio por fallecimiento. Fije el monto según el precio que produzca el método de valoración del acuerdo. Actualícelo cuando cambie el valor del negocio.
• Seguro de vida temporal. La cobertura temporal dura un periodo determinado, como los años hasta la jubilación prevista. La guía de FINRA sobre productos de seguro explica que la cobertura temporal dura un periodo limitado.
• Seguro de vida entera. La vida entera ofrece cobertura de por vida e incluye una función de valor en efectivo, según la guía de FINRA sobre productos de seguro. El contrato y cualquier ilustración describen cómo funciona ese valor en efectivo.
• Seguro de persona clave. Está relacionado, pero es distinto. Protege al negocio frente a la pérdida de la contribución de un propietario. El financiamiento de la compraventa paga la participación de propiedad en sí.
• Asegurabilidad. Se requieren preguntas de salud. La cobertura puede depender de la asegurabilidad, y la aseguradora decide la emisión y la clasificación a partir de la solicitud.

Cómo funciona el proceso, paso a paso

El proceso comienza con el acuerdo y termina con un pago conforme a sus términos. Cada paso debe completarse antes de comenzar el siguiente.

1. Revisar el acuerdo. Confirme los eventos desencadenantes, el método de valoración, las condiciones de pago y quién debe comprar. Los Estatutos de Florida, sección 607.0732, establecen requisitos formales solo para los acuerdos de accionistas que la ley autoriza, es decir, acuerdos que pueden apartarse de otras disposiciones del capítulo 607 en materias como las facultades de la junta, el derecho de voto o los bloqueos. Dicho acuerdo debe constar o referirse en los artículos de incorporación o en los estatutos, y debe ser aprobado por todas las personas que sean accionistas en el momento del acuerdo, o constar en un acuerdo escrito firmado por todos esos accionistas y dado a conocer a la corporación. La sección también establece que no limita ni invalida los acuerdos que sean válidos por otros motivos, incluidos los acuerdos de accionistas entre algunos o todos los accionistas.
2. Alinear la estructura y el monto. Elija compra cruzada, rescate por la entidad o una modalidad híbrida. Fije cada beneficio por fallecimiento en el precio acordado.
3. Obtener el consentimiento y solicitar. Conforme al Fla. Stat. § 627.404, una empresa solo puede asegurar a un propietario si existe un interés asegurable y un consentimiento escrito antes de la compra. Luego, cada persona asegurada responde las preguntas de salud. La persona asegurada debe solicitar o consentir por escrito en o antes del momento de celebrar el contrato, de modo que el calendario no quede sujeto a la suscripción de la aseguradora. El Fla. Stat. § 627.404 dice: “Un contrato de seguro sobre una persona, distinto de una póliza de contrato de funeral prepagado; de seguro de vida colectivo; o de seguro colectivo o global de accidentes, salud o incapacidad, no puede ejecutarse a menos que, en o antes del momento de celebrar dicho contrato, la persona asegurada, con capacidad legal para contratar, solicite o consienta por escrito el contrato y sus términos, salvo que cualquier persona con interés asegurable en la vida de un menor de 15 años, o cualquier persona de la que dependa para su sustento y manutención un menor de 15 años, pueda obtener una póliza de seguro sobre el menor.”
4. Emitir la póliza. Confirme que el titular y el beneficiario son correctos. Actualice el acuerdo para hacer referencia al financiamiento.
5. Revisar cada año. Revise la valoración, las edades de los asegurados, los cambios de titularidad y los pagos de primas al menos una vez al año. Vuelva a revisar después de cualquier cambio de titularidad o de valor.
6. Pagar ante un evento desencadenante. El beneficio por fallecimiento se entrega al titular o a la entidad designada. Esa parte completa la compra conforme a los términos del acuerdo.

Reglas fiscales, de titularidad y de transmisión que revisa un CPA

Los beneficios por fallecimiento generalmente están excluidos del ingreso bruto, según la guía del IRS sobre los productos de seguros de vida. Los intereses generados por esos productos sí son gravables. La estructura que elija puede cambiar el resultado, por lo que el CPA revisa estos puntos en primer lugar.

• Transmisiones por contraprestación. La IRC § 101 limita la exclusión cuando una póliza se transmite por contraprestación. El monto excluido no puede superar la contraprestación más las primas posteriores que pague el comprador, salvo en las transmisiones al asegurado, a un socio del asegurado, a una sociedad en la que el asegurado sea socio, o a una corporación en la que el asegurado sea accionista o directivo, y ciertas transmisiones que conservan la base del cedente. Las transmisiones de una póliza de seguro de vida pueden tener consecuencias fiscales, por lo que conviene analizar cada transmisión con un CPA antes de realizarla.
• Deducción de primas. Conforme a la IRC § 264, no se permite deducir primas cuando el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario.
• Conforme a la IRC § 2042, el seguro se incluye en el patrimonio bruto en la medida en que sea cobrable por el representante personal, y para otros beneficiarios si el causante tenía derechos de titularidad al momento de su fallecimiento.
• Liquidez para el impuesto federal sobre el patrimonio. Si el causante era ciudadano o residente de los Estados Unidos al fallecer y una participación en un negocio de capital cerrado supera el 35 por ciento del patrimonio bruto ajustado, la IRC § 6166 permite al representante personal optar por pagar parte o la totalidad del impuesto federal sobre el patrimonio en 2 a 10 cuotas iguales. El precio de compra debe revisarse junto con el plan patrimonial.
• Divulgación de comisiones. Una firma de CPA no puede aceptar ni pagar una comisión o un honorario por referencia en relación con la venta o la referencia de servicios de contabilidad pública, y una firma de CPA que acepte una comisión sobre un producto o servicio debe comunicarlo al cliente por escrito, conforme al Fla. Stat. § 473.3205.

El seguro de vida se vende a través de Nischay Rawal, quien actúa como agente de seguros con licencia, como un servicio separado del trabajo contable de la firma. Él y la firma reciben una comisión de la aseguradora por las pólizas vendidas, y los detalles completos de esa remuneración se le entregan por escrito, en una carta de encargo que usted firma, antes de iniciar cualquier trabajo.

Por qué los dueños de negocios trabajan con NR CPAs & Business Advisors

NR CPAs & Business Advisors es una firma de CPA de Miami. Ayuda a familias, profesionales y dueños de negocios a elegir y adquirir seguros de vida. Su trabajo en seguros abarca el seguro de vida temporal y de vida entera, el seguro de persona clave, el de compraventa entre socios, el de planificación patrimonial y el seguro de vida para NRI.

Nuestro equipo analiza mucho más que la póliza en sí. Revisamos cómo la cobertura afecta el flujo de efectivo, la titularidad del negocio y la presentación de impuestos.

Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, es el agente responsable de esta página. La firma atiende a clientes en Florida, incluidos Miami, Fort Lauderdale, West Palm Beach, Orlando, Tampa y Jacksonville. También atiende a clientes en todo Estados Unidos, incluidos los hogares y los dueños de negocios indioamericanos.

Una revisión de cobertura comienza con su acuerdo, su entidad y sus pólizas actuales. Se enfoca en la estructura y la titularidad antes de recomendar cualquier póliza.

Preguntas frecuentes sobre el seguro de vida para compraventa entre socios

Siguiente paso: programe una revisión de cobertura para su acuerdo de compraventa entre socios

Para financiar un acuerdo de compraventa entre socios con un seguro de vida, comience con una revisión de cobertura del acuerdo y de sus pólizas. Este paso es más importante cuando el fallecimiento de un copropietario ha desencadenado una compra que nada financia.

Lleve estos documentos a su revisión:

• El acuerdo de compraventa entre socios y cualquier enmienda
• La valoración más reciente del negocio
• Documentos de la entidad, como los artículos, los estatutos o el acuerdo operativo
• Pólizas vigentes, con sus titulares y beneficiarios
• La edad y los antecedentes de salud de cada propietario

Llame hoy a NR CPAs & Business Advisors para programar su revisión de cobertura. También puede comunicarse con la firma a través de nuestra página de contacto.