{"id":4637,"date":"2026-10-24T05:13:23","date_gmt":"2026-10-24T05:13:23","guid":{"rendered":"https:\/\/nrcpas.com\/life-insurance-guides\/es\/seguro-persona-clave\/transferencia-seguro-persona-clave-asegurado\/"},"modified":"2026-10-29T23:22:58","modified_gmt":"2026-10-29T23:22:58","slug":"transferencia-seguro-persona-clave-asegurado","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/nrcpas.com\/life-insurance-guides\/es\/seguro-persona-clave\/transferencia-seguro-persona-clave-asegurado\/","title":{"rendered":"Transferencia de Seguro de Persona Clave al Asegurado"},"content":{"rendered":"\n
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Seguro de vida de persona clave \u00b7 Florida<\/p>

C\u00f3mo realizar la transferencia de un seguro de persona clave al asegurado con claridad<\/h1>

NR CPAs & Business Advisors le ayuda a entender las opciones de titularidad, el valor en efectivo, las primas pagadas y el impacto fiscal de cada forma de transferencia, con una visi\u00f3n de contador y de flujo de caja.<\/p>

Llame hoy para su revisi\u00f3n de caso<\/a><\/div>
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Por Nischay Rawal \u00b7 Publicado 24 de octubre de 2026<\/p>\n\n

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Transferir el seguro de vida de persona clave al empleado<\/h2>\n\n
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\u00bfNo sabe cu\u00e1l es su pr\u00f3ximo paso?<\/h3>

H\u00e1blelo con nuestro equipo: le explicamos c\u00f3mo se suele manejar una situaci\u00f3n como la suya y qu\u00e9 opciones tiene.<\/p>

Programe una revisi\u00f3n de su cobertura<\/a><\/div>
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Respuesta breve: s\u00ed, la transferencia es posible, pero los resultados fiscales dependen de los detalles<\/h2>\n

S\u00ed, una empresa puede transferir la titularidad de una p\u00f3liza de seguro de vida de persona clave al empleado asegurado. Sin embargo, el resultado fiscal depende de tres factores: c\u00f3mo cambia de manos la p\u00f3liza, cu\u00e1l es su valor en ese momento y cu\u00e1ntas primas ha pagado la empresa.<\/p>\n

Los propietarios suelen plantear esta pregunta en un momento importante. Un empleado puede estar jubil\u00e1ndose, marcharse a otra compa\u00f1\u00eda o pasar a ocupar un puesto de socio. La empresa quiere entregar una p\u00f3liza que ha pagado durante a\u00f1os. Ese objetivo es razonable, pero la entrega tambi\u00e9n es un hecho con consecuencias fiscales. Pueden aplicarse tanto las normas del impuesto sobre la renta para el seguro de vida como las del impuesto sobre donaciones para las transferencias.<\/p>\n

Esta p\u00e1gina explica las reglas principales en lenguaje sencillo. Despu\u00e9s enumera las preguntas que deben resolverse antes de que la p\u00f3liza cambie de manos. El resultado para su empresa depende de los hechos de su propia p\u00f3liza y de su negocio.<\/p>\n

Qu\u00e9 es una p\u00f3liza de persona clave y por qu\u00e9 importa la titularidad<\/h2>\n

Una p\u00f3liza de persona clave es un seguro de vida que una empresa contrata sobre un empleado cuyas habilidades, conocimientos o relaciones son importantes para los ingresos de la compa\u00f1\u00eda. Normalmente, la empresa paga las primas, es la titular de la p\u00f3liza y se designa a s\u00ed misma como beneficiario. Si el empleado fallece, la compa\u00f1\u00eda recibe el capital por fallecimiento para ayudar a absorber la p\u00e9rdida.<\/p>\n

El Insurance Information Institute<\/a> (Instituto de Informaci\u00f3n sobre Seguros) explica que el seguro de vida de persona clave compensa a una empresa por las p\u00e9rdidas econ\u00f3micas causadas por la muerte o la incapacidad de un empleado clave. Esa finalidad explica por qu\u00e9 importa la titularidad. La p\u00f3liza es un activo de la empresa, y su tratamiento fiscal depende de qui\u00e9n la posee y de qui\u00e9n recibe el dinero.<\/p>\n

La titularidad tambi\u00e9n determina qui\u00e9n puede tomar decisiones sobre la p\u00f3liza, como cambiar el beneficiario o solicitar un pr\u00e9stamo sobre ella. Una vez que la empresa entrega la p\u00f3liza al empleado, es este quien controla esas decisiones. Para una visi\u00f3n completa de la cobertura de persona clave, consulte nuestra gu\u00eda del seguro de persona clave.<\/p>\n

La regla de transferencia por contraprestaci\u00f3n y la excepci\u00f3n para el asegurado<\/h2>\n

Una transferencia por contraprestaci\u00f3n puede limitar el tratamiento libre de impuestos del capital por fallecimiento de un seguro de vida. El l\u00edmite equivale al valor real de dicha contraprestaci\u00f3n m\u00e1s las primas y otras cantidades que el nuevo titular pague despu\u00e9s. V\u00e9ase 26 U.S.C. \u00a7 101<\/a>.<\/p>\n

En t\u00e9rminos sencillos, si el empleado paga algo a la empresa por la p\u00f3liza, la parte del capital por fallecimiento libre de impuestos puede reducirse. La regla general es que las cantidades pagadas por motivo del fallecimiento del asegurado est\u00e1n excluidas de la renta bruta. La regla de transferencia limita esa exclusi\u00f3n.<\/p>\n

El estatuto tambi\u00e9n enumera excepciones a este l\u00edmite. Si una transferencia concreta entra en una excepci\u00f3n depende de c\u00f3mo est\u00e9 estructurada. La transferencia al empleado asegurado es el caso habitual detr\u00e1s de esta pregunta, por lo que la forma exacta de la entrega es importante.<\/p>\n

Existe un l\u00edmite separado para los contratos de seguro de vida con titularidad del empleador. En esos contratos, la cantidad excluida no puede superar las primas y otras cantidades que pag\u00f3 el tomador, salvo que se cumplan los requisitos de notificaci\u00f3n y consentimiento y la cantidad entre en una excepci\u00f3n, como un pago al familiar del asegurado, a un beneficiario designado, a un fideicomiso o a un patrimonio hereditario. Muchas p\u00f3lizas de persona clave son propiedad de la empresa, por lo que este l\u00edmite puede ser relevante.<\/p>\n\n

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\u00bfTiene preguntas sobre lo que pas\u00f3?<\/h3>

Preg\u00fantele directamente a nuestro equipo. Cu\u00e9ntenos su situaci\u00f3n y le explicamos c\u00f3mo funciona el proceso a partir de aqu\u00ed.<\/p>

Hable con nuestro equipo<\/a><\/div>
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C\u00f3mo el valor en efectivo y las primas pagadas afectan al resultado fiscal<\/h2>\n

Las primas pagadas y el valor en efectivo determinan lo que est\u00e1 en juego cuando una p\u00f3liza cambia de manos. El seguro de vida temporal no tiene valor en efectivo. El seguro de vida entera puede acumular valor en efectivo con el tiempo, y ese importe figura en el estado de la p\u00f3liza.<\/p>\n

Para el impuesto sobre donaciones, las normas federales valoran una p\u00f3liza tomando como referencia lo que la aseguradora cobrar\u00eda por un contrato comparable. Seg\u00fan 26 C.F.R. \u00a7 25.2512-6<\/a>, una p\u00f3liza que lleva vigente cierto tiempo y sobre la que a\u00fan deben pagarse primas puede valorarse de forma aproximada sumando la reserva terminal interpolada a la fecha de la donaci\u00f3n a la parte de la prima bruta pagada por \u00faltima vez antes de la donaci\u00f3n que cubre el periodo posterior a esa fecha. Sin embargo, este m\u00e9todo no puede utilizarse si, por la naturaleza inusual del contrato, no se aproxima razonablemente al valor total de la p\u00f3liza. Una p\u00f3liza totalmente pagada se valora por la prima \u00fanica que la compa\u00f1\u00eda cobrar\u00eda por un contrato comparable. Los ejemplos de la norma suponen que no hay dividendos devengados ni pr\u00e9stamos pendientes, por lo que los pr\u00e9stamos y los dividendos cambian el c\u00e1lculo.<\/p>\n

El valor en efectivo es una caracter\u00edstica de la p\u00f3liza. No es un rendimiento prometido ni una ganancia para el titular. Cuando una p\u00f3liza paga dividendos, estos no est\u00e1n garantizados. La Gu\u00eda del comprador de seguros de vida de la NAIC<\/a> explica la diferencia entre el seguro de vida temporal y el permanente, y qu\u00e9 preguntar antes de contratar.<\/p>\n

Preguntas que conviene resolver antes de cualquier transferencia<\/h2>\n

Resuelva estas preguntas antes de firmar cualquier documento. Determinan tanto la v\u00eda fiscal como el resultado pr\u00e1ctico.<\/p>\n