{"id":10683,"date":"2026-11-04T01:52:16","date_gmt":"2026-11-04T01:52:16","guid":{"rendered":"https:\/\/nrcpas.com\/life-insurance-guides\/es\/seguro-persona-clave\/seguro-personas-clave-asientos-contables\/"},"modified":"2026-11-06T08:41:46","modified_gmt":"2026-11-06T08:41:46","slug":"seguro-personas-clave-asientos-contables","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/nrcpas.com\/life-insurance-guides\/es\/seguro-persona-clave\/seguro-personas-clave-asientos-contables\/","title":{"rendered":"Asientos contables del seguro de personas clave"},"content":{"rendered":"\n
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Seguro de persona clave | Miami, Florida<\/p>

Asientos contables del seguro de personas clave: primas, valor en efectivo y beneficios por fallecimiento<\/h1>

NR CPAs & Business Advisors, firma de contadores p\u00fablicos en Miami, le ayuda a entender c\u00f3mo funciona el seguro de persona clave, sus implicaciones fiscales y su impacto en el flujo de caja de la empresa. El seguro se ofrece a trav\u00e9s de nuestro agente con licencia, por separado de la pr\u00e1ctica de contabilidad.<\/p>

Llame hoy para programar una revisi\u00f3n de su caso<\/a><\/div>
Llame hoy para programar una revisi\u00f3n de su caso<\/a><\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n

Por Nischay Rawal \u00b7 Publicado 3 de noviembre de 2026<\/p>\n\n

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Asientos contables del seguro de persona clave<\/h2>\n

Los asientos contables del seguro de persona clave muestran c\u00f3mo una empresa registra las primas, el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de una p\u00f3liza que posee sobre una persona clave. En resumen, la empresa es la propietaria y la beneficiaria, por lo que sus libros contienen la p\u00f3liza, no el asegurado. El seguro de persona clave, tambi\u00e9n llamado seguro de hombre clave, es un seguro de vida que una empresa contrata sobre un propietario o un empleado clave cuya p\u00e9rdida afectar\u00eda sus operaciones. Seg\u00fan la ley de Florida, la empresa debe obtener el consentimiento por escrito de esa persona antes de contratar el seguro. La forma en que se registra cada elemento depende del dise\u00f1o de la p\u00f3liza y del tipo de entidad. Considere los ejemplos siguientes como un mapa, no como una plantilla.<\/p>\n\n

\"Dos<\/figure>\n

Lo que deben reflejar los libros de una p\u00f3liza de persona clave<\/h2>\n

La empresa, no el asegurado, es la titular del contrato, por lo que los libros de la empresa contienen la p\u00f3liza y sus valores.<\/p>\n

Seg\u00fan el Insurance Information Institute<\/a>, el seguro de vida de persona clave ayuda a una empresa a cubrir las p\u00e9rdidas financieras causadas por el fallecimiento o la incapacidad de un empleado. El dinero se paga a la empresa, que puede usarlo para compensar la p\u00e9rdida de ingresos, contratar un reemplazo o estabilizar las operaciones.<\/p>\n

Una p\u00f3liza de vida personal funciona de otra manera. El asegurado la posee y designa a un familiar como beneficiario, por lo que la empresa no tiene nada que registrar. En una p\u00f3liza de persona clave, la empresa mantiene el contrato, paga las primas y registra el valor en efectivo como activo propio. Para ver la gu\u00eda completa, lea la gu\u00eda sobre el seguro de persona clave<\/a>. Para una comparaci\u00f3n directa, consulte seguro de persona clave frente a seguro de vida personal.<\/p>\n

La ley de Florida a\u00f1ade un paso antes de comprar la p\u00f3liza. Una empresa solo puede asegurar a un propietario, director, funcionario, socio, gerente o empleado clave sobre la base de su inter\u00e9s asegurable si obtiene el consentimiento por escrito de esa persona antes de la compra, conforme al Fla. Stat. \u00a7 627.404<\/a>. Conserve ese consentimiento firmado en el expediente de la empresa.<\/p>\n

Registro de las primas: gasto, activo o pago anticipado<\/h2>\n

Las primas de una p\u00f3liza de persona clave generalmente no son deducibles para el impuesto federal sobre la renta cuando la empresa es la beneficiaria. La ley federal establece que no se permite deducci\u00f3n por las primas de una p\u00f3liza de seguro de vida cuando el contribuyente es, directa o indirectamente, beneficiario, seg\u00fan el IRC \u00a7 264(a)(1)<\/a>.<\/p>\n

Esta regla afecta su contabilidad. Una prima que registre como gasto puede requerir un ajuste en la declaraci\u00f3n de impuestos. Mantenga separados los asientos contables y los asientos fiscales para que la declaraci\u00f3n pueda conciliarse con el libro mayor.<\/p>\n

Despu\u00e9s, determine si la prima genera valor en efectivo o solo paga la cobertura. En una p\u00f3liza de vida entera, la prima normalmente se divide entre el costo del seguro y el valor en efectivo. Su estado de cuenta anual de la p\u00f3liza muestra esa divisi\u00f3n. Registre con base en el estado de cuenta, no en la factura.<\/p>\n

Las primas anuales pagadas por adelantado generalmente se registran como activo prepagado y se distribuyen durante el per\u00edodo de cobertura. Las p\u00f3lizas a t\u00e9rmino no generan valor en efectivo, por lo que su costo normalmente se registra como gasto durante el per\u00edodo que cubren. El tratamiento correcto depende de los hechos de su p\u00f3liza y de su entidad, as\u00ed que conf\u00edrmelo con su CPA antes de registrar el asiento.<\/p>\n

Valor de rescate en efectivo en el balance<\/h2>\n

El valor de rescate en efectivo es el monto que la aseguradora pagar\u00eda si se cancelara la p\u00f3liza, seg\u00fan aparece en el estado anual. Use ese estado para fijar el importe en el balance y concilie cada a\u00f1o el valor contable con \u00e9l.<\/p>\n

La ley federal tambi\u00e9n establece una prueba b\u00e1sica. Una p\u00f3liza debe cumplir la definici\u00f3n federal de seguro de vida seg\u00fan el IRC \u00a7 7702<\/a>. Si un contrato que es seguro de vida seg\u00fan la ley estatal no cumple esa prueba, el ingreso que genere el contrato en ese a\u00f1o se trata como ingreso ordinario del tomador de la p\u00f3liza.<\/p>\n

Una p\u00f3liza es un contrato con la aseguradora. No es una cuenta de ahorro ni de inversi\u00f3n, y el crecimiento que muestra una ilustraci\u00f3n no es una promesa. Muestre los valores garantizados y los valores no garantizados en l\u00edneas separadas. As\u00ed, nadie leer\u00e1 una estimaci\u00f3n como una cifra fija.<\/p>\n

Pr\u00e9stamos sobre la p\u00f3liza, dividendos y montos no garantizados<\/h2>\n

Un pr\u00e9stamo sobre la p\u00f3liza es una deuda con la aseguradora. Reduce el valor que la empresa puede obtener de la p\u00f3liza.<\/p>\n

Una vez que la p\u00f3liza tiene valor de rescate en efectivo y no hay primas en mora, la aseguradora adelantar\u00e1 dinero sobre una cesi\u00f3n o prenda adecuada de la p\u00f3liza (Fla. Stat. \u00a7 627.458<\/a>). El Fla. Stat. \u00a7 627.458<\/a> dice: “El valor de pr\u00e9stamo de la p\u00f3liza ser\u00e1 al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de ese valor de pr\u00e9stamo o del producto del pr\u00e9stamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido al determinar dicho valor de rescate, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente, y los intereses del pr\u00e9stamo hasta el final del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente”. El valor del pr\u00e9stamo debe ser al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente, menos las deducciones que enumera la ley. El Fla. Stat. \u00a7 627.458<\/a> dice: “El valor de pr\u00e9stamo de la p\u00f3liza ser\u00e1 al menos igual al valor de rescate en efectivo al final del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente, salvo que la aseguradora pueda deducir, ya sea de ese valor de pr\u00e9stamo o del producto del pr\u00e9stamo, cualquier deuda existente que no se haya deducido al determinar dicho valor de rescate, incluidos los intereses devengados pero no vencidos, cualquier saldo impago de la prima del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente, y los intereses del pr\u00e9stamo hasta el final del a\u00f1o de p\u00f3liza vigente”. Esa secci\u00f3n no se aplica a las p\u00f3lizas a t\u00e9rmino ni a los endosos de t\u00e9rmino.<\/p>\n

Registre el pr\u00e9stamo como pasivo. Registre los intereses a medida que se devenguen seg\u00fan las condiciones del pr\u00e9stamo. Las reglas federales tambi\u00e9n limitan la deducci\u00f3n de los intereses de estos pr\u00e9stamos.<\/p>\n

Los dividendos de las p\u00f3lizas de vida entera con participaci\u00f3n no est\u00e1n garantizados. Registre un dividendo solo cuando la aseguradora lo declare, y mantenga cualquier adici\u00f3n comprada con dividendos separada de los valores garantizados.<\/p>\n

Registro del pago por fallecimiento frente a la base de la p\u00f3liza<\/h2>\n

Cuando la aseguradora paga un beneficio por fallecimiento, la empresa da de baja el importe en libros de la p\u00f3liza y registra el efectivo que recibe.<\/p>\n

Seg\u00fan el IRC \u00a7 101(a)<\/a>, los importes pagados por causa del fallecimiento del asegurado conforme a un contrato de seguro de vida generalmente se excluyen del ingreso bruto, salvo lo dispuesto en los p\u00e1rrafos (2) y (3), el subapartado (d), el subapartado (f) y el subapartado (j). El IRS<\/a> tambi\u00e9n se\u00f1ala que los intereses recibidos sobre el producto del seguro son gravables, en sus preguntas frecuentes sobre el producto de los seguros de vida.<\/p>\n

Florida tambi\u00e9n exige intereses sobre los pagos globales por fallecimiento. Seg\u00fan el Fla. Stat. \u00a7 627.4615<\/a>, cuando una p\u00f3liza paga su producto en una suma global por el fallecimiento del asegurado, el pago debe incluir intereses a una tasa anual igual o superior al Moody’s Corporate Bond Yield Average-Monthly Average Corporate vigente el d\u00eda en que se recibi\u00f3 la reclamaci\u00f3n, desde la fecha en que la aseguradora reciba la prueba escrita y debida del fallecimiento.<\/p>\n

Los contratos de los que es titular el empleador y que se emitieron despu\u00e9s de la promulgaci\u00f3n de la ley tambi\u00e9n conllevan una obligaci\u00f3n anual de presentaci\u00f3n y de conservaci\u00f3n del consentimiento, seg\u00fan el IRC \u00a7 6039I<\/a>. Conserve juntos el historial de primas, los estados anuales, los registros de pr\u00e9stamos y los documentos de transferencia. Esos documentos le permiten reconstruir la base fiscal cuando se paga una reclamaci\u00f3n.<\/p>\n

Asientos de diario con cifras hipot\u00e9ticas<\/h2>\n

Los asientos siguientes usan importes inventados para mostrar el flujo de los asientos contables del seguro de persona clave. No son una plantilla para ninguna empresa.<\/p>\n

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  1. Prima anual de $10,000 (hipot\u00e9tica).<\/strong> Debe valor de rescate en efectivo (activo) $10,000; haber efectivo $10,000. Esto supone que la prima completa genera valor en efectivo. Un dise\u00f1o con divisi\u00f3n cambia las l\u00edneas de debe.<\/li>\n
  2. Estado anual, valor de rescate en efectivo que sube de $40,000 a $46,000 (hipot\u00e9tico).<\/strong> Registre el aumento garantizado de $5,000 tal como lo muestra el estado. Registre el monto no garantizado de $1,000 en una l\u00ednea separada, marcada como no garantizado, y aj\u00fastelo cuando llegue el siguiente estado.<\/li>\n
  3. Pr\u00e9stamo sobre la p\u00f3liza de $20,000 con $1,600 de intereses devengados (hipot\u00e9tico).<\/strong> Debe efectivo $20,000; haber pr\u00e9stamo sobre la p\u00f3liza por pagar $20,000. Luego, debe gasto por intereses $1,600; haber intereses devengados por pagar $1,600.<\/li>\n
  4. Beneficio por fallecimiento de $500,000, sin pr\u00e9stamo pendiente (hipot\u00e9tico).<\/strong> Debe efectivo $500,000; haber valor de rescate en efectivo (activo) $46,000; haber ganancia por el producto de la p\u00f3liza $454,000. Es solo un asiento contable. El resultado fiscal sigue las reglas de la secci\u00f3n 101 descritas arriba.<\/li>\n<\/ol>\n

    Los asientos reales dependen del dise\u00f1o de la p\u00f3liza y del tipo de entidad.<\/p>\n\n

    \"Una<\/figure>\n

    Siguiente paso: revise su p\u00f3liza y sus libros juntos<\/h2>\n

    Si su empresa tiene una p\u00f3liza de persona clave, una revisi\u00f3n de su caso puede comparar sus registros con la p\u00f3liza y con la estructura de la entidad. El seguro se ofrece a trav\u00e9s de Nischay Rawal, agente de seguros con licencia, por separado de la pr\u00e1ctica de contabilidad de NR CPAs & Business Advisors.<\/p>\n

    Para conocer los pasos involucrados, lea la gu\u00eda paso a paso de revisi\u00f3n de cobertura del seguro de persona clave. Las empresas familiares tambi\u00e9n pueden encontrar \u00fatil el art\u00edculo sobre seguro de persona clave para hijos adultos en una empresa familiar.<\/p>\n

    \u00bfEs deducible de impuestos la prima de un seguro de persona clave?<\/summary>

    Generalmente no, cuando la empresa es la beneficiaria, seg\u00fan el IRC \u00a7 264(a)(1)<\/a>.<\/p><\/details>

    \u00bfLos beneficios por fallecimiento de persona clave son gravables para la empresa?<\/summary>

    Los beneficios por fallecimiento generalmente se excluyen del ingreso bruto, pero los intereses sobre el producto son gravables, y las reglas de contratos de los que es titular el empleador pueden limitar la exclusi\u00f3n.<\/p><\/details>

    \u00bfEl valor de rescate en efectivo es un activo?<\/summary>

    Generalmente se registra como activo en los libros de la empresa, con base en el estado anual de la aseguradora.<\/p><\/details>\n

    Si su empresa posee una p\u00f3liza de persona clave y no est\u00e1 seguro de c\u00f3mo deben reflejarse en sus libros las primas, el valor en efectivo o una reclamaci\u00f3n futura, nuestro equipo puede revisarlo con usted en una revisi\u00f3n de su caso<\/a>.<\/p>\n\n<\/article>\n